Тема: Методы и приемы экономического анализа страховых операций

Урок 50.

Вопросы:

1.Методы экономического анализа страховых операций.

2.Прием цепных подстановок.

Литература:Учебное пособие Т.Е.Гварлиани. Денежные потоки в страхование с.180-181. Учебное пособие. Страховые операции (Л.А.Орланюк-Малицкая) с.8-12. Учебник страхового дела Л.И.Рейтман Учебник Страхование С.В.Ермасов

1) В процессе экономического анализа аналитической обработки экономической информации применяется ряд специфических методов и приемов. Для анализа страховых операций широко используются такие методы, как: балансовый, индексный, метод экономического ряда, метод цепных подстановок и другие. Экономический анализ приводиться с помощью таких приемов, как: группировка, сравнение, выделение узких мест и ведущих звеньев и другие.

Факторный анализ. В практике страхового дела важнейшим приемом анализа является сравнение: экономические показатели, характеризующие деятельность страхового отдела для организации сравнивается с плановыми, предшествующим периодом, со средними показателями по региону или по России в целом. Сравнение будет корректным, а анализ сравнительно качественно только при сопоставлении показателей. С этой целью разрабатываются соответствующие аналитические таблицы. Важнейшую роль в страховании играют различные экономические нормативы, в связи с этим фактические показатели нормативны. Группировка применяется в первую очередь по месту их образования. Резервы могут группироваться так же по направлению совершенствования (повышение качества страховой услуги, улучшение организации труда и управление) и по срокам использования (текущее и перспективное).

Разложение. Обобщение обобщенных показателей на частные и обобщение частных показателей проводиться по хронологическим периодам (в первую очередь за тарифный период), по формам проведения по отраслям и видам страхования; по взаимодействующим факторам, влияющим на себестоимость и рентабельность страховых операций, объем поступающих страховых премий и взносов, уровень выплат и так далее. Широкие возможности для изучения процессов движения страхового фонда открывает работа с динамическими рядами. Для их построения следует взять один первичный или результативный показатель и проследить его изменения во времени. Для достижения необходимой степени достоверности показателей должны быть исчислены по единой методике, охватывать одну и ту же совокупность объектом и единой временной интервал. Построенные таким образом динамические ряды позволяют применять к ним соответствующие методы математической статистики. Если динамический ряд, построенный на основе какого либо процесса в страховании представить в системе координат можно получить кривую функции,? достаточно отражает динамику данного страхового процесса. С этой целью чаще всего используются параболы, гиперболы, логические функции, экспоненты и так далее. Разработка динамического ряда на основе функции используются в прогнозировании страховых операций. Простым по эффективным методам изучения страховых процессов является индексный, позволяющий видеть темпы и тенденции развития. Для этого могут использоваться базисные и цепные индексы.

Базисные индексы определяются как отношения фактических данных за отдельный период к предварительно избранной базе: Т1= П1/П0

Т1- темпы роста за данный период.

П1- величина признаков в первом периоде

П0 - базисный размер данного признака

Во втором году будем иметь: Т2= П2/П0 и далее, до Тп=Пп/П0

Если исходить не из базисной величины признака, а сопоставить данные каждого последующего периода с предыдущим - получим цепные индексы: Тс1=П1/П0; Тс2=П2/П1; до ТсП=Пп/Пп-1

Далее с помощью стоимостных методов можно определить по соответствующим формулам. Средний темп развития признака показателя за период стандартной погрешности оценки.

2) Большое место в анализе страховых операций занимает анализ объемов и динамики поступающих страховых премии (взносов), поскольку это источник формирования страхового фонда и доходов страховщика.

Объем страховых премий (взносов) – это показатель синтетический, на его величину влияет несколько факторов, изучить которые можно с помощью приема элиминирования, выделив каждый фактор отдельно, и измерив его влияние.

Элиминирование может быть проведено в виде цепных подстановок, абсолютных и относительных разниц, интегрального метода. Исходя из того, что связь между факторами определяющее величину страховой премии, является функциональной, наиболее целесообразно использовать прием ценных подстановок. Этот прием предполагает составление таблицы исходных данных, в которой факторы располагаются следующим образом: сначала количественные – от общих и частными, затем качественные. Это важно, поскольку количественное значение факторов зависит от последовательности подстановок. При анализе влияние на объем страховых взносов факторов первого порядка количественным является число действующих договоров, качественным - средняя премия на один договор; при анализе влиянии факторов второго порядка количественный фактор – число страховых агентов, значит качественный – нагрузка на одного клиента. Суть приема цепных подстановок заключается в последовательном установлении влияния конкретного фактора на общий абсолютный прирост путем последовательного замещения базисного значения отдельных сомножителей на их значение за отчетный период и исчисления разницы между полученными при таком замещении условными величинами. Примем условно, что показатель, прирост которого анализируется, представляет собой произведение 3-х факторов.

Тогда базисная величина этого показателя будет:

So=ao*bo*co

Если мы заменим ао на а1, то получим а1*bo*co –условную величину явления, которое имело бы место, если бы фактор а изменился, а остальные факторы оставались бы неизменными. Разница между полученной условной величиной и базисной величиной а1в0с0 отражает прирост явления в результате действия фактора а. Если в условной величине а1в0с0 подставить вместо в0 фактор в1, получится вторая условная величина а1в1с0. Разница а1в1с0- а1в0с0 покажет прирост, достигнутый под влиянием фактора в. Если в условной величине а1в1с0 заменить с0 на с1, получим величину а1в1с1, а разница между а1в1с1 и а1в1с0 покажет величине фактора с на прирост явления. Сумма всех разниц составит прирост явления в целого за изучаемый период.

С помощью метода цепных подстановок можно анализировать прирост (уменьшение) какого-либо показателя за отчетный период, сравнивать плановые и фактические данные и так далее.

Дата добавления: 2014-01-11