Корреспонденция счетов по учету переводов в пути

Переводы в пути — денежные средства, сданные в кассы кредитных организаций или почтовых отделений с целью их зачисления на расчетные счета организаций, но еще не поступившие по назначению. Основанием для отражения переводов в пути являются копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручкиинкассаторам банка, квитанции учреждений банка и почтовых отделений, выписки с расчетных и валютных счетов организации, квитанции банков о приеме наличных средств и др.

Переводы в пути учитываются на счете 57 «Переводы в пути», на дебете которого фиксируются суммы переводов денежных средств, не поступивших на расчетный и другие счета, на кредите — списание сумм переводов денежных средств в связи с их зачислением на расчетные счета организации.

Счет 57 «Переводы в пути» используется в случаях инкассации выручки от продажи товаров, сдаваемой в последние дни месяца, зачисление которой, как правило, происходит в первые числа месяца, следующего за отчетным.

По мере получения выписки с расчетного счета банка, подтверждающей конкретную дату зачисления денежных средств на расчетный счет, организация имеет право зарегистрировать факт движения денежных средств.

Информация по данному счету обобщается в разрезе корреспондирующих счетовитогами по однородным операциям в ведомости движения переводов в пути.

Бухгалтерские записи по учету переводов в пути представлены в табл. 9.7.

№п/п	Содержание факта хозяйственной деятельности	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	Отражаются как средства в пути (переводы) денежные средства, сданные в кредитную организацию
	Отражаются денежные средства, направленные на покупку иностранной валюты
	Отражается иностранная валюта, перечисленная для продажи
	Отражается получение перевода денежных средств в счет аванса, не поступивших на счета организации
	Отражаются денежные средства, внесенные покупателями в кассы кредитных организаций, почтовых отделений, сберегательные кассы
	Отражаются денежные средства, внесенные дебиторами в кассы кредитных организаций, почтовых отделений, сберегательные кассы
	Отражается получение перевода денежных средств от подразделений, выделенных на отдельные балансы
	Отражаются денежные средства, внесенные покупателями в кассы кредитных организаций, почтовых отделений, сберегательные кассы
	Отражаются денежные средства, внесенные дебиторами в кассы кредитных организаций, почтовых отделений, сберегательные кассы
	Отражается положительная курсовая разница по валютным денежным средствам, находящимся в пути
	Отражается положительная курсовая разница по валютным денежным средствам, подлежащим продаже
	Отражаются поступившие в кассу денежные средства, числящиеся в пути
	Отражается поступление на расчетный счет денежных средств, числящихся в пути
	Отражается поступление на расчетный счет выручки от продажи иностранной валюты
	Отражается зачисление иностранной валюты, поступившей по валютным картам
	Отражается зачисление приобретенной иностранной валюты
	Отражается поступление иностранной валюты, числящейся в пути
	Отражается возврат аванса, числящегося как переводы в пути
	Отражается денежный перевод в счет погашения организацией задолженности перед работником по оплате труда
	Отражается денежный перевод в счет погашения организацией задолженности перед работником по прочим операциям
	Отражается финансовый результат от покупки иностранной валюты
	Отражается курсовая разница от переоценки иностранной валюты, подлежащей продаже
	Отражается курсовая разница по средствам в иностранной валюте, находящимся в пути