План материальных ресурсов

Планирование прибыли и рентабельности.

Анализ выполнения плана.

Направления анализа:

1. Сопоставление фактических и плановых показателей (валовых, реальных и т.п. в стоимостном выражении)

2. Анализ состава продукции (по номенклатуре продукции)

3. Анализ ритмичности производства (из оперативного планирования)

4. Анализ динамики незавершенного производства

5. Анализ степени использования оборудования

6. Анализ качества продукции

По результатам текущего анализа проводится корректировка плана, и мероприятия по своевременному выполнению планов.

Отражает совокупную деятельность предприятия.

План по прибыли.

При планировании прибыли анализируют внешние и внутренние факторы, влияющие на прибыль:

1. Динамика объема производства, мощность

2. Динамика снижения издержек производства

3. Динамика уровня цен (внешний фактор)

4. Емкость рынка

Количественные и качественные характеристики.

Анализируют оборотные средства и основные (коэффициенты использования основных фондов, оборачиваемости оборотных средств – качественные характеристики).

Выручка – издержки = балансовая прибыль ® чистая прибыль.

Обязательные выплаты (налоги, отчисления) ® нераспределенная плановая прибыль (фонды).

Устанавливаются пропорции распределения в фонды:

1. Фонд развития

2. Фонд потребления

3. Фонд социальной защиты

Плановая прибыль не дает представления о финансовой устойчивости предприятия. Представление дает финансовый план.

1. Производственная программа выпуска

2. Нормативы расходов материалов (сырьё, комплектующие)

Норматив – удельное (%) соотношение между (!) материалами и выручкой.

Норма – расход материалов в абсолютном выражении на единицу продукции.

3. Мероприятия по снижению расхода ресурсов (например, в результате снижения производственного цикла)

4. Остатки материальных ресурсов на начало периода.

5. Цены с НДС и без НДС.

Задачи плана по ресурсам:

1. Количественное и качественное обеспечение потребности производства в материальных ресурсах.

2. Согласование календарных сроков поступления материалов со сроками запуска в производство.

3. Обеспечение необходимой (прежде всего, дефицитной) номенклатуры материальных ресурсов.

4. Виды и источники поставок (через товарную биржу, прямые поставки с предприятий-изготовителей, через посредников, импортные поставки).

5. Оптимальное управление запасами.

Методы нормирования:

- расчетно-аналитический (технологи)

- опытно-экспериментальным путем с учетом кривых освоения

- отчетно-статистический (по отчетам)

Расчет производственных запасов:

- среднесуточный расход материалов

- период между поставками

Потребности в материальных ресурсах:

- количество продукции любого наименования

- норма расхода материалов на i-ое изделие

- потребность в запасах

- наличие на складе

- запчасти на гарантийный ремонт

Анализ материалов с т.з. дефицитности получения и стоимости.

Дата добавления: 2014-01-20