Расчеты платежными требованиями. Расчеты платежными требованиями регламентируются Положением ЦБ РФ № 2-П (гл

Расчеты платежными требованиями регламентируются Положением ЦБ РФ № 2-П (гл. 9).

Платежные требования должны соответствовать установленным требованиям. Они выписываются поставщиком и должны быть заполнены в порядке, установленном Приложением 9 к Положению № 2-П, подписаны собственноручными подписями уполномоченных лиц и заверены оттиском печати поставщика. Они представляются в банк покупателя вместе с отгрузочными документами. Поступившие в банк платежные требования должны своевременно передаваться покупателям (плательщикам), в адрес которых они поступили, а отгрузочные документы помещаться в картотеку № 1 к счетам плательщиков и отражаться по соответствующим лицевым счетам плательщиков, открытым на внебалансовом счете 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». На каждом расчетном документе, помещенном в картотеку № 1, проставляются дата его помещения в картотеку и срок оплаты.

Поступление платежного требования:

Дт 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»

Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

Срок акцепта составляет три рабочих (банковских) дня, не считая день поступления документов в банк. В случае полного отказа от акцепта (например, товар не соответствует условиям договора, недоброкачественный и т.п.) следует оформить отказ соответствующим заявлением с обязательным указанием мотива отказа и передать вместе с отгрузочными документами поставщику. При этом необходимо осуществить расходные операции по внебалансовому счету 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»:

Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

Кт 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»

Процедура осуществления расчетов, при согласии покупателя оплатить полностью или частично, платежное требование проводится в порядке, изложенном ранее, для расчетов платежными поручениями с учетом следующих особенностей. При списании средств со счета плательщика во внебалансовом учете оплаченные документы списываются в расход по кредиту счета 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»:

Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

Кт 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»

В том случае, если средств на счете плательщика недостаточно для оплаты акцептованного требования, то оно помещается в картотеку № 2 к счету клиента, а неоплаченные документы списываются со счета 90901 «Расчетные документы, ожида­ющие акцепта для оплаты» и приходуются на внебалансовый счет 90902 «Расчетные документы, неоплаченные в срок», где и учитываются до момента оплаты в установленном порядке:

Дт 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»

Кт 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»

Дата добавления: 2014-01-20