Права и обязанности налогоплательщиков

В соответствии с Налоговым Кодексом налогоплательщики имеют следующие права:

1) получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию и письменные разъяснения по вопросам применения налогового законодательства: о своих правах и обязанностях, о полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;

2) использовать налоговые льготы, а также получать отсрочку, рассрочку налоговых платежей, налоговый и инвестиционный налоговый кредит;

3) получать возврат сумм излишне уплаченных налогов, пени, штрафов, либо их зачет в счет предстоящих платежей;

4) представлять свои интересы в налоговых правоотношениях либо лично, либо через своего представителя;

5) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

6) получать копию акта налоговой проверки;

7) требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения налогового законодательства и не выполнять их неправомерные акты и требования;

8) обжаловать в арбитраже, суде или вышестоящем налоговом органе действия либо бездействие должностных лиц налоговых инспекций;

9) требовать соблюдения налоговой и коммерческой тайны;

10) в установленном порядке требовать возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями, действием либо бездействием налоговых органов и их должностных лиц.

Налогоплательщики имеют следующие обязанности:

1) встать своевременно на учет в налоговом органе;

2) вести учет своих доходов, расходов, объектов налогообложения в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете, налоговым законодательством и иным установленным порядком;

3) своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги, сборы и платежи;

4) своевременно представлять в налоговый орган по мету учета декларации и бухгалтерскую отчетность, а также информацию и документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

5) выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений в бухгалтерском учете, в налоговом законодательстве;

6) в течение 4-х лет обеспечить сохранность документов и данных бухгалтерского учета, а также всех документов, подтверждающих полученные доходы, произведенные расходы и уплаченные налоги.

Кроме того, налогоплательщики – организации и индивидуальные предприниматели обязаны сообщать в налоговый орган по месту учета следующие сведения:

– об открытии или закрытии счетов в банках – в семидневный срок со дня открытия (закрытия) счета;

– обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях – в срок не позднее одного месяца со дня такого участия;

– обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации, – в срок не позднее одного месяца со дня их создания (закрытия);

– о реорганизации или ликвидации – в срок не позднее трех ней со дня принятия такого решения.

Контрольные вопросы

1. Перечислите задачи и функции налоговых органов.

2. Дайте характеристику структуры налоговых органов Российской Федерации.

3. Какими полномочиями наделена Федеральная налоговая служба?

4. Какими правами и обязанностями наделены налоговые органы?

5. Какими правами и обязанностями обладают налогоплательщики?

6. Расскажите о порядке постановки на учет юридических и физических лиц, а также налогооблагаемого имущества и транспортных средств налогоплательщиков.

7. Расскажите все, что Вам известно о налоговых проверках: их видах, целях и задачах, методах проведения.

8. Содержание акта налоговой проверки.

Глава 3. Виды налоговых правонарушений и ответственность

Дата добавления: 2014-01-15