Тема: Денежный оборот и его виды

1. Понятия денежного обращения и его виды?
2. организация налично-денежного оборота?
3. прогнозирование налично-денежного оборота?
4. безналично-денежный оборот?
5. основные формы безналичных расчетов?

1. Понятия ДО и его виды.

ДО – это движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах, обслуживающие реализацию товаров, а так же нетоварные платежи и расчеты в хозяйствах.

Объективной основой ДО является товарное производство, при котом товарный мир разделяется на товар и деньги поражая противодействия между ними.

С углублением общественного разделения труда и формировании общенациональных и мировых рынках при капитализме ДО получает дальнейшее развитие. Оно обслуживает кругооборот и оборот капиталов, опосредствует обращение и обмен всего совокупного общественного продукта включая доходы различных классов. С помощью денег в наличной и безналичной формах осуществляется процесс обращения товаров, а так же движение ссудного и фиктивного капитала.

ДО страны отражая движение денег представляет собой сумму всех платежей совершенных предприятиями, организациями и населением в наличной и безналичной формах за определенный период времени.

ДО подразделяется на наличное и безналичное.

• Налично-денежное обращение – движение наличных денег. Средством обращения и платежа в данном случае являются реальные денежные знаки, передаваемые одним субъектом другому за товары работы или услуги или в других предусмотренных законодательством случаях. Оно обслуживается банкнотами, разменной монетой и бумажными деньгами (казначейскими билетами). В промышленно развитых странах банковские билеты, выпускаемые ЦБ составляют подавляющую часть налично-денежного обращения.

Незначительная часть выпускаемых денег (около10%) приходится на казначейства, которые эмитируют в основном монеты и мелко купюрные бумажноденежные знаки (казначейские билеты).

• Безналичное обращение – это изменение остатка денежных средств на банковских счетах, которое происходит в результате исполнения банком распоряжением владельцев счетов в виде чеков, пластиковых карт, электронных средств платежа и других расчетных документов.

Различают 2 вида безналичного обращения:

ü По товарным операциям

ü Финансовым обязательствам

К 1-ой группе относятся безналичные расчеты за товары и услуги.

Ко 2-ой платежи в бюджет (налог на прибыль, НДС, подоходный налог с физических лиц и другие обязательные платежи) и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата % за кредит, расчеты со страховыми компаниями.

Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная взаимосвязь. Деньги постоянно переходят из 1-ой сферы обращения в другую.

Поступление безналичных средств на счетах в банке непременное условие для выдачи наличных денег…Поэтому безналичный оборот неотделим от обращения наличных денег и образует вместе с ним единый денежный оборот страны в котором циркулируют единые деньги одного наименования.

С совершенствованием платежно-расчетных отношений менялось и соотношение между наличными и безналичными сферами ДО.

До конца 19 века преобладали платежи наличными деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег в общей массе денежных средств (ДС) особенно в промышленно-развитых странах невелик.

Д/з: Анализ налично-денежного оборота за 2010-2011гг?

1. Организация налично-денежного оборота.

Налично-денежный оборот страны – это часть денежного оборота = сумме всех платежей совершенных в наличной форме за определенный период времени.

Данный оборот в основном связан с поступлением денежных доходов поступления с их расходования.

Налично-денежный оборот представляющий совокупность платежей за определенный период времени отражает движение наличных денег, как в качестве наличных денег, так и в качестве средства платежа.

Сфера использования наличных денег в основном связанно с доходами и расходами населения:

1. расчеты населения …..
2. оплата труда предприятиями и организациями, выплата других денежных доходов.
3. внесение денег в населения во вклады и получение средств по вкладам.
4. выплата пенсий и стипендий, страховых возмещений по договорам страхования.
5. выдача кредитными организациями потребительского кредита.
6. оплата ценных бумаг и выплата по ним дохода.
7. платежи населения за жилищные и коммунальные услуги, а так же при подписки на периодическую печать.
8. уплата население налога в бюджет.

Налично-денежный оборот между предприятиями незначителен, т.к основная часть расчетов совершается безналичным путем. Установлен различный порядок расчетов с участием граждан в зависимости от связей этих платежей и их предпринимательской деятельности ….С участьем граждан, не занимающихся предпринимательской деятельности разрешено осуществлять расчеты как наличными деньгами без ограничения сумм, так и в безналичной форме. Граждане ИП должны производить расчеты как правило в безналичном порядке.

С 21 ноября 2001 года вступило в силу указание ЦБ от 14 ноября 2001 года № 1050-У согласно которому предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами установлен в размере 60000 рублей в 1-ой сделки. Штраф за нарушения предельного размера для юридических лиц составляет от 400 до 500 минимальных размеров оплаты труда.

Важную роль в стабилизации ДО в нашей стране сыграло утвержденное банком России (БР) о «правилах организации налично-денежного обращения на территории РФ» от 5.01.1998 №14-П которое обязательно для выполнения территориальными учреждениями банка России, расчетно-кассовыми центрами, кредитными организациями и их филиалами включая учреждения Сбербанка, а так же организациями, предприятиями и учреждениями на всей территории РФ.

В соответствии с этими правилами организации предприятия и учреждения независимо от организационно-правовой форм хранят свободные денежные средства в банках на соответствующих счетах по договору.

Наличные ДС поступающие в кассы предприятия подлежат сдачи в учреждения банков для последующего зачисления на счет этих предприятий. Денежная наличность сдается ими непосредственно в кассы банков через объединенные кассы при предприятиях. Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы банков или специализированные инкассаторские службы имеющие лицензию банка России на осуществление на соответствующие операции по инкассации ДС и других ценностей.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждения банков. Наличные деньги, принятые от физических лиц от уплату налогов страховых и других сборов сдаются администрацией и сборщиками этих платежей непосредственно в учреждения банков или путем банковского перевода. Предприятие может иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов установленных банками по согласованию с руководителями предприятия. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятием имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности.

Для определения остатка лимита наличных денег в кассе предприятия представляет в учреждении банка осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживания, расчет на установления предприятию лимита остатка кассы и оформления разрешения на расходование наличных денег из выручки поступающей в кассу.

При наличии нескольких счетов в различных учреждениях банка предприятие по своему усмотрению обращается в одно из них с расчетом на установление лимита остатка, наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из банков, предприятие направляет уведомление об этом в другие учреждениях банков, в котором у него открыты соответствующие счета. При проверке данного предприятия учреждения банков руководствуются эти лимитом остатка наличных денег в кассе.

По предприятию, не предоставившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе, не в одно из обслуживающих учреждений банков лимит остатков кассы считается нулевым, а несданная денежная наличность сверхлимитной.

Лимит остатка кассы устанавливается исходя их объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и срока сдачи наличных денежных средств в учреждения банков обеспечение сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

Этот лимит может предусматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия в случае изменения кассовых оборотов, условий сдачи выручки, а так же в соответствии с договором с участием банков.

Предприятия должны сдавать в банк всю денежную наличность сверхустановленной наличности. Они могут хранить в кассах наличные деньги сверхустановленных лимитов только при выдаче заработной платы, выплат социального характера и стипендии не более 3х рабочих дней.

По согласованию с обслуживающими учреждениями банков, предприятия могут расходовать поступающие кассу, денежную выручку на цели предусмотрены федеральными законами и иными правовыми актами на территории РФ и принятые в их исполнение нормативными актами банка России.

Д/з: Составить пример расчета лимита остатка наличных денег в кассе предприятия?

Важное значение имеют, согласование предприятиями с обслуживающими учреждениями банков, сроков выдачи денежной наличности на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии. Для равномерного использования кассовых ресурсов и упорядочивание выдачи наличных денежных средств в учреждениях банков, ежегодно составляется календарь выдачи наличных денег на заработную плату, выплату социального характера и стипендии на основании сведения предприятий о размерах и сроках выплаты заработной платы.

Территориальные учреждения Банка России на основании получаемых от банков материалов ежегодно составляют календари выдач наличных денег по республики, краю, области, по месяцам и в срок до 29 марта и 29 сентября высылают Банку России для сводов в целом по РФ. Данные сведения используются так же при прогнозировании досрочных выплат по заработной плате и при оценке кассовых оборотов по приходу, расходу, эмиссионному результату за месяц в целом по территориальному учреждению Банка России (тем самым можно провести анализ, где наличных денег больше, где меньше).

Выдача наличных денег предприятию производится, как правило, за счет текущих поступлений (по каким операциям? – погашение кредита, оплата штрафов, оплата ЖКХ, перевод денег $, любые поступления денег в кассу в течение дня) денежной наличности в кассы в кредитных организациях. Для обеспечения своевременной выдачи кредитной организациям наличных денег, со счетов предприятий, а так же со счетов по вкладам граждан территориальное учреждение Банка России или по их поручению расчетно-кассовые центры устанавливают для каждой кредитной организации и их филиалов сумму минимального допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня.

В целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий банки не реже 1 раза в 2 года проверяют соблюдения определенного Банка России, порядка введения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Территориальное учреждение Банка России контролирует работу кредитных организаций по организации наличного денежного оборота, соблюдение предприятиями порядка введение кассовых операций и работы с денежной наличностью в соответствии с указанным выше положением.

1. Прогнозирование налично-денежного оборота.

Для определения объема, источников поступлений наличных денег в кассы учреждения банков и направление их выдач, а так же выпуск или изъятие их из обращения в областях, краях, республиках и в целом по РФ составляется прогноз кассовых оборотов на квартал. Прогноз кассовых оборотов составляется по следующим источникам поступлений и направлением выдачи наличных денег:

I. Поступление торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации.

· Поступление выручки пассажирского транспорта.

· Поступление квартирной платы и коммунальных платежей.

· Поступление выручки зрелищных предприятий.

· Поступление выручки от предприятия, оказывающие прочие услуги.

· Поступление налогов и сборов.

· Поступление от реализации недвижимости.

· Поступление на счета по вкладам граждан, кроме Сбербанка.

· Поступление от предприятия государственного комитета РФ по связям и информатизации.

· Поступление от учреждения Сбербанка.

· Поступление на счета граждан осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

· Поступление наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг, кроме Сбербанка.

· Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат.

· Поступление наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций с физическими лицами.

· Прочие поступления.

I. Расход:

• Выдача на заработную плату.
• Выдача на стипендию.
• Выдача на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера.
• Выдачи на выплаты социального характера (дотации, пенсии, декрет).
• Выдача на закупку сельскохозяйственную продукцию.
• Выдача на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений.
• Выдачи на другие цели.
• Выдачи ссуд индивидуальным заемщиком и денег на операции ломбардов, кроме Сбербанков.
• Выдачи со счетов по вкладам граждан, кроме Сбербанка.
• Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении валютно-обменных операций.
• Выдачи со счетов индивидуальных предпринимателей.
• Выдачи подкреплений предприятием государственного комитета РФ по связям и информатизации.
• Выдача наличных денег на выплату доходов, погашения и покупку государственных и других ценных бумаг кроме сбербанка.
• Выдачи подкреплением учреждением Сбербанка.

Расчеты кассовых оборотов составляются на основе кассовых заявок, субъектов хозяйствования, показателей экономического развития регионов, расчетов баланса доходов и расходов населения и ряда других показателей.

В прогнозе кассовых оборотов банков отражаются:

Ø Поступления кроме полученных в банках сумм, распределение которых предполагается использовать на месте.

Ø Расход наличных денег с выделением сумм получаемых из банков.

Ø Расчет выплат на потребления, т.е. общий фонд заработной платы, надбавки, премии, затраты на оплату не включенную в фонд оплаты труда.

Ø Календарь выдачи заработной платы сроками выплат.

Составленные прогнозы кассовых оборотов позволяют коммерческим банкам осуществлять регулирования объема и структуры денежной массы в обращении. При этом банки стремятся максимально приблизить обороты по кассе к утвержденному эмиссионному результату. Кроме того создаются условия контроля за соблюдение платежной дисциплины и целевым расходованием средств.

Территориальное учреждение Банка России ежеквартально анализирует состояние наличного денежного оборота в регионах, при этом объектом анализа являются:

1. структура денежного оборота;
2. источники поступления наличных денег в кассы региональных учреждений банков и направлений их выдачи из касс;
3. Скорость обращения денег и индексы цен;
4. Состояние безналичных расчетов между юридическими и физическими лицами;
5. Уровень индексации наличной денежной выручки;
6. Территориальное размещение выручки денег в обращение.

4. Безналичный денежный оборот – это сумма платежей за определенный период времени, совершенных без использования наличных Д. путем перечисления денежных средств по счетам клиентов в кредитных организациях или взаимных расчетов. Данный оборот – значительная часть оборота страны. В безналичных расчетах находит выражение безналичного денежного оборота.

Безналичные денежные расчеты имеют важное значение ускорения оборачиваемости средств, сокращении наличных денег в обращении, снижение издержек обращения.

Одним из прогрессивных средств организации безналичных расчетов является пластиковые карты.

Мировая практика показывает, что в настоящее время при всем многообразии их видов в основном применяются пластиковые карты с магнитной полоской. Активная работа проводится по внедрению в оборот микропроцессорной карточки, обладающей > высокой степенью защиты.

Достижения электронной техники, развитие и совершенствования автоматизации банковских операций привело к созданию во 2-ой половине 70-х гг электронные системы платежей. Они используются для перевода денежных средств, осуществлений и контроля за состоянием банковских счетов, посредством передачи электронных сигналов без использования бумажных носителей.

Использование систем электронных платежей способствуют ускорению денежного оборота, уменьшению издержек, связанных с обработкой платежей, улучшения качества банковского обслуживания клиентов.

Безналичные расчеты между субъектами хозяйствования как бы завершают последний этап кругооборота средств в хозяйстве. Поступление Д. на счет в банке свидетельствует о том, что продукт производства реализован, т.е. получил общественное признание, затраты на его создание возмещены, а прибыль, сосредоточенную на счете предприятий в банке можно использовать по назначению, т.е. продолжить процесс производств.

Такие расчеты способствуют концентрации денежных расчетов в банках.

Временно свободные денежные средства предприятий и организаций, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования, и позволяет развивать кредитные отношения.

От правильной организации система безналичных расчетов в целом зависит своевременность и быстрота осуществляющих расчетов между хозяйственными органами, их финансовое положение, а также состояние платежной дисциплины в стране.

В условии развития рыночных отношений выделяют следующие основные принципы организации безналичных расчетов:

1. Осуществление безналичных расчетов по счетам, которые открываются банками клиентам для хранения и перевода средств. Проведение расчетов через банк должно сочетаться с экономической состоятельностью клиентов и их материальной ответственностью за свои действия.

2. При всем многообразии форм собственности и характера деятельности предприятий за ними остается право свободного выбора форм расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах. Ограничение свободы выбора со стороны банка не допускается.

3. перечисление средств по счетам предприятий производится по поручению плательщика или с его согласия (акцепт) – это дает возможность фирме-покупателю контролировать выполнение поставщиком основные условия договора, нарушение которого может вызвать полный или частичный отказ от акцепта платежа.

4. Очередность списания денежных средств со счетов клиентов с 1996г при недостаточности денежных средств на счете, списание средств осуществляющихся в следующей последовательности (очереди):

· Списание по исполнительным документам, предусматривающие перечисление или выдачу денег со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, критичного жизни и здоровью, а также требования о взыскании алиментов;

· Списание, по исполнительному документу предусмотренное перечисление или выдачу денег для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лиц рабочих по трудовому договору, а также по выплате вознаграждений по авторскому договору;

· Списание по платежным документам, предусмотренное перечисление/выдачу денег для расчетов по оплате труда, рабочих по трудовому договору, а также по отчислениям в пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования и государственный фонд занятости населения РФ;

· Списание по платежным документам, предусмотренные платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, а также отчисления, которые не предусмотрены в 3-ей очереди;

· Списание по исполнению: документ, предусматривающий удовлетворение других денежных требований;

· Списание по другим платежным документам и в порядке календарной очередности.

Открытие банком счета клиенту и представление ему услуг по расчетно-кассовому обслуживанию (РКО) осуществляется на основе заключения между банком и клиентом договора банковского счета, поэтому договору банк обязуется принимать и зачислять на счет, открытие клиенту денежного средства, а также выполнять его поручения:

Ø Перечисления и выдачи соответствующей сумме со счета, проводить другие операции по счету. Клиент вправе открывать в банках необходимое ему количество расчетных/депозитных или иных счетов в любой валюте. В соответствии с договором банковского счета клиент обязуется соблюдать требования действования других нормативных актов, регулирующих порядок осуществления расчетных и кассовых операций, предоставлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую, статистическую отчетность, а также другие документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания. Права лиц, осуществляющиеся от имени клиента распоряжения о перечислении средств со счета удостоверятся клиентом путем предоставления банку документов, предусмотренных законом в соответствии с банковскими правилами и договором банковского счета. В договоре может быть опр, что распоряжения денежными средствами, находящимися на счете будет осуществляться путем предоставления расчетных документов в электронной форме, а также с использованием иных видов связи (Например: факса клиент банка и т.д.). Важным является выявление в договоре ответственности обеих сторон за выполнение взятых обязательств.

5. Формы расчетов – урегулированные законодательством способы использования через банк денежных обязательств предприятий и организаций.

Безналичные расчеты осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. В соответствии с действующим законодательством в современных условиях применяются следующие формы расчетов:

1. платежными поручениями;

2. платежными требованиями;

3. аккредитивам;

4. чеками;

5. расчетами по инкассо;

6. векселями;

7. расчетно-банковским ордером.

Формы расчетов между плательщиком и получателем определяются ими самими в хозяйственных договорах.

Платежные поручения – форма безналичных расчетов, при которых плательщик, представляет в обслуживание его учреждение банка расчетный документ, содержащий поручения о перечислении определения суммы Д. со своего счета на счет получателя, предусматривающего законодательством или установленного в соответствии с ним в этом или ином банке. Поручения плательщика используется банком при наличии средств на его счете. Для совершения платежа может быть также использована ссуда банка при наличии у хозяев органа права на ее получение.

В расчетах за товары и услуги расчетного положения могут использоваться в следующих случаях:

· за полученные товары или оказанные услуги, при условной ссылки в поручении на номер и дату документа подтверждающего получения товаров и услуг плательщиком;

· для осуществления плановых платежей, использованных при постоянных хозяйственных связей;

· для погашения кредитной задолжности;

· при расчетах за товары и услуги при решении суда и арбитража;

· при платежах в бюджет, в органы государственного и социального страхования, а также уплаты пени, штрафов и т.д.

По договоренности сторон платежные поручения могут быть срочными, отсрочными и досрочными.

ü Срочные платежи применяются при авансовых платежах, платежах после использования договора, частично в платежах при крупных сделках.

ü Досрочные и отсрочные платежи имеют место в рамках договорных отношении сторон без ущерба для их финансового положения.

ü Преимущества расчета платежными поручениями: они обеспечивают относительно простой и быстрый документальный оборот, максимальное сближение моментов получение покупателями товаров и совершением платежа, возможность для плательщика предварительной проверки качества товаров или услуг.

В общем безналичном обороте эта форма расчетов составляет > 80% платежей.

Платежное требование – требование поставщика, т.е. получателями Д., к покупателю (плательщику) оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость постановленной по договору продукции, выполненных работ или оказанных услуг. Особенности реквизитов платежного требования: они отражают сумму требования получателя Д. и сумму, которой плательщик поручил банку списать со своего счета.

Поступившие в банк плательщика платежное требование оплачивается покупателем только в порядке предварительного акцента. Заявленный плательщиком отказ от акцепта может быть полным или частичным, по обязательно мотивированным, срок акцепта полного частичного установленного в срок = 3 рабочим дням, не считая дня поступления в банк расчетных документов. В случае не получения, в банк акцепта плательщика по платежному требованию, оно возвращается в банк поставщика с указанием, что платежный документ, не акцептован. Ответственность за обоснованность отказа от платежных требований несут плательщики. Платежное требование принимается банком только при наличии средств на счете плательщика.

Расчеты платежного требования как и платежными поручениями не требует больших затрат на их проведение, однако скорость расчетов по ним несколько ниже. Такая форма расчета способствует укреплению договорных отношений в хозяйстве, поскольку их оформление осуществляет сам плательщик (получатель платежа), сразу после отгрузки товаров или оказания услуг.

Аккредитив – письменное поручение одного кредитного учреждения других о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении, указанных в А. условия. Основными видами являются денежный и документарный.

Денежный аккредитив – именной денежный документ, содержащий поручение банку – по респонденту выплачивать его держателю указанную в аккредитив сумму полностью/частями в пределах определенного срока.

Документальный аккредитив – соглашение, по которому банк-элемент должен по просьбе и на основании инструкций клиента произвести платеж 3-ему лицу или по его приказу оплатить/акцептовать переводные векселя, выставленные им, купить или учесть документ. Банк-эмитент может дать полномочия произвести любые из указанных операций другому банку (исполняющий банк).

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива обязуется осуществление по указанию клиента платеж 3-ему лицу. Поручения клиента банку выставить аккредитив, оформляется в виде заявления на него, в котором предусмотрены реквизиты, установленное законодательством. Банк, обязанный выставить аккредитив по заявлению клиента – банк-эмитент.

В том случае, если получатель средств обслуживается тем же банком, что и плательщик – банк использует выставленный аккредитив самостоятельно. Если же получатель средств обслуживается другим банком, то банк-эмитент выставляет аккредитив в другом банке, который производит его исполнение.

Д/з: Составить пример аккредитивных форм расчетов?

Существуют следующие виды аккредитивов:

1. покрытые или не покрытые
2. отзывные или безотзывные

Покрытыми (депонированными ) считаются аккредитивы, при открытии которых банк эмитент перечисляют собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжении исполняющего банка. В случае открытия непокрытого (гарантированного) исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с открытого у него счета банка-эмитента.

Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Аккредитив, называется отзывным, если в нем не указано иное.

Безотзывным называется аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя согласия средств. Разновидностью безотзывного аккредитива является подтвержденный аккредитив. Исполняющий банк подтверждает безотзывной аккредитив по просьбе банка-эмитента, т.е. он принимает на себя на ряду с эмитентом обязательства аккредитива.

Получив извещение об открытии аккредитива, поставщик отгружает продукцию в адрес покупателя. Для получения средств по аккредитиву он предоставляет в исполняющий банк товаротранспортные документы и реестр счетов-фактур на отгруженную продукцию, на основании которого банк проверяет выполнение поставщиком всех условий аккредитива и только после этого производит по нему выплаты. Извещение о произведенном платеже и соответствующем товаротранспортным документом отсылаются банку-эмитенту для предоставления плательщику.

Преимущества аккредитива: гарантия платежа и возможности получить его в кратчайший срок после отгрузки товаров.

Недостаток аккредитива: отвлечение из оборота покупателя средств, т.к. он резервирует их для оплаты счетов поставщика для отгрузки товаров.

Дата добавления: 2014-01-20