КАТЕГОРИИ: Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748) |
Управление оборотным капиталом
Оборотные средства - это средства, инвестируемые компанией в текущие операции во время каждого операционного цикла. Состав оборотных активов: Запасы, в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности, животные на выращивании и откорме, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция и товары для перепродажи, товары отгруженные, расходы будущих периодов, прочие запасы и затраты. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, в течение 12 месяцев после отчетной даты) Краткосрочные финансовые вложения, Денежные средства. Прочие оборотные активы. Одним из критериев эффективности использования оборотных средств является величина оборотных средств, которая зависит: 1. От оборачиваемости текущих активов, т.е. с какой периодичностью средства, вложенные в оперативную деятельность, возвращаются на предприятие; 2. От структуры оборотных средств, т.е. какая часть текущих активов, финансируется за счет собственных средств и каким образом ресурсы распределены в операционном цикле. Величина и структура текущих активов должна соответствовать потребностям предприятия, отраженных в бюджете. Текущие активы должны быть минимальны, но достаточны для успешной и бесперебойной работы предприятия. Запасы включают: товарно-материальные запасы (сырье и материалы); незавершенное производство; готовую продукцию на складе, товары отгруженные, прочие запасы и затраты. Основным методом управления запасами является ABC-метод, согласно которому запасы сырья и материалов делятся на 3 категории по степени важности отдельных видов в зависимости от их удельной стоимости.
Категория А включает ограниченное количество наиболее ценных видов ресурсов, требующих постоянного и скрупулезного учета и контроля (ежедневного – еженедельного). Категория В составлена из видов товарно-материальных запасов в меньшей степени важных для предприятия, которые оцениваются и проверяются при ежемесячной инвентаризации. Для ТМЗ этой категории, как и категории А, обязателен расчет оптимального размера заказа. Категория С включает широкий ассортимент оставшихся малоценных видов товарно-материальных запасов, закупаемых обычно в большом количестве. В пределах каждой категории может быть проведен XYZ – анализ, предполагающий оценку значимости материалов в зависимости от частоты потребления. Так спрос на материалы класса Х носит постоянный характер, класса Y – периодический, а для потребления материалов класса Z не возможно выявить какой-либо закономерности, поэтому прогнозирование их расхода невозможно. Приемы управления дебиторской задолженностью предполагают: учет заказов, оформление счетов и установление характера дебиторской задолженности; проведение ABC-анализа дебиторов; анализ задолженности по видам продукции для определения невыгодных с точки зрения инкассации товаров; оценка реальной стоимости существующей дебиторской задолженности; уменьшение дебиторской задолженности на сумму безнадежных долгов; контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности; определение конкретных размеров скидок при досрочной оплате; оценка возможности факторинга. Управление денежными средствами предполагает определение минимально необходимой потребности в денежных средствах для осуществления текущей хозяйственной деятельности. Расчет этой потребности осуществляется путем деления предполагаемого объема платежного оборота по текущим хозяйственным операциям в предстоящем периоде на оборачиваемость денежных средств в аналогичном по сроку отчетном периоде.
Дата добавления: 2014-01-20; Просмотров: 252; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы! Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет |