Лекция 5. Учет банковских операций

Большая часть расчетов между предприятиями в процессе их деятельности осуществляется безналичным путем, то есть перечислением денежных средств со счета плательщика на счет получателя. Посредником в этих расчетах является банк. Денежные средства организации хранятся на расчетных счетах банка.

Банк – кредитная организация, имеющая право осуществлять комплексно в совокупности банковские операции. К банковским операциям относятся:

- привлечение денежных средств ФЛ и ЮЛ во вклады

- размещение указанных привлеченных средств от своего имени и за свой счет

- открытие и ведение банковских счетов ФЛ и ЮЛ

- осуществление расчета по поручению ФЛ и ЮЛ, в том числе банков – корреспондентов, по их банковским счетам

- инкассация денежных средств, а также векселей, платежных и расчетных документов; инкассовое обслуживание ФЛ и ЮЛ

- купля – продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме

- размещение драгоценных металлов

- выдача банковских гарантий

- осуществление переводов денежных средств по поручению ФЛ без открытия банковского счета, за исключением почтовых переводов

На практике организации пользуются ограниченным кругом услуг, предоставляемых банком. Как правило, это открытие расчетного счета, инкассация, сдача и получение наличных денежных средств из банка.

В настоящее время ЮЛ и ИП все чаще используют такой вид банковских услуг, как получение кредита. В меньшей степени развито вексельное обращение, при котором предприятия покупают у банка векселя для использования в расчетах с контрагентами.

Для открытия расчетного счета организации необходимо зарегистрироваться как ЮЛ и стать на налоговый учет. Вместе с прочими документами, необходимыми для открытия расчетного счета, клиент должен предоставить в банк карточку с образцами подписей и оттиском печати. Карточка заполняется от руки авторучкой черного/фиолетового/синего цветов. Допустимо также применять для заполнения пишущую машинку или принтер, при этом используется шрифт только черного цвета, но в любом случае подписи на карточке должны быть собственноручными. Использование факсимильной подписи не допускается. Главное требование к образцу подписи на карточке – устойчивость (возможность многократного максимально приближенного повторения). Карточка предоставляется в банк в одном экземпляре на каждый банковский счет.

При открытии расчетного счета между банком и его клиентом подписывается договор. В нем оговариваются такие вопросы, как перечень и оплата услуг, оказываемых банком клиенту, начисление клиенту процентов за пользование его денежными средствами, основания для списания денежных средств со счета клиента без его распоряжения.

Банк может использовать имеющиеся в расчете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами. Банк не вправе определять и контролировать направления и использование денежных средств клиента, и устанавливает другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета, ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

Права лиц, осуществляющих от имени клиента распоряжения по перечислению и выдаче средств со счета, удостоверяются клиентом путем предоставления в банк документов, предусмотренных законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами и договором банковского счета. Клиент может дать распоряжение банку. Банк принимает эти распоряжения при условии указания у них в письменной форме необходимых данных, позволяющих при предъявлении соответствующих требований идентифицировать лицо, имеющее право на его предъявление.

Договором может быть предусмотрено установление прав о распоряжении денежных сумм, находящимися на счете, электронными средствами платежа и другими документами с использованием в них аналогов собственноручной подписи, а также кодов, паролей и иных средств, подтверждающих, что распоряжение отдано уполномоченным лицом. В случаях, когда в соответствии с договором банк осуществляет платежи, несмотря на отсутствие денежных средств на счете (кредитование счета), банк считается предоставившим ему кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа. Права и обязанности сторон, связанные с кредитованием счета, определяются правилами о займе и кредите, если договором банковского счета не предусмотрено иное. В случаях, предусмотренных договором, клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете. Плата может взыматься с банка и с денежных средств, находящихся на счете, если иное не предусмотрено договором. Также если не предусмотрено договором банковского счета за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет клиента. Проценты уплачиваются банком в размере, определяемых договором банковского счета, а при отсутствии в договоре условий – в размере, уплачиваемых банком по вкладам до востребования.

Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств допускается только по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренным договором между банком и клиентом. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, списание средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом. При недостаточности средств на счете для удовлетворения требований, списание осуществляется в определенных очередностях (1-6 очереди). Списание средств со счета по требованиям, относящиеся к одной очереди, производятся в порядке календарной очередности.

Ответственность и гарантии банка: в случаях не зачисления на счет поступивших денежных средств либо их необоснованного списания банком, а также невыполнение указаний клиента по перечислению денежных средств со счета либо о их выдаче со счета, банк обязан уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере, предусмотренном ГК РФ. Банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям; ОГВ и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и порядке, предусмотренном законом. В случае разглашения банком сведений, составляющих банковскую тайну, клиент, права которого нарушены, вправе потребовать от банка возмещения причиненных убытков.

Ограничение прав клиента на распоряжение средствами, находящимися на счете, не допускается, за исключением наложения ареста или приостановления операций по счету.

Форма безналичных расчетов: основными формами являются расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассам, в том числе оплата по которым производятся без поручения плательщика.

Все операции по расчетному счету должны быть подтверждены выписками, предоставляемыми банком. Если организация работает с банком дистанционно, все операции совершаются быстрее.

Дата добавления: 2014-01-20