Понятие и сущность финансовых потоков

Основной целью финансового обслуживания материаль­ных потоков в логистике является обеспечение их движе­ния финансовыми ресурсами в необходимых объемах, в нужные сроки, с использованием наиболее эффективных источников финансирования. В самом простом случае каждому материальному потоку соответствует свой един­ственный финансовый поток.

В условиях как формирующейся, так и стабильно раз­вивающейся рыночной экономики повышение эф­фективности движения товарных потоков достигается во многом за счет улучшения их финансового обслуживания, что, в свою очередь, обусловливает необходимость выделе­ния и изучения логистических финансовых потоков.

Механизм финансового обслуживания товарных пото­ков является в настоящее время наименее изученной об­ластью, и на многие вопросы существуют различные точки зрения. Различия наблюдаются уже, при определении сущ­ности финансовых потоков. Можно выделить два основ­ных подхода к изучению данной проблемы.

1. под финансовым потоком понимается любое переме­щение финансовых средств в макро — или микроэкономи­ческой среде;

2. движение финансовых средств только в логистичес­ких системах или между ними.

Ученые, придерживающиеся первой точки зрения, свя­зывают сущность финансового потока, прежде всего, с из­менениями совокупности финансовых средств во времени. Так, Лоуренс Харрис, являющийся крупным специалистом по макроэкономической теории, следующим образом объяс­няет различие между такими понятиями как: поток и за­пас: «Переменная запаса может быть измерена лишь в определенный момент, его величина не имеет временной протяженности. Переменная же потока может быть изме­рена только как оборот за период (хотя этот период может быть бесконечно малым), его величина имеет временное измерение».

Эта точка зрения рассматривается А.В. Поповым. По мнению автора, денежный поток представляет собой дви­жение, т.е. приток и отток денежных средств в фирме.

Его величина может быть рассчитана за любой период времени и равна поступлениям и выплатам денежных средств, произошедшим за этот период.

Ученые, придерживающиеся второй точки зрения, пока еще не пришли к единому, мнению, относительно сущнос­ти финансового потока. Большинство ученых финансовый поток рассматривают, как составную часть объекта управ­ления в коммерческой логистике. Так, А.У. Альбеков и Д.Д. Костоглодов в своем учебном пособии рассматривают взгляды таких ученых как О.А. Новиков и С.А. Уваров, счи­тающих, что: «финансовый успех фирмы не может быть обеспечен только движением материальных ресурсов, объек­том управления в коммерческой логистике являются: со­вокупность материальных ресурсов, услуг и финансов». Аналогичной точки зрения придерживается Б.К. Плоткин, который, исследуя сущность логистической концепции, от­мечает: «Данная концепция основывается на том, что в условиях товарного производства движение материальных ресурсов в натурально-вещественной форме порождает и сопровождается движением финансовых средств, причем оба потока находятся в диалектическом единстве. Таким образом, объектом управления в коммерческой логистике является двуединый объект: товары плюс деньги, или про­дукция плюс финансы».

Относительно сущности и места финансовых потоков в логистике, свою точку зрения приводит Е.В.Нуштаева. Она обосновывает необходимость управления движением ма­териальных ресурсов в рамках логистических систем в неразрывной связи с управлением финансовыми ресурса­ми, обеспечивающими это движение. В этой связи, она рассматривает сущность таких понятий, как: «финансовый ресурс», «капитал» и «финансовый поток». По мнению автора, финансовый ресурс — это денежные средства, имеющиеся в распоряжении хозяйствующего субъекта, капитал — это часть финансовых ресурсов, пущенных в оборот и принося­щих доход от этого оборота, финансовый поток — это на­правленное движение финансовых ресурсов в логистичес­ких системах и между ними, необходимое для обеспечения продвижения материального потоков.

Таким образом, логистические финансовые потоки со­здаются и используются для обеспечения эффективного прохождения товарными потоками всего пути следования от момента возникновения до момента прекращения суще­ствования в виде потока. При этом их специфика зак­лючается, в первую очередь, именно в потребности обслу­живать процесс перемещения в пространстве и во времени соответствующего материального потока.

Итак, логистический финансовый поток — это направ­ленное движение финансовых средств, циркулирующих в логистической системе, а также между логистической сис­темой и внешней средой, необходимых для обеспечения эффективного движения определенного материального по­тока.

Классификация финансовых логистических потоков

Логистические финансовые потоки неоднородны по свое­му составу, направлениям движения, назначению и ряду дру­гих признаков. Потребность в определении наиболее эффек­тивных способов управления логистическими финансовыми потоками обусловливает необходимость их подробной клас­сификации. Для классификации финансовых потоков в ло­гистике выделяются следующие основные признаки:

1. По отношению к логистической системе разли­чают:

— внешние финансовые потоки, существующие во внеш­ней среде, т. е. за границами рассматриваемой логистичес­кой системы;

— внутренние, существующие внутри логистической си­стемы и видоизменяющиеся за счет выполнения с соответствующим материальным потоком целого ряда логисти­ческих операций.

Рис. Классификация финансовых потоков в логистике

2. По направлению движения внешние логистические финансовые потоки подразделяются:

— входящий, когда финансовый поток поступает в рас­сматриваемую логистическую систему из внешней среды;

— выходящие-финансовый поток начинает свое дви­жение из рассматриваемой логистической системы и про­должает свое существование во внешней по отношению к ней среде.

3. По назначению логистические финансовые потоки подразделяются на следующие группы:

— финансовые потоки, обусловленные процессом закупки товаров;

— инвестиционные финансовые потоки;

— финансовые потоки по воспроизводству рабочей силы;

— финансовые потоки, связанные с формированием ма­териальных затрат в процессе производственной деятель­ности предприятий;

— финансовые потоки, возникающие в процессе прода­жи товаров.

4. По способу переноса авансированной стоимости на товары, логистические финансовые потоки подразде­ляются на:

— сопутствующие движению основных фондов предпри­ятия (к ним относятся инвестиционные финансовые пото­ки и частично финансовые потоки, связанные с формировани­ем материальных затрат);

— обусловленные движением оборотных средств пред­приятия (к ним относятся все остальные группы финансо­вых потоков, выделяемые при их классификации по на­значению).

5. В зависимости от применяемых форм расчетов все финансовые потоки в логистике можно дифференци­ровать на две большие группы:

— денежные финансовые потоки, характеризующие дви­жение наличных финансовых средств, которые, в свою оче­редь, делятся на потоки наличных финансовых ресурсов по рублевым расчетам и по расчетам валютой;

— информационно-финансовые потоки обусловлены дви­жением безналичных финансовых средств, к ним относятся потоки безналичных финансовых ресурсов по расчетам платежными поручениями, расчетными чеками. При организа­ции безналичных расчетов поток информации о движении платежных документов имеет одинаковую направленность и источник возникновения с товарным потоком, в то время как финансовый поток свое непосредственное движение осуществ­ляет между уполномоченными отделениями банков предпри­ятия-покупателя и предприятия-продавца и имеет обратную направленность по отношению к товарному потоку. Общая схема движения товарного, информационного и финансового потоков приведена с учетом синхронности начала всех потоко­вых процессов. Однако каждая конкретная форма безналичных расчетов предусматривает свою очередность движения про­дукции, платежных документов и денег;

— учетно-финансовые потоки, возникают при производ­стве товаров или при оказании услуг на стадии увеличе­ния авансированной стоимости. Под увеличением аванси­рованной стоимости понимается процесс формирования материальных затрат в производственной деятельности коммерческой организации. Движение финансовых ресур­сов в рамках названного процесса и характеризуют логис­тические учетно-финансовые потоки.

6. По видам хозяйственных связей различаются:

— горизонтальные финансовые потоки, отражающие дви­жение финансовых

средств между равноправными субъектами предприни­мательской деятельности;

Предприятие - продавец

Предприятие - покупатель

— вертикальные финансовые потоки, протекающие меж­ду дочерними и материнскими коммерческими организа­циями.

Товарный поток

Финансовый поток

Предприятие - покупатель

Предприятие - продавец

Простейшая схема движения товарного и финансового потоков

Отделение банка покупателя

Отделение банка продавца

Движение платежных документов

информационный поток

движение денег

финансовый поток

Движение продукции

материальный поток

Общая схема движения товарного, информационного и финансового потоков, при осуществлении безналичных потоков

Дата добавления: 2014-01-15