Ршение типовых задач снс-93

Система и классификация налогов в СНС-93

Основные классификации снс-93

Основные концепции СНС-93.

Пять концепций СНС-93:

I. «Концепция экономического производства». Экономическое производство – это сфера, где производится ВВП, ВНД, производимые активы (ценности) НБ в виде товаров, услуг, работ для собственного потребления и удовлетворения своих потребностей и для реализации (продажи) их всем другим институциональным единицам (резидентам) всех секторов экономики.

II. «Концепция исчисления доходов от экономической деятельности». Совокупность доходов институциональных единиц (резидентов) включает ВНД, первичные доходы субъектов всех секторов экономики (оплата труда, прибыль, налоги), валовой национальный располагаемый доход (ВНРД) (с учетом сальдо текущих перераспределяемых платежей и трансфертов). С позиций авторов данной концепции - «… доход – это максимальная сумма денег, которую можно израсходовать на покупку потребляемых товаров и услуг, не становясь при этом беднее, т.е. не уменьшая своего накопленного богатства и не принимая на себя никаких (долговых) финансовых обязательств».

III. «Концепция роли различных факторов производства» в создании стоимости товаров и услуг. В СНС-93 к факторам производства относятся: «производственный капитал» (основные, оборотные, финансовые, информационные фонды); «земля», «труд» (трудовые ресурсы).

IV. «Концепция институциональных секторов». Все хозяйствующие субъекты страны (резиденты) разделены (объединены) на большие группы (классы) на основе классификации по институциональным секторам, т.е. разделены на пять секторов экономики (см. виды классификаций СНС-93 в 7.1.);

V. «Концепция стандартных счетов СНС». В СНС-93 разработаны наборы «стандартных счетов» для регистрации всех экономических операций по «видам экономической деятельности» (во всех отраслях национального хозяйства) между всеми институциональными единицами всех секторов экономики страны и с резидентами других стран (с «остальным миром» по счетам платежного баланса). Виды счетов по экономическим операциям: 1) производство; 2) образование первичных доходов; 3) распределение первичных доходов; 4) перераспределение доходов; 5) сбережение; 6) накопление; 7) приобретение финансовых активов; 8) принятие финансовых обязательств. Наиболее важными являются счета 1-го и 2-го видов – производство и образования доходов по отраслям экономики, содержание которых используется для расчета макроагрегатов СНС-93 и МОБ – НБ. ВВП, ВНД и др.

К основным классификациям СНС-93 относятся:

I. Классификация институциональных единиц по секторам экономики:

1) нефинансовые предприятия (производители товаров и услуг, посредники, реализующие конечному потребителю);

2) финансовые предприятия (банки, фонды, биржи ценных бумаг);

3) государственное управление (предоставление услуг гражданам в образовании, здравоохранении, науке, культуре и др.);

4) некоммерческие организации обслуживающие домохозяйства (общественные организации, партии, потребительские кооперативы и объединения и др.);

5) домохозяйства (оплата труда членам семейств, производство в домохозяйствах и фермах, потребление конечных продуктов и др.).

II. Классификация групп экономических операций:

1) операции с товарами и услугами;

2) операции с первичными доходами;

3) операции перераспределения доходов;

4) операции с финансовыми инструментами.

III. Классификация видов экономической деятельности по отраслям экономики (см. выше структуру ОКВЭД на основе МСОК).

IV. Классификация видов экономических операций: движение на основе сделок обмена по купле-продаже товаров и услуг, трудовых ресурсов, капиталов, финансов, валюты на местных, региональных, национальном и международных (мировых рынков в других странах) рынках.

V. Классификация активов и обязательств.

VI. Классификация основных продуктов – товаров и услуг потребительских и промышленного назначения.

VI. Классификация функций органов государственной власти.

VIII Классификация налогов и субсидий.

В СНС-93 используется «система налогов», отражающая этапы общественного воспроизводства на всех уровнях и сочетание интересов хозяйствующих субъектов всех секторов экономики, государства и общества в целом. Экономико-статистические показатели различных видов налогов (налоговые макроагрегаты) используются для расчета разными методами размеров (уровней) ВВП и других показателей СНС-93, в т.ч. в расчетах межотраслевых балансов (МОБ).

Налоги на производство и импорт (НПИ)– это налоги, которые включают в себя налоги на продукты и другие налоги на результаты производства (ДрНП): НПИ = НП + НИ + ДрНП. Налоги на продукты (НП) и налоги на импорт (НИ) – это налоги, которые прямо пропорционально (мультипликативно) зависят от стоимости произведенной предприятиями и другими хозяйствующими субъектами разных секторов экономики продукции – товаров (готовых изделий, услуг, работ) или приобретенных по импорту товаров и услуг: налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы (специальные налоги – СН), налог на импорт (НИ), Другие налоги на производство (ДрНП) включают налоги и платежи: 1) связанные с использованием факторов производства (земли как средства производства – место расположение предприятия, сельскохозяйственное производство; трудовых ресурсов – трудового капитала персонала предприятия, в связи с формированием фондов оплаты труда; капитала активов – основного, оборотного, финансового, информационного, инвестиционного, инновационного); 2) платежи за лицензии и разрешения на предпринимательскую экономическую деятельность (хозяйственную деятельность предпринимателя-собственника предприятия в определенной отрасли); 3) налог на имущество предприятий; 4) отчисления (платежи) в дорожные фонды; 5) плата (налоги) за использование природных ресурсов (добыча, леса); 6) лицензионные и гербовые сборы и др. ДрНП не включают налоги на прибыль или иные доходы предприятий (их собственников). Чистые налоги на продукты и импорт определяются за вычетом субсидий на продукты: ЧНПИ = НПИ - С_прод.

Классификация налогов и субсидий в СНСпроводит различие между текущими и капитальными налогами, налогами на производство и импорт, с одной стороны, и налогами на доходы и собственность, с другой стороны.

Налоги на производство и импорт рассматриваются в СНС-93 как первичные доходы органов государственного управления, а налоги на доход и собственность — как перераспределительные платежи (трансферты). Налоги на производство и импорт подраз­деляются на две группы: налоги на продукты и другие налоги на производство, что важно в контексте оценки выпуска. Налоги на продукты (кроме НДС и налога на импорт) входят в состав добавленной стоимости по ценам производителей, но не входят в состав добавленной стоимости в оценке по основным ценам. Другие налоги на производство являются элементом добавленной стоимости как в ценах производителей, так и в основных ценах. Ни те, ни другие налоги не являются элементом факторной стоимости.

Схема классификации налогов:

I. Текущие налоги (1 + 2)

1. Налоги на производство и импорт (1.1 + 1.2)

1.1. Налоги на продукты (НДС, акцизы, налоги на продажи и др.)

1.2. Другие налоги на производство (налоги на землю, здания, фонд платы труда, транспортные средства и др.)

2. Налоги на доход и имущество (налоги на прибыль, подоходные налоги, налоги на имущество, не используемое в производстве)

II. Капитальные налоги (налоги на наследство, налоги на дарение собственности и другие налоги на операции с капиталом)

III. Все налоги (I + П)

Различные типы налогов регистрируются в различных счетах СНС.

Например, налоги на производство и импорт регистрируются в счете образования доходов, налоги на доход и имущество — в счете вторичного распределения доходов, капитальные налоги — в счете операций с капиталом (более подробно этот вопрос рассмотрен в главе IV).

Как уже было отмечено, субсидии, т.е. платежи из бюджета предприятиям, имеющие целью возместить убытки, возникшие вследствие того, что цены не возместили издержки производства, а также производимые для воздействия на уровень производства, в известном смысле являются негативными налогами на производство и импорт. Поэтому классификация субсидий симметрична классификации налогов на производство и импорт, т.е. в СНС проводится различие между субсидиями на продукты (которые более или менее пропорциональны количеству или стоимости произведенных или реализованных товаров) и другими субсидиями на производство (которые более или менее пропорциональны субсидируемым факторам на производство).

Другие субсидии на производство, как уже говорилось, включаются в добавленную стоимость в основных ценах, но не включаются в добавленную стоимость в ценах производителя.

Все субсидии включаются в так называемую факторную стоимость, которая, с другой стороны, исключает все налоги на производство и импорт.

Таковы важнейшие классификации СНС. Теперь рассмотрим основные показатели СНС, часто именуемые агрегатами. (И…)

В задачах базовый – прошлый период; отчетный – текущий период.

ЗАДАЧА 3.1. Расчет ВВП 3-мя методами. Дефлятирование ВВП на основе постоянных цен.

Дано: Имеются данные о СНС страны на конец текущего года по экономике в целом (млрд. долл.) о величине валового выпуска (ВВ = 460), промежуточном потреблении (ПП = 210), валовой добавленной стоимости без налога на продукты (ВДС = ВВ – ПП = 250), расходах на конечном потребление (РКП = 200), валовом накоплении (ВН = 40), валовой прибыли (ВП = 90), в т.ч. валовые смешанные доходы (ВСД =10), об оплате труда (ОТ = 130), чистых налогах на продукты (ЧНП = 30), сальдо экспорта и импорта – чистый экспорт (ЧЭ = 40), чистых налогах на производство и импорт (ЧНПИ =60). Среднесписочная численность населения страны в текущем году составила – Ч ₍₁₎ = 140 млн.чел. В предшествующем году ВВП₍₀₎ составил 240 млрд. долл., при средней списочной численности населения страны Ч₍₀₎ = 138 млн. чел.

(Задачу решить с учетом индивидуального вариантного коэффициента:

(К_в = N_сп +10; прибавить Кв + ВДС, ОТ и РКП;

N_сп - номер студента в списке студенческой группе )

Определить: 1) сумму валового внутреннего продукта (ВВП_расх) 3-мя методами (производственным – по отраслям, по доходам и по расходам – по конечному потреблению);

2) Абсолютный прирост ∆ВВП в текущем году по сравнению с прошлым годом.

3) Величины индекса роста, темпы роста и прироста ВВП по стране в целом. Определить темп прироста населения. Определить изменение стоимости ВВП за счет изменения только физического объема (индекса структурных сдвигов - I _{q ВВП (p0)}) на основе общего свойства агрегатных индексов - изменения величины ВВП в постоянных базисных ценах методом дефлятирования при изменении ВВП за счет роста цен на 4% (индекс пост-го текущего состава Паше I_{рВВП (p1q1)} = 1,04).

3) В среднем ВВП на душу населения в текущем и прошлом году и его темп роста и прироста.

Сделать выводы об изменениях ВВП в целом и на душу населения

Решение: 1) Расчет ВВП ₍₁₎:

- Производственным методом – по отраслям:

ВВПпр = ВДС + ЧНП = 250 +30 =280.

- По доходам: ВВПдох = ОТ + ВП + ВСД + ЧНПИ=130+90+60=280.

- По расходам: ВВПрасх = РКП + ВН + ЧЭ = 200+40+40=280.

2) - Абсолютный прирост ВВП в целом: ∆ВВП_(pq) = ВВП ₍₁₎ - ВВП₍₀₎ = 280-240=40.

3) Индекс роста стоимости (переменного состава) ВВП: I_{рВВП (pq)} = ВВП ₍₁₎ / ВВП₍₀₎ = 280/240= 1,17; ВВП ₍₁₎ = Σ p₁q₁

Общее свойство индексов I_{рВВП (pq)} = I_{рВВП (q1)} * I _{q ВВП (p0)},

Откуда: I _{q ВВП (p0)} = I_{рВВП (pq)} / I_{рВВП (q1)} = 1,17 / 1,04= 1,125, а величина ВВП _{q (p0)} в постоянных цена текущего объема определяется методом дефлятирования

ВВП _{q (p0)} = Σ p₀q₁ = Σ p₁q₁ / I_{рВВП (q1)} = ВВП ₍₁₎ / I_{рВВП (q1)} = 280/1,04=269,2.

Абсолютный прирост ВВП за счет изменения физического объеме составил

∆ВВП _{q (p0)} = ВВП ₍₁₎ - ВВП _{q (p0)} = 280 – 269,2 = 10,8.

Абсолютный прирост ВВП за счет изменения цен в текущем периоде составил

∆ВВП _p(q1) = ∆ВВП_(pq) - ∆ВВП _{q (p0)} = 40 – 10,8 = 29,2.

(Проверка: ∆ВВП_(pq) = ∆ВВП _p(q1) + ∆ВВП _{q (p0)} = 10,8 + 29.2 = 40).

Темпы роста и прироста ВВП за счет 2-х факторов (изменения цен и физического объема в постоянных - базисных ценах): Т_рВВП = I_рВВП*100%=1,17*100=117%;

Т_прВВП = Т_рВВП - 100%=117-100=17%.

Темп прироста населения: I_ч = Ч ₍₁₎ / Ч₍₀₎ =140/138=1,015;

Т_рЧ = I_Ч*100%=1,015*100=101,5%; Т_прЧ = Т_рЧ - 100%=101,5-100=1,5%

4) ВВП на душу населения: - Относительная величина интенсивности:

ВВП _д.н.(0) = ВВП₍₀₎ / Ч₍₀₎ = 240 000 000 000/ 138 000 000= 1739,1 долл./чел.;

ВВП _д.н.(1) = ВВП₍₁₎ / Ч₍₁₎ =280 000 000 000/140 000 000= 2000 долл./чел.;

∆ВВП _д.н =2000-1739,1=260,9. Индекс, темп роста и прироста ВВП _д.н:

I_рВВПдн = ВВП _д.н.(1) / ВВП _д.н.(0) = 2000 / 1739,1 = 1,15;

Т_рВВПдн = I_рВВПдн*100%=1,15*100= 115%;

Т_прВВП = Т_рВВП - 100%=115-100=15%

Выводы: В текущем периоде темп прироста ВВП в целом (17%) на 2% выше, чем прирост ВВП (15%) на душу населения, при темпе прироста населения 1,5%.

ЛЕКЦИЯ 2: ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ СНС с.10

Дата добавления: 2014-01-20