Вопрос. Валютные операции

Валютное законодательство (ст. 1 Закона о валютном регулиро­вании) предусматривает следующие виды валютных операций:

— приобретение резидентом у резидента и отчуждение резиден­том в пользу резидента валютных ценностей, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

— приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Россий­ской Федерации и внутренних ценных бумаг, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

— приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нере­зидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Россий­ской Федерации и внутренних ценных бумаг, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

— ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вы­воз с таможенной территории Российской Федерации валютных цен­ностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

— перевод иностранной валюты, валюты Российской Федера­ции, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пре­делами территории Российской Федерации, на счет того же лица, от­крытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, откры­тый за пределами территории Российской Федерации;

— перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внут­ренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), откры­того на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.

Все валютные операции можно разделить на три группы:

1) валютные операции между резидентами;

2) валютные операции между нерезидентами;

3) валютные операции между резидентами и нерезидентами.

Между резидентами валютные операции по общему правилу за­прещены, за исключением операций, предусмотренных в статье 9 За­кона о валютном регулировании, а именно:

• операции с внешними ценными бумагами, осуществляемые че­рез организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Фе­дерации, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депози­тариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации;

• операции с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответст­вии с законодательством Российской Федерации, и осуществления расчетов в валюте Российской Федерации;

• операции, связанные с осуществлением обязательных плате­жей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации;

• операции, связанные с выплатами по внешним ценным бума­гам (в том числе закладным), за исключением векселей;

• операции, связанные с расчетами и переводами при исполне­нии бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соот­ветствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;

• переводы физическим лицом — резидентом из Российской Федерации в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5 тыс. долларов США по официальному курсу, уста­новленному Банком России на дату списания денежных средств со счета физического лица — резидента.

Без ограничений осуществляются валютные операции между ре­зидентами и уполномоченными банками, связанные с:

— получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм про­центов и штрафных санкций по соответствующим договорам;

— внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов);

— банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;

— приобретением резидентами у уполномоченных банков век­селей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномо­ченным банкам;

— куплей-продажей физическими лицами наличной и безна­личной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту Российской Федерации и иностранную валюту, а также с об­меном, заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номи­нальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;— уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;

— иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством Российской Федера­ции.

Купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации производится только через уполномоченные банки (п. 1. ст. 11 Закона о валютном регулировании).

Данное требование означает, что расчеты по договору купли-продажи иностранной валюты должны производиться только через счета, открытые в уполномоченных банках, а одной из сторон договора купли-продажи ино­странной валюты должен выступать уполномоченный банк, которые может действовать как от своего имени, так и за свой счет, от имени клиента и за счет клиента («поверенный» — договор поручения) или от своего имени и за счет клиента («комиссионер - договор комиссии).

Валютные операции по сделкам между уполномоченными бан­ками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет, осуществля­ются без ограничений:

• банковские операции;

• операции, связанные с исполнением обязательств по выплате иностранной валюты в соответствии с договорами поручительства и договорами залога, исполнение регрессных требований поручите­лей;

• операции, связанные с приобретением у третьих лиц — упол­номоченных банков, а также с уступкой третьим лицам — уполно­моченным банкам за иностранную валюту требований исполнения обязательств в денежной форме;

• операции, связанные с расчетами в иностранной валюте по до­говорам финансовой аренды (договорам лизинга);

• операции с внешними ценными бумагами;

• операции, связанные с осуществлением платежей в иностран­ной валюте по операциям с внутренними ценными бумагами и внеш­ними ценными бумагами;

• операции, связанные с привлечением денежных средств в ино­странной валюте в виде кредитов;

• операции, связанные с доверительным управлением денеж­ными средствами;

• операции, связанные с уплатой комиссионного вознаграж­дения уполномоченным банкам по указанным выше операциям (п. 2 Указания Банка России от 28 апреля 2004 г. № 1425-У «О по­рядке осуществления валютных операций по сделкам между уполно­моченными банками»).

Между нерезидентами валютные операции осуществляются без 367 ограничений, что означает возможность беспрепятственно осуществ­лять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкла­дов) в банках за пределами территории Российской Федерации на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории Рос­сийской Федерации или в уполномоченных банках.

Валютные операции между нерезидентами на территории Рос­сийской Федерации в валюте Российской Федерации осуществляются через банковские счета, открытые в уполномоченных банках.

Между резидентами и нерезидентами валютные операции осу­ществляются без ограничений, за исключением валютных операций, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях пре­дотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федера­ции. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устране­ния обстоятельств, вызвавших их установление.

В настоящее время среди мер валютного регулирования следует выделить обязанность резидентов по репатриации иностранной ва­люты и валюты Российской Федерации.

Репатриация (от лат. repatriate - возвращаться на родину) - обязанность участников валютных операций по возврату полученных в результате совер­шения внешнеэкономических сделок валютных ценностей на территорию го­сударства их местонахождения.

Данная публичная обязанность означает, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, преду­смотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспе­чить:

— получение от нерезидентов на свои банковские счета в упол­номоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выпол­ненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им инфор­мацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе ис­ключительные права на них;

— возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплачен­ных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Рос­сийской Федерации (не полученные на таможенной территории Рос­сийской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанныеуслуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

При этом в настоящее время в соответствии с Инструкцией Банка России от 30 марта 2004 г. № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Фе­дерации» обязательная продажа части валютной выручки резидентов осуществляется в размере 0% суммы валютной выручки (п. 1.2).

Уполномоченные банки как агенты валютного контроля при пе­реводе резидентом денежных средств на свои счета (во вклады), от­крытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках обязаны тре­бовать от резидентов предъявления при первом переводе уведомле­ния налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления.

По общему правилу резидент вправе без ограничений открывать счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Орга­низации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). При этом резиденты обязаны уведомлять налоговые ор­ганы по месту своего учета об открытии (закрытии) данных счетов (вкладов) не позднее месяца со дня заключения (расторжения) дого­вора об открытии счета (вклада) с банком, расположенным за преде­лами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной ФНС России.

Дата добавления: 2014-01-20