Сущность и виды пассивных операций коммерческого банка

Тема 8: Операции коммерческих банков.

По восьмой теме: «Операции коммерческих банков» следует сказать, что результатом деятельности коммерческого банка являются разного рода предоставляемые услуги. Они могут быть оказаны посредством многообразных операций, которые укрупнено можно представить следующим образом:

Пассивными операциями называются такие, которые направлены на формирование ресурсов банка, необходимых для предоставления услуг.

Ресурсы коммерческих банков могут быть сформированы за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств.

К собственным ресурсам КБ относятся уставной капитал, резервный и специальные фонды, страховые резервы и нераспределенная прибыль.

Уставной капитал банка формируется за счет собственных средств участников и служит обеспечением его ликвидности. Размер минимального уставного капитала определяется Центральным банком России. В настоящий момент времени установлены следующие требования к минимальному уставному капиталу КБ: для вновь создаваемого, кроме дочернего банка, иностранного банка он установлен на уровне не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, для дочерних банков иностранных банков - 10 млн. евро, для небанковской кредитной организации – 500 тыс. евро. Верхний же предел величины уставного капитала банка устанавливается его учредителями. Он может создаваться либо путем взноса паевых взносов в уставный капитал его учредителями (паевые банки), либо путем эмиссии акций и дальнейшего выкупа учредителями банка (акционерные банки). При организации банка уставной капитал может формироваться за счет денежных средств в российской валюте и иностранной валюте, материальных активов, которые должны быть оценены и отражены в балансе кредитной организации в российской валюте. После их внесения в уставный капитал кредитной организации они становятся его собственностью. При формировании уставного капитала не могут быть использованы привлеченные денежные средства, а также средства федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов. Свободные денежные средства и иные объекты собственности находящиеся в распоряжении федеральных органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления (кроме средств местного бюджета и земельных участков, находящихся в муниципальной собственности), могут быть использованы для формирования уставного капитала в соответствии с действующим законодательством. При внесении в уставной капитал материальных активов их предельный размер не должен превышать 20% уставного фонда.

Резервный фонд банков формируется за счет отчислений от прибыли и служит для покрытия убытков, возникших при его основной деятельности. Его предельная величина определена в 25% от величины уставного капитала. Если при ежегодных отчислениях его размер достигает своей предельной величины, то резервный фонд перечисляется в уставный, а его формирование производится заново.

Коммерческие банки могут формировать отдельные специальные фонды (экономического стимулирования, производственного назначения). Порядок их формирования и использования определяется внутренними банковскими положениями. Формируются также специальные фондыза счет амортизационных отчислений "Износ основных фондов". К специальным фондам относятся средства, полученные в результате переоценки основных средств, проводимой по решению правительства, а также фактической разницы между национальной валютой и валютой других стран.

Страховые резервы. Их формирование носит обязательный характер и включается в себестоимость оказываемых банковских услуг. Страховые резервы создаются под возможное обесценение вложений в ценные бумаги и потери по выданным кредитам.

Нераспределенная прибыль. Часть прибыли, остающаяся после отчислений в резервный фонд, специальные фонды и выплаты дивидендов.

К привлеченным средствам относятся средства, передаваемые во временное пользование банкам субъектами хозяйствования и населением. Они составляют значительную часть их ресурсов. ЦБ осуществляет регулирование объема привлекаемых ресурсов посредством нормативов, которые выражаются соотношением между собственным капиталом и величиной привлекаемых ресурсов. В настоящее время в России данное соотношение установлено в пределах 1:25.

Основу привлекаемых ресурсов составляют депозиты (в переводе с латинского – depositum- вещь, отданная на хранение). По сути - это услуга банка, связанная с привлечением во вклады временно свободных средств субъектов хозяйствования и населения. Характерной чертой депозитных операций является то, что в качестве заемщиков выступают банки и соответственно они выплачивают ссудный процент кредиторам. В качестве кредиторов выступают владельцы свободных денежных средств - субъекты хозяйствования и население.

В зависимости от сроков использования депозиты подразделяются на:

- депозиты до востребования;

- срочные депозиты.

Причем в отдельную самостоятельную группу, как правило, выделяют депозиты, привлекаемые от населения.

Депозиты до востребования представляют собой денежные средства, которые вносятся клиентами банка на специальные банковские счета и могут быть изъяты ими в любой момент без предварительного уведомления банка. Это обстоятельство требует от банков для поддержания ликвидности постоянно иметь в наличии оперативный резерв, позволяющий удовлетворить требования своих клиентов. Такого рода депозиты сосредоточиваются клиентами на расчетных, текущих, ссудных, бюджетных и иных счетах. По средствам, находящимся на этих счетах, либо начисляются очень низкие проценты, либо клиенты получают в банке бесплатное расчетно-кассовое обслуживание. В отечественной банковской практике с конца 80-х годов стали применять текущий счет под названием контокоррент, представляющий собой счет, на котором учитываются все расчетные и кредитные операции банка с клиентом. Он открывается особо надежным клиентам, пользующимся большим доверием у банка. По кредиту данного счета отражаются собственные денежные средства клиента, и банк начисляет по ним проценты в его пользу, по дебету учитываются полученные кредиты, а проценты уплачиваются клиентом. Исходя из принципов банковской деятельности, проценты, получаемые банком за предоставленные кредиты, выше процентов, начисляемых банком клиенту. К депозитам до востребования также относятся средства на корреспондентских счетах, открытые в данном банке. Такие счета носят название лоро-счетов. Наличие средств на этих счетах является необходимым условием для осуществления расчетов и платежей по поручению клиентов, а свободный остаток может быть использован банком-корреспондентом в качестве привлеченных средств.

Срочные депозиты - это денежные средства, привлекаемые банком на конкретный срок. Срочные депозиты оформляются договорами, в которых четко фиксируется срок, на который передаются средства во временное пользование банку. По ним банки выплачивают повышенные проценты, но их величина ставится в зависимость от срока и размера передаваемых в пользование ресурсов. Депозит может быть изъят вкладчиком по истечении срока. Досрочное расторжение договора влечет за собой, как правило, штрафные санкции. При этом банки выплачивают пониженный процент, либо вообще его не выплачивают. Источниками срочных депозитов служат свободные денежные средства субъектов хозяйствования. Депозиты, привлекаемые от населения, называют в банковской практике сберегательными вкладами. Они играют важную роль в формировании ресурсов банков. Чем выше жизненный уровень населения, тем выше потенциальная возможность превращения их сбережений и накоплений в ссудный капитал. Различаются сберегательные вклады до востребования и срочные. По вкладам до востребования открываются сберегательные счета. Они могут быть оформлены сберегательной и чековой книжками, пластиковыми картами. По такого рода счетам банки начисляют невысокие проценты. Срочные сберегательные вклады оформляются либо сберегательными книжками, либо, как и срочные депозиты, - договорами.

К привлеченным средствам могут быть отнесены и те ресурсы, которые привлекаются данным банком у других коммерческих банков и Центрального банка РФ. Такого рода передача средств носит название межбанковского кредита. Проценты, начисляемые по ним, ниже, чем проценты по выдаваемым ссудам, и, как правило, находятся на уровне учетной ставки Центрального банка. Сроки их предоставления составляют 1 день и более.

К эмитированным средствам относятся денежные ресурсы, привлекаемые банком в результате эмиссии сертификатов, векселей, акций, облигаций и т.д.

Сертификат представляет собой письменное свидетельство банка-эмитента о передаче средств банку и удостоверяет право владельца или его правопреемника на получение по окончании установленного срока суммы вклада и причитающихся по нему процентов. Различаются сертификаты депозитные (выдаются субъектам хозяйствования) и сберегательные (выдаются населению). Фактически сертификаты являются разновидностью срочного депозита, но в отличие от него оформляются на специальных бланках, в которых указываются следующие обязательные реквизиты:

- наименование «депозитный (сберегательный) сертификат»,

- указание на причину выдачи сертификата (внесение депозита или сберегательного вклада);

- дата внесения денег;

- размер депозита или сберегательного вклада(прописью ицифрами);

- безусловное обязательствобанка вернуть сумму, внесенную вдепозит или во вклад;

- дата востребования бенефициаром суммы по сертификату;

- ставка процента за пользование депозитом или вкладом;

- сумма причитающихся процентов,

- наименование и адреса банка-эмитента и бенефициара, если сертификат именной,

- подписи двух лиц, уполномоченных банком на подписание такого рода обязательств, скрепленные печатью банка.

Отсутствие в тексте бланка сертификата каких-либо обязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным.

Основным преимуществом сертификата является то, что он может быть продан на вторичном рынке, причем продажная цена включает доход, причитающийся прежнему владельцу за фактический срок передачи средств в пользование банку, а последующий владелец по истечении срока его обращения получает доход по первоначально установленному сроку независимо от даты приобретения. Кроме того, обращение сертификатов на вторичном рынке не оказывает влияния на изменение объема ресурсов коммерческих банков.

Банковский вексель представляет собой долговое обязательство векселедателя, дающее право его владельцу требовать уплату зафиксированной в векселе суммы денежных средств по истечении его срока и в определенном месте.

К преимуществам банковского векселя можно отнести такой важный момент, как использование его в качестве платежного средства, в качестве залога. Кроме того, процесс эмиссии векселей достаточно прост, так как не требует его регистрации в финансовых органах, что создает значительные удобства их выпуска в обращение.

Вексельное обращение в России регулируется положением о простом и переводном векселе, в котором зафиксированы единые условия выпуска, обращения и оплаты векселей.

Дата добавления: 2014-01-20