Тема 9 Представление финансовой отчетности

Тема 8. Учет капитала и резервов

Тема 7 Выручка, признание доходов и расходов

Тема

Тема

9 Тема (МСФО IAS 1)

Задание 1. Отражение хозяйственных операций Компании "Сервис экшин"

Запишите бухгалтерские проводки в Главный журнал по каждой операции, составьте трансформационную таблицу, на основании которой подготовьте Отчет о прибылях и убытках, Отчет о нераспределенной прибыли и Балансовый отчет.

1 мая - Получены денежные средства в сумме 800 у.е. от выпуска простых акций.
3 мая - Совершена покупка в кредит офисного оборудования на 1,000 у.е.

мая - Оплачены 50 у.е. наличными за полученный хозяйственный инвентарь.

мая - Оказаны услуги клиентам в кредит и выписан счет на 700 у.е.

мая - Получены 700 у.е. наличными от клиентов, которым был выписан счет 4 мая.

мая - Заплачены 1000 у.е. наличными за офисное оборудование.

мая - Заплачены 150 у.е. за рекламу в местной газете.

мая - Оказаны услуги клиентам за наличные и получено 420 у.е.

мая - Начислена зарплата в сумме 85 у.е. ассистенту-почасовику.

мая - Оказаны услуги клиентам в кредит и выписан счет на сумму 600 у.е.

мая - Получен счет от телефонной компании на уплату 110 у.е. Счет будет оплачен в
следующем месяце.

3 1 мая - Объявлены дивиденды в сумме 100 у.е. 31 мая - Выплачена зарплата 85 у.е. 31 мая - Оплачены дивиденды 100 у.е.

Задание 1. Начисление дивидендов по методу долевого участия и по методу стоимости

Отразите следующие операции компании А в бухгалтерских проводках, используя и метод долевого участия и метод стоимости:

1. Покупка компанией А 1,000 акций компании Б по цене 50 у.е. за акцию. Это 30% акций компании Б.

2. Объявление дивидендов компанией Б, что приведет к получению компанией А суммы в 2 500 у.е. в качестве дивидендов.

3. Получение дивидендов в сумме 2 500 у.е. от компании Б.

4. Компания Б отражает чистую прибыль в размере 30 000 у.е.

Какой остаток будет на счете инвестиций при использовании каждого из методов?

Задание «Сауле»

Нескорректированный пробный баланс «Сауле» на 31 декабря 2011 года выглядит следующим образом:

«Сауле» Пробный баланс на 31 декабря 2011 года

Денежные средства 2,160 у.е.

Счета к получению 1,250

Канцтовары 180

Предоплаченная страховка 240

Офисное оборудование 3,400

Накопленный износ.600 у.е.

Счета к оплате 700

Незаработанный доход 460

Капитал Валентины 4,870

Дивиденды Валентины 400

Доход от оказания консультационных услуг 2,900

Расходы по зарплате 1,500

Расходы по аренде 400

9,530 у.е. 9,530 у.е. Также известна следующая информация:

Страховка, срок действия которой заканчивается в течение декабря стоит 40 у.е.

Запасы канцтоваров на конец декабря составили 75 у.е.

Износ за декабрь составил 100 у.е.

Начисленная зарплата на конец декабря составила 120 у.е.

ь. Заработанные за декабрь доходы за оказанные услуги, по которым еще не выставлены счета, составили 300 у.е.

6. Заработанные доходы за оказанные услуги, которые были оплачены авансом, составили 160 у.е.

Требуется:

1. Подготовьте Т-счета и выведите сальдо.

2. Определите необходимые корректирующие проводки за декабрь и запишите их непосредственно в Т-счета.

3. Заполните трансформационную таблицу.

ДАТА	ОПИСАНИЕ	отм. РАЗН.	ДЕБЕТ	КРЕДИТ
......................	.....................................................................		......................	.....................

«Сауле» Трансформационная таблица на 31 декабря 2О10 года

Название счета

Пробный баланс

Корректирующие проводки

Пробный баланс после корректировки

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о нераспределенной прибыли

Баланс

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет.

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет Кредит

Дебет

Кредит

Денежные средства

2,160

Счета к получению

1,250

Канцтовары

Предоплаченная страховка

Оборудование

3,400

Накопленный износ

Счета к оплате

Незаработанный доход

Капитал Сауле

4,870

Дивиденды Сауле

Доход от оказания услуг

2,900

Расходы на зарплату

1,500

Расходы на аренду

Итого

9,830

9,530

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Евразийский Институт Рынка

Кафедра «Учет и аудит в рыночной экономике»

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТА С ПРЕПОДАВАТЕЛЕМ

По дисциплине «Финансовый учет 1»

Специальность: 5В050800 – Учет и аудит

Дата добавления: 2014-01-20