Студопедия

КАТЕГОРИИ:


Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)

Учет операций на расчетном счете в банке




Нормативная база: Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» №2-П от 12.04.2001, где прописаны основные документы по безналичным расчетам.

Для осуществления расчетов с организациями, бюджетом, фондами каждое предприятие, находящееся на самостоятельном балансе, открывает расчетный счет в любом отделении любого коммерческого банка.

Предприятие может иметь несколько расчетных счетов в различных банках. В соответствии со ст. 23 п.2 I ч. НК РФ организации обязаны в течение 10 дней сообщить в налоговые органы об открытии расчетного счета (штраф – 5000р).

Для расчетов с банком применяются следующие документы:

1. платежное поручение – это распоряжение банку о снятии или зачислении денежных средств на расчетный счет, а также платежное требование, аккредитив, чеки, инкассовые поручения (см. первичные документы и их формы);

2. чек из чековой книжки, по которому с расчетного счета оранизация получает наличные деньги в кассу;

3. выписка банка с расчетного счета, выдается организациям по их требованию и является регистром банковским, в котором по дебету отражаются операции, которые у организации проходят по кредиту и наоборот. К выписке банка прилагаются документы, подтверждающие зачисление или списание денежных средств с расчетного счета;

4. объявление на взнос наличными, по которому организация сдает на расчетный счет наличные денежные средства из кассы.

Синтетический учет банковских операций:

1. Сдан остаток сверхлимитных денежных средств кассы на расчетный счет

Д51 К50

2. Зачислена на расчетный счет выручка за проданную продукцию, работы, услуги – учет продаж по оплате

Д51 К90

3. Зачислена на расчетный счет выручка за проданную продукцию, работы, услуги – учет продаж по отгрузке (метод начисления)

Д51 К62

4. Поступила выручка на расчетный счет за проданные ОС, МПЗ, ценные бумаги, НМА и прочие активы

Д51 К91,62

5. Зачислен на расчетный счет краткосрочный или долгосрочный кредит или заем

Д51 К66,67

6. Зачислены на расчетный счет штрафы, пени, неустойки, а также банковский процент по расчетному счету

Д51 К91

7. Поступила на расчетный счет предоплата от покупателей и заказчиков или погашена ими дебиторская задолженность

Д51 К62/1,2

8. Зачислено на расчетный счет в погашение задолженности от прочих дебиторов и кредиторов (например, арендная плата)

Д51 К76

9. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам или перечислены авансы

Д60/1,2 К51

10. Перечислены с расчетного счета штрафы, пени, неустойки, а также за расчетно-кассовое обслуживание (услуги) банка

Д91 К51

11. Перечислены налоги бюджету, платежи фондам, профсоюзу

Д68,69,76 К51

12. Погашен краткосрочный или долгосрочный кредит или заем

Д66,67 К51

13. Получены наличными денежные средства в кассу с расчетного счета

Д50 К51

14. Перечислено с расчетного счета заработная плата работникам организации на пластиковые карточки и сберегательные книжки

Д70 К51

15. Получены безвозмездно денежные средства (благотворительные взносы)

Д51 К91

16. Перечислены денежные средства в виде благотворительного взноса

Д91 К51




Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2014-01-20; Просмотров: 393; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!


Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет



studopedia.su - Студопедия (2013 - 2024) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! Последнее добавление




Генерация страницы за: 0.009 сек.