Лекция 7. Безналичный денежный оборот

1. Содержание и значение безналичного денежного оборота.

2. Сущность и принципы организации безналичных расчетов.

3. Формы безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями.

4. Расчеты платежными требованиями-поручениями.

5. Расчеты платежными требованиями.

6. Документарные аккредитивы, особенности расчетов.

7. Расчеты на основе чеков.

8. Расчеты банковскими пластиковыми карточками.

9. Особенности вексельного обращения (СУРС).

…

Согласно Инструкции о банковском переводе платежные поручения представляются в банк в течение десяти календарных дней со дня выписки в количестве экземпляров, которое определяет банк-отправитель, но не менее двух.

Допускается передача платежного поручения клиентом в банк-отправитель в электронном виде с применением телетрансмиссионных средств (электронной почты, факсимильной связи и др.) или на машинном носителе.

Принятие к исполнению платежного поручения в банке-отправителе предполагает его правильное оформление и наличие денежных средств на счете плательщика для исполнения перевода (если не предусмотрено предоставление кредита в какой-либо форме банком-отправителем).

Если средств на счете плательщика недостаточно, то платежное поручения может быть оплачено частично, в размере суммы, имеющейся на счете.

При наличии договора между банком-отправителем и плательщиком платежное поручение в сумме не оплаченной плательщиком, помещается в картотеку к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок", оплата которых осуществляется по мере поступления средств на текущий счет плательщика в календарной очередности, если законодательством не установлена иная последовательность

Некоторые расчетные операции юридических лиц осу­ществляются с использованием платежных поручений, ак­цептованных банком.

Например, когда речь идет о расчетах с транспортными предприятиями или предприятиями связи за их услуги.

Последовательность таких расчетов выглядит следующим образом:

1. Плательщик представляет в свой об­служивающий банк платежное поручение установлен­ной формы.

2. Это платежное поручение акцептуется уполномоченными работни­ками банка после списания суммы поручения со счета плательщика и депонирования ее на отдельном балансо­вом счете. Срок действия депозита составляет 30 календар­ных дней со дня акцепта.

3. Экземпляр акцептованного банком пору­чения выдается доверенному лицу плательщика для исполь­зования в расчетах.

В соответствии с действующим законодательством расчеты с использованием акцептованных платежных поручений должны производиться только на всю сумму, акцептованную банком, поэтому получение сдачи с суммы акцептованного поручения наличными деньгами или обмен этих поручений на наличные деньги не возможен.

4. Приняв в оп­лату своих услуг от нескольких юридических лиц акцептованные пла­тежные поручения, предприятия связи (транспорта) оформляют поручения-реестры установленной формы и представляют их вместе с акцептованными поручениями в обслуживающие банки для востребования платежей и зачисления средств на свои текущие счета.

Если акцептованное банком поручение не было предъ­явлено к оплате в течение срока действия депозита, сумма этого поручения возвращается на текущий счет плательщика. Сумма неиспользованного акцептованного поруче­ния может быть восстановлена обслуживающим банком на счете плательщика и до окончания срока депозита – по заявлению плательщика, составленному в произвольной Форме.

Исполнением кредитового перевода банком-отправителем может считаться передача платежного поручения банку-получателю с одновременным предоставлением денежных средств для его исполнения. Банк-получатель может отказать в исполнении платежного поручения банком-отправителем (от зачисления средств на счет бенефициара) по причине несоответствия платежного поручения установленным законодательством требованиям.

Если условия для приема кредитового перевода к исполнению соблюдены, то банк-получатель, как и банк-отправитель, обязаны исполнить платежное поручение в день, когда оно получено.

Кредитовые переводы в форме платежных поручений могут осуществляться также в пользу и по поручению физических лиц.

Особенности переводов в пользу и по поручению физических лиц заключаются:

- во-первых, в порядке оформления и сдачи расчетного документа в банк;

- во-вторых, в возможности совершения платежей при отсутствии счета в банке-отправителе;

- в-третьих, в возможности выплаты средств, переведенных физическому лицу-бенефициару по платежному поручению в наличной форме из кассы банка-получателя без открытия счета данному лицу.

В соответствии со ст. 253 Банковского Кодекса РБ платежным требованием-поручением является платежной инструкция, содержащая требование получателя денежных средств к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара либо действий, совершенных в его пользу, на основании направленных плательщику (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором.

Поскольку сдача требования-поручения в банк-отправитель осуществляется непосредственно плательщиком, то есть он является инициатором операции по списанию средств с своего счета, то данную форму безналичных расчетов мы относим к кредитовым переводам

Схема документооборота при расчете платежными требованиями-поручениями представлена на рисунке 2.

Рисунок 2 – документооборот при расчете платежными требованиями-поручениями

1 – отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ (пересылка платежных требований-поручений покупателю).

В рамках данного этапа требования-поручения выписываются получателем средств на бланке установленной формы и вместе с отгрузочными и другими предусмотренными договором документами, направляются непосредственно плательщику. Причем первый экземпляр требования-поручения должен быть оформлен подписями и оттиском печати получателя средств.

2 – представление акцептованных платежных требований-поручений в обслуживающий банк для платежа;

Плательщик, при согласии оплатить (полностью или частично) требование-поручение, представляет его в обслуживающий банк в 3-х экземплярах. Первый и второй экземпляры должны быть заверены подписями должностных лиц и оттиском печати плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.

При этом в реквизите требования-поручения «Сумма к оплате» должна быть проставлена цифрами и прописью сумма, ак­цептованная плательщиком и подлежащая списанию с его счета.

3 – оплата платежного требования-поручения (списание средств со счета плательщика);

Требование-поручение принимается банком к ис­полнению в сумме, акцептованной плательщиком. Пер­вый экземпляр требования-поручения служит основанием для списания средств со счета плательщика и после совер­шения операции помещается в документы дня банка; вто­рой – направляется банку получателя для приложения к выписке из счета получателя; третий — выдается платель­щику с распиской в приеме поручения и штампом банка.

4 – перевод платежа в банк поставщика;

5 – зачисление денежных средств на счет поставщика;

6 – выписка со счета поставщика о поступлении денежных средств

При данной форме расчетов плательщик и получатель средств устанавливают в договоре срок, в течение которо­го плательщик обязан представить в банк требование-по­ручение. Этот срок банком не контролируется. Если плательщик отказывается оплатить платежное тре­бование-поручение полностью или частично, то он уведом­ляет об этом, минуя банк, получателя средств в порядке и в сроки, установленные договором.

Бенефициар или получатель несет ответственность за достоверность, полноту и правильность заполнения основных реквизитов расчетного документа.

Если при представлении требования-поручения в банк на счете плательщика не окажется достаточных средств для его оплаты, требование-поручение помещается в картоте­ку к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оп­лаченные в срок» и оплачивается согласно действующей очередности платежей.

Недостатки, присущие данной форме:

- отсутствии гарантии платежей;

- за­медление оборачиваемости средств в случаях несвоевре­менной оплаты счетов покупателем или его отказа от акцепта.

К достоинствам можно отнести:

- упрощение документо­оборота (не надо сдавать на инкассо, отказы от оплаты производятся минуя банк);

- сокращение издержек по ведению расчетов.

В соответствии со ст. 252 Банковского Кодекса РБ платежным требованием является платежная инструкция, содержащая требование получателя денежных средств к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк.

Дебетовый перевод посредством платежного требования предполагает проведение операции по инкассо.

Инкассо – банковская операция, при которой банк по поручению своего клиен­та – получателя средств и на основании составленного им (получателем) расчетного документа получает причитающую­ся получателю сумму денежных средств от плательщика и зачисляет ее в установленном порядке на счет получателя.

Поскольку данная форма расчетов основывается на тре­бовании к плательщику об оплате, большое значение имеет порядок получения согласия или акцепта последнего на совер­шение платежа.

В этой связи различают акцептную и безакцептную форму инкассо.

Акцептная форма инкассо применяется при расчетах:

- за отгруженные товары (работы и услуги);

- по обязательствам, которые возникли в результате проведения банковских операций;

- в иных случаях, если использование платежного требования предусмотрено правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

Безакцептная форма инкассо – применяется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке, то есть согласие плательщика не требуется и списание средств им не оспаривается.

Акцепт может быть предварительным или последующим.

Предварительный акцепт означает акцепт плательщика, полученный банком-отправителем до получения платежного требования от банка бенефициара, а последующий акцепт – получение акцепта от плательщика в течение десяти дней после поступления требования в банк-отправитель от банка бенефициара.

Кроме того, расчеты платежными требованиями могут осу­ществляться с применением отрицательного акцепта, при котором согласие плательщика на списание средств с его счета считается полученным, если в течение установлен­ного срока от него не поступил отказ от акцепта.

Отрица­тельный акцепт также может быть предварительным и последую­щим.

При предварительном отрицательном акцепте оплата платежного тре­бования производится по истечении установленного срока акцепта, при последующем – в день поступления платежного требования в банк.

В последнем случае ускоряется обо­рачиваемость средств в расчетах, однако усложняется про­блема урегулирования претензий между плательщиком и получателем средств по поводу отказа от акцепта.

В соответствии с действующими нормативными документами платежные требования оплачиваются в основ­ном с предварительным акцептом, срок которого состав­ляет три рабочих дня, не считая дня поступления требова­ния в банк плательщика.

Рассмотрим схему документооборота при акцептной форме расчетов с предварительным акцептом (рис. 3).

1 – отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ;

2 – представление расчетных документов на инкассо;

3 – проверка и пересылка расчетных документов в банк покупателя;

4 – установление сроков акцепта и оплаты платежных требований, оприходование платежных требований в срочную картотеку;

5 – сообщение о сроках акцепта и оплаты платежных требований;

6 – согласие на оплату платежных требований или отказ от акцепта;

Рисунок 3 – документооборот при акцептной форме расчетов

Дата добавления: 2014-01-20