Инвентаризация расчетов

И бланков документов строгой отчетности

Инвентаризация денежных средств, денежных документов

Инвентаризация кассы производится в соответствии с Порядком веде­ния кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22 сен­тября 1993 г. N 40 и сообщенным письмом Банка России от 4 октября 1993 № 18.

В сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассиров на каждом предприятии производится ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге. Для производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценно­стей в кассе в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения.

Примерная форма акта ревизии наличия денежных средств, приведена в Приложении N 4 письма Банка России от 04.10.1993 N 18.

Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров и касси­ров.

Банки систематически проверяют соблюдение предприятиями требо­ваний «Порядка ведения кассовых операций».

Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Рос­сийской Федерации.

Инвентаризация денежных средств в пути, производится путем сверки числящихся сумм на счетах бухгалтерского учета с данными квитанций банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомо­стей на сдачу выручки инкассаторам банка и т.п.

Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках на расчет­ном и специальных счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на этих счетах по данным бухгалтерии аптеки, с данными выписок банка.

Инвентаризация расчетов с банком по ссудам, с бюджетом, покупателями, поставщиками, подотчетны­ми лицами, работниками и депонентами, другими дебиторами и кредитора­ми заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета.

Инвентаризационная комиссия путем документальной проверки должна установить:

а) правильность расчетов с банками, финансовыми, налоговыми орга­нами, внебюджетными фондами, другими организациями,

б) правильность и обоснованность числящейся в бухгалтерском учете суммы задолженности по недостачам и хищениям;

в) правильность и обоснованность сумм дебиторской, кредиторской и депонентской задолженности, включая суммы дебиторской и кредитор­ской задолженности, по которым истекли сроки исковой давности.

Г) По задолженности работникам выявляются не выплачен­ные суммы по оплате труда, подлежащие перечислению на счет депонен­тов, а также суммы и причины возникновения переплат работникам.

Д) При инвентаризации подотчетных сумм проверяются отчеты по выданным авансам с учетом их целевого использования, а также суммы выданных авансов по каждому подотчетному лицу (даты вы­дачи, целевое назначение).

Е) При инвентаризации задолженности по поставкам товара, оказания работ и услуг, между организациями производится сверка и составляется «Акт о взаиморасчетах». Инвентаризационная комиссия на основании акта и других бухгалтерских документов устанавливает правильность расчетов и определяет сумму дебиторской и кредиторской задолженности.

Дата добавления: 2014-01-20