Учет денежных средств. Денежные средства самоликвидны

7.11.10

Денежные средства самоликвидны.

Кассовые операции и их учет: порядок ведения кассовых операций в РФ.

Организации не разрешается хранить, накапливать наличные денежные средства в кассе, а должны в учреждениях банка.

Наличие специального оборудованного помещения кассы.

Организация обязана вести кассовую книгу и другие кассовые документы.

Если организация ведет операции с населением, то применяется контрольно-кассовая техника (чеки).

Расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами в рамках одного договора не допускается превышение 100 000.

Цели расходов наличными средствами: выплата заработной платы, стипендии, пособия, приобретение товарно-материальных ценностей.

Хранение денежных средств в кассе допускается в лимите кассы. Он устанавливается банком, который обслуживает организация.

Лимит кассы может быть нарушен в день выплаты заработной платы, трансфертов.

Основные кассовые документы:

Приходный кассовый ордер

Расходный кассовый ордер

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

Кассовая книга (она одна, прошнурована, стоит печать, двойная нумерация)

Книга учета выданных и принятых кассиром денежных средств

50 Касса 1. Касса организации

2. Операционная касса

3. Денежная касса

Документы – кассовые марки, оплаченные проездные билеты, путевки, талоны на бензин.

Д 50 – К 51, 62, 71, 73… К 50 – Д 70, 71, 76, 60, 51…

Документы для открытия счета:

1. Заявление об открытии счета.

2. Нотариально заверенные копии документов и свидетельство о государственной регистрации.

3. Справка о постановке на учет в налоговые органы.

4. Карточка с образцами подписей и оттиском печати.

Организация должна в течении 7 дней поставить в известность налоговую службу об открытии счета в банке.

Основные документы:

Платежные поручения (операции по оплате)

Чек денежный

Объявление на взнос наличные

Платежные требования

Организация периодически получает от банка выписки с расчетного счета. Выписка содержит перечень операций за определенный период. К выписке должны прилагаться документы, которые подтверждают совершение операций. Она заменяет собой регистр аналитического учета и служит основанием для бухгалтерских учетных записей.

Для банка

	СН
Сняты
	СК

Д 51 – К 50, 62, 66…

К 51 – Д 50, 66, 67, 68, 60, 76…

Когда разница во времени используется 57.

Дата добавления: 2014-01-20