Расчеты по инкассо. Формы безналичных расчетов

Формы безналичных расчетов

Предприятие, являющееся юридическим лицом и имеющим самостоятельный баланс, открывает расчетный счет в банке. Количество расчетных счетов определяется самим предприятием.

Порядок открытия расчетного счета в бангке

Учет операций по расчетному счету – счет 51А

НД: 1. Положение ЦБ РФ от 08.09.2000г. №120-П «О безналичных расчетах в РФ»

2. Глава 45 ГКРФ ст. 845, 855.

Об открытии расчетного счета необходимо в течение 10 дней оповестить налоговую инспекцию.

Для открытия расчетного счета предприятие представляет в банк следующие документы:

1. Заявление об открытии расчетного счета по форме.

2. Нотариально заверенные копии документов о создании предприятия (учредительный договор, устав).

3. Копию свидетельства об открытии предприятия.

4. Справку о постановке предприятия на налоговый учет.

5. Справку о постановке предприятия на учет в фондах социального страхования (ПФ, ФСС, ФОМС).

6. Карточки с образцами подписей руководителя и гл. бухгалтера и оттиском печати, заверенные нотариусом.

Банк присваивает открытому расчетному счету номер и заключает с предприятием договор о расчетно-кассовом обслуживании, в котором оговаривается стоимость банковских услуг в процентах от суммы, на которую оказываются услуги.

Установлены статьей 862 ГК РФ. Наиболее распространенными являются:

- расчеты платежными поручениями (см. первичные документы «платежное поручение»);

- расчеты по аккредитиву (см. раздел «спец. счета»);

- расчеты по инкассо;

- расчеты чеками.

Представляют собой банковскую операцию, посредством которой по поручению и за счет клиента осуществляются действия по получению от плательщика платежа. Осуществляются на основании платежных требований и инкассовых поручений.

1.2.4 Первичные документы по учету операций по расчетному счету:

1. Объявление на взнос наличными – оформляется при внесении наличных денег на расчетный счет в банк. Состоит из трех частей:

- само объявление – остается в банке;

- квитанция – отдается лицу, сдающему деньги, сразу после их приема банком; подписывается кассиром и гл. бухгалтером банка, проставляется печать банка; квитанция является приложением к РКО, по которому из кассы выданы деньги для внесения на расчетный счет;

- ордер – выдается на следующий день предприятию банком вместе с выпиской банка, в подтверждение поступившей на расчетный счет суммы.

2. Чек денежный – приказ предприятия банку о выдаче с расчетного счета предприятия указанной в чеке суммы указанному в чеке лицу.

3. Платежное поручение – поручение предприятия банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получателя (поставщикам, в бюджеты всех уровней, и во внебюджетные фонды и др.). Оформляется от 2-х до 4-х экземпляров в зависимости от требований банка. На первом экземпляре проставляются подписи руководителя и гл. бухгалтера и печать предприятия.

4. Платежное требование – приказ банку поставщика списать с расчетного счета плательщика стоимость отгруженной продукции согласно счету-фактуре. Платежное требование содержит данные о месте нахождения поставщика и покупателя, их расчетных счетах, отделениях банков их обслуживающих, номерах договоров, накладной, виде отправки, сумме платежа. Предприятие, получив платежное требование, в течение трех дней должно согласиться с оплатой или отказаться от оплаты (акцептовать платежное требование или отказаться от акцепта). Если в течение трех дней предприятие не отказалось от акцепта банк считает платежное требование акцептованным, списывает указанную в нем сумму с расчетного счета предприятия и перечисляет ее на счет поставщика. Платежное требование может быть безакцептным. В этом случае согласия предприятия на оплату не требуется. На платежном требовании ставится отметка «без акцепта». В этом случае партнеры отражают данное условие в договоре. Один экземпляр такого договора передается в банк.

5. Инкассовое поручение – производится принудительное списание денежных средств с расчетного счета клиента по документам других организаций в случаях:

- когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством (просроченная уплата налогов, пеня и т.п.);

- для взыскания по исполнительным документам (по приказам Госарбитража суммы удовлетворенных исков и т.п.);

- предусмотренных сторонами по договору.

6. Мемориальный ордер – производится списание денежных средств по инициативе банка (за обслуживание, проценты по просроченным кредитам банка и т.п.). Является внутренним документом банка.

7. Выписка банка – второй экземпляр лицевого счета, заменяет регистр аналитического учета и служит основанием для бухгалтерских записей. Предприятие получает от банка выписку на следующий день после дня совершения операций по расчетному счету. В выписке отраженны следующие данные:

- остаток денежных средств на начало дня совершения операций по расчетному счету;

- суммы, поступившие за день на расчетный счет;

- суммы, списанные с расчетного счета за день;

- остаток денежных средств на конец дня.

К выписке прилагаются документы, на основании которых проведены операции по расчетному счету погашенные штампом банка.

Сохраняя денежные средства предприятия, банк считает себя его должником, поэтому остатки денежных средств на расчетном счете и поступления записывает в выписке по кредиту, а уменьшение своего долга (списание, выдача наличными) – по дебету.

Дата добавления: 2014-01-20