Корреспонденция счетов по учету операций на расчетном счете

№п/п	Содержание факта хозяйственной деятельности	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	Отражается поступление денежных средств из кассы
	Отражается поступление неиспользованных средств в аккредитивах
	Отражается поступление неиспользованных средств чековых книжек
	Отражается погашение депозитного сертификата кредитной организации
	Отражается возврат кредитной организацией сумм вкладов
	Отражается поступление выручки от продажи иностранной валюты
	Отражается поступление денежных средств, числящихся в пути
	Отражается возврат займа в денежной форме
	Отражается поступление процентов по предоставленным займам
	Отражается участником простого товарищества поступление денежных средств от участника, ведущего общие дела, в результате раздела активов, находящихся в общей собственности товарищей
	Отражаются денежные средства, возвращенные участнику вклада в уставный капитал другой организации при ликвидации организации или выходе вкладчика из состава участников
	Отражаются поступления денежных средств от поставщиков в счет погашения числящейся за ними задолженности по перерасчетам (по ценам, арифметическим подсчетам и др.)
	Отражается поступление денежных средств в счет возврата поставщиками ранее полученных авансов и предварительной оплаты
	Отражается поступление денежных средств от покупателей в счет погашения задолженности за продукцию, товары, работы, услуги
	Отражается поступление авансов, предварительной оплаты от покупателей, заказчиков
	Отражается поступление лизинговых платежей, если по условиям договора лизинга лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя
	Отражается поступление денежных средств от заимодавцев по предоставленным ими краткосрочным кредитам и займам
	Отражается поступление денежных средств от заимодавцев по предоставленным ими долгосрочным кредитам и займам
	Отражается учет (дисконт) векселей и иных краткосрочных долговых обязательств у векселедержателя
	Отражается учет (дисконт) векселей и иных долгосрочных долговых обязательств у векселедержателя
	Отражается поступление денежных средств, связанных с размещением краткосрочных облигаций
	Отражается поступление денежных средств, связанных с размещением долгосрочных облигаций
	Отражается поступление денежных средств по перерасчетам с бюджетом (возврат и др.)
	Отражается поступление денежных средств от органов социального страхования и обеспечения в связи с превышением расходов над отчислениями
	Отражается возврат подотчетными лицами неизрасходованных авансов
	Отражается поступление денежных средств от работников организации в счет погашения займа
	Отражается поступление денежных средств от работников организации в счет погашения материального ущерба
	Отражается поступление взносов учредителей в счет вкладов в уставный капитал организации
	Отражается поступление денежных средств от учредителей при создании унитарного предприятия и наделении его имуществом
	Отражается поступление денежных средств от учредителей на пополнение оборотных активов унитарного предприятия
	Отражается организацией, ведущей общие дела, поступление денежных средств от участника совместной деятельности в счет погашения полученного по результатам совместной деятельности убытка
	Отражается поступление денежных средств в счет погашения задолженности по предъявленной претензии
	Отражается поступление денежных средств в счет погашения задолженности по причитающимся доходам от участия в капитале других организаций, процентам по векселям, дивидендам по ценным бумагам
	Отражается поступление денежных средств от покупателей в счет погашения задолженности от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств, в российской валюте
	Отражается поступление денежных средств в счет погашения задолженности за услуги вспомогательных и обслуживающих производств и хозяйств организации
	Отражается поступление денежных средств в счет погашения задолженности по арендной плате, исполнительным листам и пр.
	Отражается учредителем поступление денежных средств от доверительного управляющего имуществом (возмещение убытков, упущенной выгоды и др.)
	Отражается участником договора простого товарищества поступление денежных средств по результатам совместной деятельности
	Отражаются суммы страховых возмещений, полученных организацией в соответствии с договорами страхования
	Отражается поступление выручки за проданные комиссионные товары
	Отражается поступление лизинговых платежей от лизингополучателя, если по условиям договора лизинга имущество учитывается на балансе лизингополучателя
	Отражается ошибочно принятая на счет сумма денежных средств, обнаруженная при проверке выписок кредитной организации
	Отражаются денежные средства, обстоятельства поступления которых на счет остаются невыясненными
	Отражается учредителем управления поступление денежных средств в счет причитающейся прибыли по договору доверительного управления имуществом
	Отражаются денежные средства, полученные организацией от подразделений, выделенных на отдельный баланс
	Отражаются денежные средства, полученные доверительным управляющим в доверительное управление от учредителей
	Отражается учредителем управления поступление денежных средств в счет причитающейся прибыли по договору доверительного управления имуществом
	Отражается учредителем управления поступление денежных средств в связи с прекращением договора доверительного управления имуществом
	Отражается участником договора простого товарищества, ведущего общие дела, поступление денежных средств от участников договора в счет вкладов в общее имущество
	Отражается продажа собственных акций, ранее выкупленных у акционеров акционерным обществом
	Отражается поступление средств целевого финансирования
	Отражается поступление денежных средств в счет оплаты продукции, товаров, работ, услуг
	Отражается поступление денежных средств в счет оплаты основных средств и иных активов, отличных от денежных средств, в российской валюте
	Отражается прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году (списанная дебиторская задолженность, платежи по перерасчетам и др.)
	Отражается поступление денежных средств в счет присужденных или признанных должниками санкций, доходов по ценным бумагам, денежных средств за пользование средствами на расчетных и иных счетах
	Отражается поступление доходов от участия в других организациях, предоставления займов другим организациям
	Отражается поступление денежных средств в связи с чрезвычайными обстоятельствами
	Отражается поступление денежных средств, полученных безвозмездно, в том числе по договорам дарения
	Отражается поступление денежных средств в счет доходов будущих периодов
	Отражается сумма превышения цены размещения облигаций над их номинальной стоимостью
	Отражается поступление денежных средств в кассу
	Отражается приобретение денежных документов
	Отражается перечисление денежных средств с одного расчетного счета на другой
	Отражается зачисление денежных средств в аккредитивы
	Отражается депонирование денежных средств при выдаче чековых книжек
	Отражается перечисление денежных средств в банковские и другие вклады
	Отражаются денежные средства, направленные на покупку иностранной валюты
	Отражаются предоставленные другим организациям займы в денежной форме
	Отражается передача денежных средств в счет вклада в уставный капитал другой организации
	Отражается передача денежных средств в счет вклада в общее имущество участником простого товарищества
	Отражается погашение задолженности перед поставщиками и подрядчиками
	Отражаются суммы перечисленных поставщикам и подрядчикам авансов
	Отражается возврат покупателям и заказчикам излишне полученных сумм
	Отражается возврат покупателям и заказчикам полученных авансов и предварительной оплаты
	Отражается погашение краткосрочных кредитов и займов, в том числе задолженности по начисленным процентам
	Отражается погашение долгосрочных кредитов и займов, в том числе задолженности по начисленным процентам
	Отражается погашение краткосрочных и долгосрочных облигаций и процентов по ним	66, 67
	Отражается возврат денежных средств векселедержателем в результате учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств	66, 67
	Отражается погашение задолженности по расчетам с бюджетом, произведены авансовые платежи по налогам и сборам
	Отражается погашение задолженности по расчетам с органами социального страхования и обеспечения
	Отражаются перечисления работникам организации за счет средств социального страхования (пособия многодетным семьям, по уходу за ребенком и др.)
	Отражается погашение задолженности по оплате труда, выплате дивидендов работникам-акционерам
	Отражается перечисление денежных средств под отчет работникам организации
	Отражаются предоставленные работникам организации займы
	Отражается перечисление работникам страхового возмещения (по договорам страхования имущества и персонала)
	Отражается перечисление работникам страховых выплат по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
	Отражается погашение задолженности перед учредителями по доходам (дивидендам)
	Отражается перечисление денежных средств в счет погашения задолженности по возврату вкладов учредителей при выходе из организации
	Отражается изъятие денежных средств у унитарного предприятия государственным административным органом или органом самоуправления
	Отражается участником договора простого товарищества, ведущим общие дела, выплата денежных средств в счет прибыли от деятельности простого товарищества, причитающейся участнику договора
	Отражается перечисление денежных средств организацией — участницей простого товарищества товарищу, ведущему общие дела, в счет списания задолженности по погашению полученного убытка
	Отражается перечисление денежных средств в счет погашения задолженности по исполнительным листам, депонированным суммам и расчетам с другими организациями за работы, услуги
	Предъявлены претензии кредитным организациям по ошибочно списанным (перечисленным) по счетам организаций суммам, обнаруженным при проверке выписок кредитных организаций
	Отражается перечисление денежных средств страховым организациям
	Отражается перечисление денежных средств учредителем управления в счет погашения задолженности по причитающейся доверительному управляющему сумме вознаграждения согласно договору доверительного управления имуществом
	Отражается погашение учредителем расходов, связанных с образованием юридического лица, признанных на основании учредительных документов вкладом учредителя в уставный капитал организации
	Отражается задолженность других организаций в связи с оплатой за них услуг
	Отражается перечисление денежных средств комитенту в счет погашения комиссионером задолженности за проданные товары
	Отражается перечисление денежных средств в оплату начисленных штрафов, пени, неустоек за нарушение договорных обязательств, судебных исков и арбитражных сборов, расходов, связанных с обслуживанием ценных бумаг, и др.
	Отражается перечисление денежных средств подразделениям, выделенным на отдельный баланс
	Отражается перечисление денежных средств учредителем управления по договору доверительного управления имуществом
	Отражается перечисление денежных средств в счет причитающегося учредителю управления дохода по договору доверительного управления имуществом
	Отражается перечисление денежных в счет причитающихся доверительному управляющему сумм вознаграждения и возмещения необходимых расходов
	Отражается возврат денежных средств доверительным управляющим участникам договора при прекращении договора доверительного управления имуществом
	Отражается перечисление денежных средств участником договора простого товарищества, ведущим общие дела, участникам при прекращении договора
	Отражаются акционерным обществом собственные акции, выкупленные у акционеров
	Отражается оплата штрафов, пени, неустоек за нарушение договорных обязательств, судебных исков и арбитражных сборов, расходов, связанных с обслуживанием ценных бумаг, и др.
	Отражается оплата услуг кредитных организаций, в том числе связанных с куплей-продажей иностранной валюты
	Отражается утрата денежных средств в результате чрезвычайных ситуаций, а также выплата денежных средств в связи с выполнением работ по ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций
	Отражается перечисление денежных средств в счет расходов, имеющих характер расходов будущих периодов

Дата добавления: 2014-01-20