Общая концепция и определение

Объективная и полная оценка национального богатства страны, его структуры и динамики является важной задачей макроэкономической статистики. Эти данные необходимы учреждениям государственного управления для анализа состояния и развития экономики, разработки экономической политики, принятия решений по вопросам повышения эффективности использования имеющихся ресурсов, оценки экономического потенциала секторов экономики, решения проблем совершенствования налогообложения. Данные о национальном богатстве необходимы научно-исследовательским организациям, занимающимся изучением макроэкономики, построением прогностических моделей, анализом факторов экономического роста, исследованием влияния на экономику экологических процессов, проведением альтернативных расчетов, расширяющих границы экономического анализа. Кроме того, оценки национального богатства страны могут представлять интерес для инвесторов, в том числе иностранных.

В настоящее время официальная статистика национального богатства и других макроэкономических показателей, элементы которой разрабатываются и публикуются статистическими органами России и других стран СНГ, опирается на СНС-93, которая содержит подробное описание концепции национального богатства, определения его важнейших элементов и методов оценки.

Концепция национального богатства, рекомендованная вСНС-93 и принятая в принципе статистическими органами России и стран СНГ основывается на определении общих понятий базовых категорий национального богатства отдельной страны.

Национальное богатство — это сумма чистой стоимости капитала институциональных единиц-резидентов данной страны по состоянию на какую-либо дату (на начало или конец года).

Чистая стоимость капитала — это разница между стоимостью всех экономических активов (нефинансовых и финансовых) институциональных единиц и величиной их финансовых обязательств.

Для экономики в целом национальное богатство равно стоимости нефинансовых активов (основные фонды, природные ресурсы и др.) плюс чистые финансовые требования к остальному миру. Национальное богатство может быть также определено как сумма чистой стоимости капитала секторов экономики, при определении которой должны быть приняты во внимание их финансовые активы и обязательства. При исчислении национального богатства учитывается только сальдо зарубежных финансовых активов и обязательств, так как финансовые активы и требования (обязательства), возникающие между секторами отечественной экономики, взаимно погашаются.

Из определения национального богатства следует, что в его состав должны быть включены активы, находящиеся за границей, но являющиеся собственностью резидентов данной страны (например, здания и имущество посольств, консульств и представительств и т.д.), и, наоборот, активы, находящиеся на территории данной страны, но являющиеся собственностью нерезидентов, не должны быть включены в национальное богатство данной страны. Однако компании, находящиеся за рубежом, но полностью или частично приобретенные резидентами данной страны, включаются в национальное богатство данной страны только в размере финансовых активов, представляющих право собственности резидентов на компанию или ее часть. Согласно правилу СНС приобретение зданий и земли нерезидентами рассматривается как приобретение финансовых активов, дающих право собственности на здания и землю; в то же время земля и здания, проданные нерезидентам, принадлежат условным единицам-резидентам. При оценке национального богатства страны в стоимость ее нефинансовых активов войдет стоимость земли и зданий, проданных нерезидентам, но одновременно эта стоимость будет отражена как финансовое обязательство данной страны по отношению к остальному миру, и, следовательно, в конечном итоге стоимость земли и зданий, проданных нерезидентам, будет исключена из национального богатства страны. Определение размеров и рыночной стоимости зарубежных активов — весьма сложная задача.

В соответствии с СНС-93 расчеты национального богатства должны осуществляться как для экономики в целом, так и для ее секторов. Данные о стоимости и составе активов по секторам экономики позволяют оценить распределение национального богатства, ликвидность активов; данные об основных фондах по секторам нужны для анализа их инвестиционной активности и потребностей в финансировании, а также для оценки эффективности производства (фондоотдачи); данные о материальных оборотных средствах важны для анализа их оборачиваемости и обеспеченности ими процесса производства. В связи с отсутствием необходимой информации в Российской Федерации учет элементов национального богатства по секторам экономики пока не ведется.

Расчет национального богатства для экономики в целом и чистой стоимости капитала для секторов экономики отражается в балансе активов и пассивов, который составляется по состоянию на начало и конец периода.

Отсутствие информации о стоимости земли и других природных активов, а также о финансовых активах и обязательствах.

. Классификация активов национального богатства

Экономические активы — это, как уже упоминалось, объекты, обладающие стоимостью, на которые институциональными единицами индивидуально или коллективно устанавливаются права собственности и от владения которыми (или от использования которых) в течение определенного периода времени их владелец может получать экономическую выгоду.

Все активы в соответствии с СНС-93 разделяются на три основные группы: нефинансовые произведенные активы, нефинансовые непроизведенные активы и финансовые активы:

I. Нефинансовые активы: 1. Нефинансовые произведенные активы:

1.1. Основные фонды:

1.1.1. Материальные основные фонды; Жилища; Прочие здания и сооружения; Машины и оборудование; Культивируемые активы

1.1.2. Нематериальные основные фонды; Разведка полезных ископаемых; Программное обеспечение ЭВМ; Оригиналы произведений развлекательного жанра, литературы и искусства; Прочие нематериальные основные фонды.

1.2. Запасы материальных оборотных средств:

1.2.1.Производственные запасы сырья и материалов; 1.2.3. Готовая продукция; 1.2.4. Товары для перепродажи

1.3. Ценности: Драгоценные металлы и камни; Антиквариат и другие предметы искусства; Прочие ценности

2. Нефинансовые непроизведенные активы:

2. 1. Материальные непроизведенные активы: Земля; Ресурсы недр; Некультивируемые биологические ресурсы; Водные ресурсы

2.2. Нематериальные непроизведенные активы:

2.2.1. Патентованные объекты;2.2.2. Договоры об аренде и другие передаваемые договоры;2.2.3.Купленный «гудвилл» (условная стоимость деловых связей и репутации);. 2.4.Прочие нематериальные непроизведенные активы.

II. Финансовые активы: 1.Монетарное золото и специальные права заимствования(СПЗ);Наличные деньги и депозиты; Ценные бумаги, кроме акций; Ссуды; Акции и другие виды участия в капитале; Страховые технические резервы; Другие счета дебиторов и кредиторов

Нефинансовые активы — это объекты, находящиеся во владении институциональных единиц и приносящие им реальные либо потенциальные экономические выгоды в течение определенного периода времени в результате их использования или хранения. В зависимости от способа возникновения такие активы подразделяются на произведенные и непроизведенные.

Нефинансовые произведенные активы создаются в результате Производственных процессов и состоят из трех основных элементов: основные фонды, запасы материальных оборотных средств и ценности.

Основные фонды — это произведенные активы, используемые неоднократно или постоянно в производственных процессах в течение не менее одного года. В составе данной группы не учитываются мелкий инструмент и инвентарь, некоторые виды военного снаряжения (средства разрушения и их доставки) и т.п. Основные фонды можно подразделить на материальные и нематериальные. Материальные основные фонды состоят из жилищ, прочих зданий и сооружений, машин и оборудования и культивируемых (выращиваемых) активов.

К жилищам относятся здания, используемые полностью или в основном в качестве жилых помещений, включая любые связан­ные с ними сооружения, например гаражи, и все оборудование, обычно устанавливаемое в жилых помещениях, а также плавучие дома, баржи, передвижные дома и дома-фургоны, используемые в качестве основных мест проживания населения, исторические памятники, идентифицированные в основном как жилые здания. Прочие здания и сооружения — это нежилые здания и другие сооружения (например, склады, здания промышленных и торговых предприятий, гостиницы, рестораны, здания учебных и лечебных заведений, автострады, мосты, метрополитены, плотины, линии связи и электропередачи, магистральные трубопроводы и др.). Машины и оборудование — это транспортные средства для перевозки людей и грузов и прочие машины и оборудование. Этот элемент национального богатства не включает машины и оборудование, приобретенные домашними хозяйствами для конечного потребления (например, автомобили) — они учитываются в справочной статье: «Потребительские товары длительного пользования в домашних хозяйствах». Однако если такие машины и оборудование используются домашними хозяйствами для осуществления процесса производства, то они должны быть отнесены к основным фондам.

Культивируемые активы — один из главных элементов основ­ного капитала в сельском хозяйстве, который включает стоимость племенного, продуктивного и рабочего скота, плодовых садов, виноградников и других плантаций регулярно плодоносящих деревьев. Не достигшие взрослого возраста (неплодоносящие) культивируемые активы включаются в эту категорию только в том случае, если они произведены для собственного использования.

Нематериальные основные фонды состоят из расходов на разведку полезных ископаемых и стоимости объектов, созданных трудом человека и представленных в виде информации, нанесенной на какие-либо носители: программное обеспечение ЭВМ (как купленное, так и разработанное для собственного потребления, если расходы на такие программы велики); оригиналы произведений развлекательного жанра, литературы и искусства. В состав данной группы активов следует включать также крупные расходы на покупку, разработку или расширение компьютерных баз данных, которые предполагается использовать более года, независимо от того, реализуются они на рынке или нет. Основные фонды как наиболее важный элемент национального богатства традиционно учитываются российской государственной статистикой. Начиная с 1996 г. в России введен «Общероссийский классификатор основных фондов», который значительно прибли­жен к рекомендациям СНС.

В состав производственных запасов включаются сырье, материалы, топливо, инструменты, семена, корма и другие товары, которые их владельцы намерены использовать в промежуточном потреблении в собственных производственных процессах, т.е. товары, не предназначенные для перепродажи. Характерная особенность производственных запасов сырья и материалов — как правило, их потребление в течение одного производственного цикла и вхождение их стоимости полностью в стоимость произведенных из них либо с их участием товаров и услуг.

Незавершенное производство — это товары и услуги, производство которых начато, но еще полностью не завершено и будет продолжено тем же производителем в последующем периоде. Исключаются частично завершенные товары и услуги, в отношении которых считается, что конечный владелец взял их в свою собственность, т.е. либо производство осуществляется для собственного использования, либо об этом свидетельствует наличие договора купли-продажи.

Готовая продукция — это товары (изделия, услуги) у производителя, готовые для продажи или отправки другим хозяйственным единицам.

Следует отметить, что товары, имеющие одну и ту же натурально-вещественную форму, могут относиться к разным элементам национального богатства в зависимости от фактического их использования в тот момент времени, по состоянию на который определяется объем капитала сектора экономики или страны в целом.

Например, станок, использующийся в производственном процессе или подлежащий установке на предприятии, входит в состав основного капитала, а такой же станок, находящийся на складе готовой продукции предприятия-изготовителя, относится к категории запасов материальных оборотных средств.

Товары для перепродажи представляют собой стоимость товаров, находящихся в организациях торговли и предназначенных для продажи.

В этой классификации особого упоминания заслуживают новые статьи, введенные в состав национального богатства в СНС-93. Прежде всего, это ценности, т.е. товары, которые обладают способностью в течение длительного периода сохранять стоимость и приобретаются не для целей производственного или личного потребления, а главным образом, как средство сохранения стоимости в условиях инфляции или экономической неопределенности.

Потребительские товары длительного пользования в домашних хозяйствах, т.е. накопленное населением домашнее имущество, традиционно учитываются в статистической практике Российской Федерации в качестве одного из основных элементов национального богатства. Учет данного элемента является сложным, поскольку по материалам государственной статистической отчетности, а также по данным бухгалтерского учета непосредственно определить стоимость накопленного домашнего имущества насе­ления невозможно. Расчет данного показателя проводится методом непрерывной инвентаризации. При этом на основе материалов бюджетных обследований и данных об объеме розничного товарооборота определяется сумма расходов населения на приобретение отдельных видов товаров длительного пользования: одежды, обуви, мебели, посуды, автомобилей и т.д. По каждой товарной группе устанавливаются средние расчетные сроки службы такого имущества.

Нефинансовые непроизведенные активы — это активы, которые не являются результатом производственного процесса; они подразделяются на материальные и нематериальные активы.

Все материальные непроизведенные активы имеют природное происхождение — это земля, ресурсы недр, некультивируемые биологические и водные ресурсы. Характерная особенность природных ресурсов, включаемых в состав данной группы, заключается в том, что право собственности на них может быть установлено и передано от одного субъекта другому. Если же такое право не может быть установлено, то соответствующий элемент в состав национального богатства не включается (например, открытые моря или воздушное пространство). При стоимостной оценке данного элемента должны учитываться расходы, связанные с передачей права собственности на эти активы, и затраты по их улучшению.

Российской статистикой признается необходимость включения природных ресурсов, вовлеченных в экономический оборот, в состав национального богатства, однако из-за отсутствия стоимостной оценки данного элемента их учет ведется только в натураль­ном выражении.

К земле относятся поверхностные земли, включая покрывающую почву и любые прилегающие поверхностные воды, на которые установлены права собственности. Затраты, направленные на улучшение земель, а также расходы, обусловленные передачей права собственности на землю, включаются в стоимость земли.

Ресурсы недр — это разведанные запасы полезных ископаемых (угля, нефти и природного газа, железной руды, руд цветных и благородных металлов, нерудных полезных ископаемых), расположенные на поверхности или в недрах земли, пригодные для эксплуатации с экономической точки зрения, учитывая существующую технологию и относительные цены.

В состав некультивируемых биологических ресурсов включаются продуктивные растения и животные, естественный рост и возобновление которых прямо не контролируется институциональными единицами, но которые могут использоваться для экономических целей (дикорастущие леса, рыба, обитающая в естественных водоемах и специально не разводимая и т.д.). Некультивируемые био­логические ресурсы относятся к национальному богатству лишь в той части, на которую установлены права собственности.

К водным ресурсам отнесены водоносные пласты и другие запасы подземных вод, если их ограниченность ведет к установлению права собственности и/или к использованию, рыночной оценке и в какой-то мере к экономическому контролю.

Нематериальные непроизведенные активы создаются вне процесса производства, и право собственности на них устанавливается путем соответствующих юридических или учетных действий. В их число входят документы, дающие право их владельцу заниматься определенным видом деятельности и запрещающие данную деятельность для других институциональных единиц, за исключением случаев, когда от владельца получено соответствующее разрешение. Указанная группа активов включает патентованные объекты, авторское право, договоры об аренде и другие передаваемые договоры, купленный «гудвилл» и прочие нематериалъные непроизведенные активы. Стоимость «гудвилла» — это репутация Фирмы, ее название, деловые связи, используемые торговые марки и т.д.

Финансовые активы — это активы, большинство из которых представляет собой требования к другим институциональным единицам, т.е. им противостоят финансовые обязательства других единиц. В отношении некоторых категорий финансовых активов (монетарное золото и СПЗ) финансовые обязательства вообще отсутствуют. Финансовые обязательства возникают на основе договорных обязательств между двумя институциональными единицами, одна из которых является кредитором (инвестором), а другая — заемщиком (должником). Большинство финансовых требований возникает при передаче кредитором определенных ресурсов, имеющих денежную оценку, заемщику. При этом кредитор приобретает требование к должнику, а должник принимает на себя обязательство уплаты долга кредитору.

Монетарное золото — это золото, повсеместно признанное как международное платежное средство; оно принадлежит органам денежно-кредитного регулирования страны или другим находящимся под их фактическим контролем единицам и хранится в качестве компонента иностранных валютных резервов. Все остальное золото, которым располагают другие предприятия, учреждения (включая коммерческие банки) и физические лица, рассматривается в СНС как товар, запасы материальных оборотных средств или ценности.

Специальные права заимствования (СПЗ) — это международные резервные активы, создаваемые Международным валютным фондом (МВФ) и распределяемые между его членами для пополнения имеющихся резервных активов. Они представляют собой право на получение других резервных активов (иностранной валюты).

Наличные деньги — это все банкноты и монеты, находящиеся в обращении, которые обычно используются для производства платежей, независимо от того, являются они денежными единицами данной страны или других государств. При этом из состава актива исключаются монеты, которые не находятся в обращении, например юбилейные или хранимые в качестве коллекционных.

Депозиты (в национальной и иностранной валюте) наряду с наличными деньгами могут использоваться в качестве средства платежа; таким образом, они включаются в состав денежной массы, определяемой в широком смысле (денежного агрегата М2)-Депозиты можно использовать для производства платежей путем получения наличных денег со счета в пределах средств, находящихся на вкладе, или посредством чеков.

Ценные бумаги, кроме акций, как правило, продаются и покупаются на финансовых рынках и дают право их владельцам получать определенные денежные доходы. К числу активов, включаемых в данную группу, относятся облигации, векселя, долговые обязательства и т.п.

Ссуды — это финансовые активы, которые создаются при предоставлении средств кредиторами дебиторам напрямую или через брокеров. При этом отношения между должником и кредитором могут удостоверяться соответствующими документами, однако наличие такой ценной бумаги не является обязательным.

Акции и другие виды участия в капитале — это финансовые активы, которые представляют собой права собственности на активы корпорации или квазикорпорации. Они дают право их держателям на долю в прибылях корпорации или квазикорпорации и долю в наследуемых чистых активах в случае ликвидации. Акции бывают котируемыми (это ценные бумаги, цены на которые прокотированы и признаны на фондовой бирже или другой форме вторичного рынка) и некотируемые (акции, которые не котируются на рынке).

Страховые технические резервы являются активами для держателей страховых полисов и обязательствами для страховых компаний (по страхованию жизни или другому виду страхования), а также для пенсионных фондов.

Другие счета дебиторов и кредиторов — это финансовые активы в виде торговых кредитов, авансов и другой дебиторской и кредиторской задолженности. Они создаются как аналоги соответствующей финансовой или нефинансовой операции в случае расхождения во времени между данной операцией и соответствующим платежом.

Прямые иностранные инвестиции выделяются по экономике в Целом и по каждому сектору экономики, поскольку соответствующие им финансовые активы или обязательства учитываются в составе указанных выше групп (акции, ссуды и т.д.), Однако знание общей суммы таких инвестиций необходимо для Увязки баланса активов и пассивов с другими счетами СНС, а также с платежным балансом.

Важный вопрос методологии статистики национального богатства — трактовка потребительского имущества населения, включая товары длительного пользования (автомобили, телевизоры, холодильники и др.). В соответствии с СНС-93 приобретение всех потребительских товаров (кроме приобретения домов) относится к расходам на конечное потребление и, следовательно, их запасы не включаются в национальное богатство; в то же время СНС-93 рекомендует показывать стоимость потребительских товаров длительного пользования в справочной статье к балансу активов и пассивов. Включение этих товаров в национальное богатство потребовало бы введения некоторых модификаций в методологию исчисления ВВП, но авторы СНС-93 не сочли их целесообразными. Необходимо отметить, что в статистике национального богатства бывшего СССР учитывалась стоимость потребительских товаров длительного пользования в домашних хозяйствах, однако такая трактовка не была согласована с определением национального дохода, в состав которого включались расходы домашних хозяйств на приобретение потребительских товаров длительного пользования.

Лекция 11: СТАТИСТИКА МЕЖОТРАСЛЕВОГО БАЛАНСА (МОБ) В СНС-93 с.91

Дата добавления: 2014-01-20