Аудит ГП

Аудит операций по списанию и выбытию ОС

Аудит системы управления и организации внутрихозяйственного контроля

Законодательство: аудитор руководствуется ФАС №8 «Понимание деятельности аудируемого лица, среды в которой она осуществляется и оценка рисков существенного искажения аудируемой финансовой (бухгалтерской) отчетности».

Объекты аудита: схема управления аудируемого лица, положение о структурных единицах, филиалах, штатное расписание, приказы, протоколы.

Процедура:

Анализ системы управления организации, ее соответствие видам и масштабам деятельности.

Аудитор выясняет наличие подразделения внутреннего аудита, рассматривает работу этого подразделения и выясняет возможность использования работы внутреннего аудита для целей внешнего аудита, руководствуется САД №29

Законодательство: ПБУ 6/01, методические указания по учету ОС.

Объекты: первичные документы по движению ОС, регистры синтетического и аналитического учета по счетам 01, 02, 03. Ведомость начисления амортизации, Главная книга, балансы, форма №5, материалы инвентаризации.

Процедуры:

Проверяется применение унифицированных форм первичных документов по движению ОС.

Обращается внимание на правильность заполнения, наличие всех реквизитов, подписей.

Выясняется, создана ли постоянно действующая комиссия по приемке ОС, по списанию ОС.

Выясняется своевременность отражения в учете операций поступления и выбытии ОС на основании первичных документов

Проверяя документы по выбытию, обращают внимание на отражение в актах на списание и оприходование материалов, полученных от списания.

Проверяя операции по продаже объектов ОС на сторону, выясняют наличие договоров, актов приемки-передачи, имел ли место убыток от реализации объектов ОС. При связанных сторонах.

Проверяется правильность расчета суммы НДС на продаваемые объекты.

Выясняется, как организован учет объектов стоимостью до установленного лимита.

Проверяется, не было ли операций по движению объектов на счете 03. Если были, то проверка аналогична предыдущей.

Законодательство: ПБУ 4, 9, 5, Гл.25 НК РФ, Законы по БУ, положения и инструкции, План счетов.

Объекты: Документы на сдачу ГП, акты выполненных работ, услуг, договоры, документы на отгрузку ГП (ТН, ТТН, счета покупателей, счета-фактуры, выписки банков), регистры синтетического и аналитического учета по счетам 40, 41, 43, 46, 62, 90, регистры НУ, УП в целях БУ и НУ, БО и НО.

Процедуры:

Выясняется, какой метод оценки ГП установлен УП и фактически применяется

Предусмотрено ли использование сч.40.

Выясняется, как документально оформляется операции по выпуску ГП.

Выясняется, правильность отнесения объектов к ГП

Обращается внимание на полноту и своевременность оприходования ГП на склад.

Выясняется, как организован аналитический учет ГП по складам, наименования, по МОЛ,

Выясняется, производится ли выпуск ГП из давальческого сырья и полученное сырье со стороны должно учитываться в забалансововом учете на сч.003 «Материалы, принятые на переработку». Затраты следует учитывать отдельно на счетах затрат. Ошибки: продукция из давальческого сырья учитывают на сч.43.

Изучаются материалы инвентаризации материалов. Выясняется, выявлялись ли случаи излишек, недостач, пересортицы. Правильно ли списывались суммы недостач.

Дата добавления: 2014-01-20