Учет операций по расчетному счету. Учет денежных средств и кассовых операций

Учет денежных средств и кассовых операций

Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые ликвидные активы, поскольку от их наличия зависит возможность по­гашения задолженности всем кредиторам: бюджету, персоналу, поставщи­кам, прочим кредиторам.

Для учета денежных средств и контроля за их поступлением предна­значены следующие счета:

50"Касса";

51"Расчетные счета";

52"Валютные счета";

55"Специальные счета в банках;

57"Переводы в пути".

Счета учета денежных средств по отношению к балансу являются ак­тивными, имеют дебетовое сальдо, означающее наличие различных денежных средств. Оборот по дебету означает зачисление полученных переводов, денежных средства расчетный счет в кассу, оборот по кредиту - расход денежных средств.

Расчетные счета открываются банками для юридических лиц или ПБЮЛов на основании заявления на открытие счета копий свидетельства о государственной регистрации, копий учредительных документов, двух экземпляров нотариально заверенных банковских карточек с образцами подписей (первой и второй) и оттиском печати.

Через расчетный счет осуществляются безналичные расчеты, порядок которых регламентирован документами, издаваемыми ЦБ РФ. К основным формам безналичных расчетов относятся расчеты платежными поручениями, требованиями-поручениями, аккредитивами, расчетными чеками, пластиковыми карточками.

Основным документом, подтверждающим движение денежных средств на расчетном счете является выписка банка с расчетного счета вместе с платежными документами, подтверждающими обороты, указанные в выписке.

Выписка банка является вторым экземпляром открытого банком лицевого счета организации, поэтому ее следует читать «наоборот»: Дебет для банка = Кредиту для организации и наоборот.

Записи по счетам 51 и 52 делаются в том же порядке, что и по обычным активным счетам. Аналитический учет ведется по банкам, по видам валют.

Счет 55 «Специальные счета в банках» открывается при расчетах аккредитивами, чеками, пластиковыми картами, а также при открытии других видов депозитов. При открытии депозитов часть средств с обычного расчетного счета переводится на отдельный счет и временно «замораживается» с целью обеспечения обязательств по расчетам.

Счет 57 «Переводы в пути» используется при инкассации денежных средств (на время нахождения денег у инкассаторов: со дня передачи их инкассаторам до получения выписки банка), а также при продаже валюты банком по поручению предприятия.

Дата добавления: 2014-01-20