Учет денежных средств на расчетных счетах в банке

Для хранения свободных денежных средств и осуществ­ления расчетного и кассового обслуживания организации откры­вают расчетные счета в банке. Для оформления открытия расчет­ного счета в обслуживающий банк предоставляют документы:

- заявление на открытие счета установленного образца;

-нотариально заверенные копии устава организации, учредитель­ного договора и регистрационного свидетельства;

- справки о постановке на учет в налоговой инспекции и во внебюджетных фондах;

- карточки с образцами подписей лиц, которым предоставляется право подписывать платежные документы и оттиском печати но­тариально заверенные.

Все указанные документы представляются юридической службе банка, которая проверяет правильность их заполнения, оформляется договор на расчетно-кассовое обслуживание.

При подписании договора на банковское обслуживание ор­ганизациям присваивают номер расчетного счета и открывают лицевой счет для учета движения денежных средств, дается при­ложение к договору о размере расценок за банковские операции.

С расчетных счетов производятся платежи: поставщикам за товар, платежи в погашение задолженности по налогам и обязательным платежам, за коммунальные услуги (тепло, электроэнергию, за услуги телефонной связи). Производится оплата за основные средства, материалы которые идут на ремонтные работы за производственное оборудование, также за горюче-смазочные материалы.

Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списания с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета (денежных чеков, объявле­ний на взнос наличными, платежных поручений) или с их согла­сия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков). Исключения поставляют платежи, взыскания в бесспорном по­рядке, по решению Государственного арбитража, судебных орга­нов, налоговых или финансовых органов.

При расчетах между предприятиями, банками и государст­вом применяется календарная система расчетов. Это значит, что все платежи с расчетного счета, производятся в порядке кален­дарной очередности, т.е. в порядке их поступления в банк.

Организации по мере совершения операций получают от банка выписку из расчетного счета, т.е. отчет о произведенных ими за отчетный период операций. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий, на основании которых зачислены или списаны средства.

Выписка из расчетного счета - второй экземпляр лицевого счета предприятия. В выписке указывают начальный и конечный остатки на расчетном счете. Поступление записывают по креди­ту, а уменьшение своего долга - по дебету.

Бухгалтерия проверяет правильность сумм, указанных в вы­писке, и при обнаружении ошибки немедленно извещает об этом банк. Спорные суммы опротестовываются в течение 10 дней с момента получения выписки. На полях проверенной выписки против суммы операций и в документах проставляются коды сче­тов, корреспондирующих с расчетным счетом. Проверка и обра­ботка выписок должна производиться в день их поступления.

Каждая операция, отраженная в выписке банка организаций подтверждается соответствующими первичными оправдательны­ми документами.

Для учета операций на расчетных счетах используют счет 51 «Расчетные счета».

Основная корреспонденция по счету 51 «Расчетные счета»

Содержание операции	Дебет	Кредит
Денежные средства из кассы сданы на расчетный счет
Возвращены на расчетный счет неиспользованные суммы аккредитива, чековой книжки и прочих счетов
Денежные средства, числившиеся в пути, зачислены на расчетный счет
Отражен возврат краткосрочного займа		58-3
Возвращены поставщиками переплаченные им суммы
Зачислена на расчетный счет выручка за проданную продукцию (работы, услуги), основные средства, прочие активы; получен аванс от покупателей под поставку продукции (работ, услуг)
Зачислены на расчетный счет суммы полученных краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов		66,67
Возвращены на расчетный счет излишне уплаченные в бюджет суммы налогов и сборов
Возвращена на расчетный счет излишне уплаченная сумма ЕСН; зачислены на расчетный счет суммы от органов социального страхования для выплаты различных пособий
Неиспользованные денежные средства, ранее выданные под отчет, возвращены на расчетный счет
Денежные средства, предоставленные ранее сотруднику в виде займа, возвращены на расчетный счет		73-1
Денежные средства, поступившие от сотрудника в возмещение материального ущерба, зачислены на расчетный счет		73-2
Поступили на расчетный счет денежные средства в качестве вклада в уставный капитал		75-1
Отражены суммы страховых возмещений, подученных организацией от страховых компаний		76-1
Зачислены на расчетный счет от организаций суммы предъявленных им претензий		76-2
Зачислены на расчетный счет денежные средства в счет причитающихся организации дивидендов (доходов) от участия в других организациях		76-3
Поступили денежные средства на расчетный счет от прочих дебиторов в погашение их долгов
Поступили на расчетный счет денежные средства за проданную продукцию (товары, работы, услуги)		90-1
Поступили на расчетный счет средства от продажи прочего имущества		91-1
Поступили в кассу денежные средства из банка с расчетного счета
Зачислены денежные средства на специальные счета в банке
Направлены денежные средства с расчетного счета на покупку иностранной валюты
Оплачена с расчетного счета стоимость приобретенных акций	58-1
Оплачена с расчетного счета стоимость приобретенных долговых ценных бумаг	58-2
Перечислены денежные средства с расчетного счета по договору займа	58-3
Внесен вклад по договору простого товарищества безналичными денежными средствами	58-4
Погашена задолженность перед поставщиком (подрядчиком) безналичными денежными средствами; выдан поставщику (подрядчику) аванс безналичными денежными средствами
Возвращены с расчетного счета излишне уплаченные покупателем денежные средства; возвращен аванс, полученный ранее от покупателя
Списанные с расчетного счета денежные средства в погашение краткосрочного и долгосрочного кредитов (займов) и процентов по ним	66, 67
Уплачены с расчетного счета налоги и сборы в бюджет
Уплачен с расчетного счета ЕСН
Выданы под отчет денежные средства с расчетного счета
Денежные средства предоставлены работнику в виде займа	73-1
Денежные средства направлены на выплату дивидендов (доходов) учредителям организации	75-2
Депонированная заработная плата выплачена работникам с расчетного счета	76-4

Дата добавления: 2014-01-20