Студопедия

КАТЕГОРИИ:


Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)

Денежные расчеты. Современная организация расчетов в Украине




Тема 11. Организация расчетов на предприятии

11.1. Денежные расчеты. Современная организация расчетов в Украине.

11.2. Расчеты с применением платежных поручений.

11.3. Расчеты платежными требованиями-поручениями.

11.4. Чековая форма расчетов.

11.5. Аккредитивная форма расчетов.

11.6. Зачет взаимной задолженности по сальдо требований.

11.7. Расчеты векселями.

Денежными расчетами в государстве называют систему денежных отношений, связанных с оплатой товаров, услуг и выполнения других финансово-кредитных обязательств предприятий. В результате их производственной, инвестиционной, финансовой деятельности возникают денежные отношения и между субъектами хозяйственной деятельности происходит с одной стороны поступление денежных средств на счета и в кассу предприятия, а с другой стороны их расходование. Расчеты осуществляются наличными деньгами или путем безналичных перечислений через учреждения банков.

Еще в средние века люди знали о нескольких различных способах, посредством которых производились расчеты за товары. Так, например, итальянец Лука Пачоли в ХI в. писал о 9 разных способах, которыми осуществлялась купля-продажа: за наличные, в кредит, на товар (мена), частью на деньги частью на товар, частью на деньги частью в кредит; с переводом на другого, с переводом - и частью в кредит, частью через фирму и частью в кредит, частью через фирму и частью товаром.

Сегодня этих способов значительно больше. Но, несмотря на свою многовековую историю коммерческий и торговый кредит (оформленный векселем или нет) занимает ведущее место. Это подтвердит баланс любого малого предприятия, особенно индустриально-развитых стран - в Японии более 30%, во Франции 20-25%, в Германии более 25 % расчетов производится при помощи коммерческого кредита, т.е. с рассрочкой платежа.

Современная организация расчетов в Украине осуществляется на основе Закона «О платежных системах и перевода денег в Украине» от 05.04.01. и Постановления НБУ от 29.03.01 г. № 135 которым утверждена Инструкция «О безналичных расчетах в Украине в национальной валюте», зарегистрированная в Министерстве 25.04. 2001 г. под № 368/5559, а также Законом Украины от 07.12.2000 г. № 221-III «О банках и банковской деятельности».

В Инструкции «О безналичных расчетах в Украине в национальной валюте» (раздел Х) представлены особенности расчетов в электронных системах типа "клиент-банк", которая является составляющей программой автоматизации банковской деятельности и источником поступления расчетных документов через системы автоматизации банка в систему электронных платежей Национального банка или внутреннюю платежную систему, т.е. состоит из клиентской и банковской части.

Клиентская часть системы обеспечивает автоматическое ведение системы текущего состояния счета клиента в банке, учитывая проведенные начальные и возвратные платежи. Расчетные документы в электронном виде, предоставляемые клиентом в банк, должны отвечать формату платежных документов системы электронных платежей НБУ с указанием цифровых подписей ответственных лиц плательщика, которым, согласно учредительным документам, предоставлено право подписи. Реквизиты расчетного документа в системе "Клиент-банк" определяются договором между банком и клиентом.

При использовании этой системы обязательна сверка файлов начальных и возвратных платежей между банковской и клиентской частью системы "клиент- банк", подготовка выписки по платежным операциям клиента в течение определенного дня и сверка этой информации в конце дня.

При не выявлении расхождения во время сверки реестра, он распечатывается и подписывается ответственным исполнителем банка и заверяется оттиском штампа, а затем подшивается в документы дня как первичный документ и хранится в архиве банка в течение установленного срока.

После получения от банка выписки со счета клиент составляет реестр расчетных документов в электронном виде, которые направлены в банк по каналам связи и приняты банком к оплате. Такой же реестр по каждому клиенту составляется в банке после формирования баланса определенного дня.

Здесь следует также отметить Закон «Об обращении векселей в Украине» от 05.04.01 г. № 2374-III и Положение «О расчетах для предъявления векселей к платежу» от 25.09.2001 г. № 403. Настоящее Положение определяет общие условия, правила и порядок выполнения банками функций расчетных палат предназначенных согласно статье 38 Унифицированного Закона «О переводных векселях и простых для предъявления к платежу».

В случае поступления в учреждение банка письменного запроса от лица, которое может подтвердить документально, что является векселедержателем определенных векселей, учреждение банка обязано в течение двух рабочих дней предоставить письменное подтверждение о возможности выполнения им функций расчетной палаты, и только в случае наличия договора (отдельного или включенного условия в договор о расчетно-кассовом обслуживании) между клиентом (плательщиком по векселю) и учреждением банка.

В феврале 2005 года вступило в силу «Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте», утвержденное Постановлением правления НБУ от 15.12.04г. №637, которое принесло ряд новшеств. Во-первых, исчезли требования по целевому использованию наличности и запрет на выплату заработной платы при наличии налогового долга. Теперь лимит кассы определяется самим предприятием с учетом режима работы, специфики, объема кассовых оборотов. При расчете лимита кассы во главу угла ставят ограничение в размере среднедневного поступления (выдачи) наличности за любые три месяца подряд в течение последних двенадцати. Штрафные санкции установлены за превышение установленного лимита остатка кассы в размере двукратном сумме выявленной сверхлимитной наличности. За день, в который оформлен неподписанный получателем расходный документ, в случае отсутствия подписи лица по этому расходному документу - также в двукратном размере налагается штраф. За неоприходование или несвоевременное оприходование средств в кассах штраф полагается в пятикратном размере неоприходованной суммы, за расходование наличности из выручки от реализации продукции (работ, услуг) и других кассовых поступлений - штраф в размере осуществленных выплат. За превышение сроков использования подотчетных сумм – штраф в размере 25% выданной под отчет суммы, а за неиспользование полученных в банке наличных средств – в размере неизрасходованной наличности. Если же предприятие не установит себе лимит остатка наличности в кассе, штраф составит 50 НМДГ за каждый выявленный факт.

Кроме этого, согласно Закону Украины № 2346 перестал существовать запрет на расчеты наличности между предприятиями за приобретение товаров, выполнение услуги и работы через учреждение банков. В этом законе определены:

- общие принципы функционирования платежных систем в Украине;

- понятие и общий порядок перевода денег в пределах Украины;

- ответственность субъектов перевода.

В Законе установлено, что к внутригосударственным платежным системам относятся:

- системы межбанковских расчетов;

- системы массовых платежей;

- внутрибанковские системы.

Система массовых платежей предназначена для перевода денег по операциям, осуществляемым юридическими и физическими лицами с применением платежных инструментов, а именно расчетов:

- с применением платежных поручений;

- с применением платежных требований-поручений;

- платежными требованиями (в случае осуществления принудительного списания средств);

- с применением расчетных чеков;

- по аккредитивам;

- при осуществлении зачета взаимной задолженности;

- векселями.

Далее более подробно следует уточнить, что это за формы расчетов.




Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2014-01-20; Просмотров: 711; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!


Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет



studopedia.su - Студопедия (2013 - 2024) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! Последнее добавление




Генерация страницы за: 0.017 сек.