В банке - векселедателе

Погашение векселя по сроку

В банке-векселедержателе

В банке - векселедателе

Начисление дисконта

Согласно пп. 11.2.1 Приложения 3 к Правилам в последний рабочий день месяца надлежит произвести начисление дисконтного расхода, приходящегося на истекший месяц. Предположим, что начисление осуществляется в сумме 15 ед.:

Дт 70606 «Расходы» по символу 21804 «Процентные расходы по векселям» - 15 ед.

Кт 52503 «Дисконт по выпущенным ценным бумагам» - по лицевому счету векселя - на сумму дисконта - 15 ед.

Согласно п. 11.1 Приложения 3 к Правилам, в последний рабочий день месяца надлежит произвести начисление дисконтного дохода:

если начисленный дисконт соответствует критериям признания в качестве доходов:

Дт 51404 «Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней» - по лицевому счету «Дисконт начисленный» - 15 ед.

Кт 70601 «Доходы» по символу 11603 «Процентные доходы по учтенным векселям кредитных организаций» - 15 ед.

если начисленный дисконт не соответствует критериям признания в качестве доходов:

Дт 51404 «Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней» - по лицевому счету «Дисконт начисленный» - 15 ед.

Кт 50408 «Процентные доходы по учтенным векселям» - 15 ед.

Согласно п. 5.14 Правил в последний рабочий день, предшествующий дате истечения срока, предусмотренного для предъявления векселя к оплате, осуществляется перенос номинальной стоимости векселя на счет 52406 «Векселя к исполнению», что отражается в учете следующей проводкой:

Дт 52304 «Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения от 91 до 180 дней»

Кт 52406 «Векселя к исполнению» - по лицевому счету векселя - на номинальную стоимость векселя - 100 ед.

На эту же дату осуществляется начисление дисконта, признаваемого в качестве расхода:

Дт 70606 «Расходы» по символу 21804 «Процентные расходы по векселям» - 5 ед.

Кт 52503 «Дисконт по выпущенным ценным бумагам» - по лицевому счету векселя - на сумму дисконта - 5 ед.

При предъявлении векселя к погашению по сроку за балансом выполняется следующая проводка:

Дт 90704 «Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения»

Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» - на номинальную стоимость векселя, предъявленного к погашению

Оплата дисконтного векселя в срок отражается в учете:

Дт 52406 «Векселя к исполнению» - по лицевому счету векселя

Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» - на номинальную стоимость векселя - 100 ед.

Списание погашенного векселя с внебалансового счета 90704 осуществляется следующей проводкой:

Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

Кт 90704 «Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения» - на номинальную стоимость погашенного векселя

(Проводки на внебалансовых счетах в дальнейшем изложении опускаются.)

Дата добавления: 2014-01-20