Т е м а 5. Выдача наличных денег под отчет

из кассы юридического лица, подразделения

Юридические лица, подразделения выдают из касс наличные деньги под отчет на расходы, связанные со служебными командировками и предстоящие расходы.

Командированному работнику не позднее чем за день до отъезда в служебную командировку наниматель должен выдать денежный аванс в пределах сумм, причитающихся на оплату стоимости проезда к месту служебной командировки и обратно, расходов по найму жилого помещения и суточных. Отчет по суммам, выданным под отчет (авансовый отчет) на расходы, связанные со служебными командировками, должен быть составлен не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, либо со дня возвращения из командировки (день прибытия исключается). Неиспользованные суммы должны быть в этот же срок возвращены в кассу.

Источники наличных денег:

- суммы возврата средств, ранее выданных из кассы юридического лица, подразделения на командировочные расходы;

- наличная денежная выручка – при соблюдении установленных условий;

- наличные деньги, полученные с расчетного (текущего) счета в банке по статье «Командировочные расходы». С этой целью в банк представляется выписка из приказа о направлении в служебную командировку и расчет сумм (включается стоимость проезда к месту командировки и обратно, стоимость проживания, суточные, исходя из срока командировки).

Юридические лица, подразделения выдают наличные деньги под отчет на предстоящие расходы на сроки, определяемые руководителем, включая день выдачи наличных денег под отчет:

- не более 3 рабочих дней – на расходы, производимые в месте нахождения юридического лица, подразделения;

- не более 10 рабочих дней – на расходы, производимые вне места расположения юридического лица, подразделения;

- до 30 рабочих дней – в сумме, не превышающей размера одной базовой величины, в целом по юридическому лицу, подразделению.

Выдача наличных денег под отчет на эти цели производится для осуществления расчетов с юридическими лицами, подразделениями в размерах, определяемых руководителем, но не более размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, подразделениями.

Лица, получившие наличные деньги под отчет на предстоящие расходы, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, составить авансовый отчет и возвратить неиспользованные суммы.

Источники наличных денег:

- суммы возврата средств, ранее выданных из кассы юридического лица, подразделения на предстоящие расходы;

- наличная денежная выручка – при соблюдении установленных условий;

- наличные деньги, полученные с расчетного (текущего) счета в банке по статье «Хозяйственные расходы». С этой целью в банк представляется ходатайство с указанием направления расходов и невозможности проведения расчетов в безналичном порядке. Сумма выдачи не должна превышать установленный размер расчетов наличными между юридическими лицами, подразделениями.

Физические лица, использовавшие личные средства (в том числе полученные с использованием личных пластиковых карточек в наличной форме) на приобретение товаров (работ, услуг), необходимых для выполнения данным физическим лицом своих трудовых обязанностей, должны не позднее 3 рабочих дней со дня расходования, исключая день приобретения, составить отчет об израсходованных суммах для возмещения средств, использованных в интересах юридического лица, подразделения, при наличии договоров, заключенных с нанимателем (договоров получения и других аналогичных договоров).

Расходы по приобретению товаров (работ, услуг) физическим лицом могут быть подтверждены следующими документами:

- кассовый чек (содержащий номер, наименование юридического лица, дату продажи (выполнения работы, оказания услуги), наименование, количество и цену товара (работы, услуги), сумму). В случае отсутствия в кассовом чеке указанных реквизитов дополнительно представляется товарный чек;

- другие приходные документы.

Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета по ранее выданным суммам.

В соответствии с действующими нормативными документами денежные средства под отчет могут выдаваться посредством их зачисления на карт-счета (личные и корпоративные), физические лица могут использовать личные денежные средства, находящиеся на карт-счетах. В этом случае отчет об израсходованных суммах составляется не позднее 15 рабочих дней со дня возвращения из служебной командировки либо со дня приобретения товаров (работ, услуг), исключая день прибытия из служебной командировки либо день расходования. В этом случае к отчету об израсходованных суммах прилагаются карт-чеки (их копии, заверенные руководителем юридического лица, подразделения или лицом им уполномоченным) и иные документы, подтверждающие целевой характер израсходованных средств.

Дата добавления: 2014-01-20