Операции коммерческих банков. Результатом деятельности коммерческого банка (КБ) являются разного рода предоставляемые услуги

Результатом деятельности коммерческого банка (КБ) являются разного рода предоставляемые услуги. Они могут быть оказаны посредством многообразных операций, которые укрупненно можно сгруппировать следующим образом:

Операции коммерческих банков
↓		↓		↓
Пассивные		Активные		Комиссионные

Пассивными операциями называются такие, которые направлены на формирование ресурсов банка, необходимых для предоставления услуг.

Ресурсы коммерческих банков могут быть сформированы за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств.

К собственным ресурсам КБ относятся уставный капитал, резервный и специальные фонды, страховые резервы и нераспределенная прибыль.

Уставный капитал банка формируется за счет собственных средств участников и служит обеспечением его ликвидности. Размер минимального уставного капитала определяется Центральным банком России. С 1 июля 1999 года приняты следующие требования к минимальному уставному капиталу КБ: для вновь создаваемого, кроме дочернего банка, иностранного банка он установлен на уровне не менее суммы, эквивалентной 1 млн евро, для дочерних банков иностранных банков - 10 млн евро. Верхний же предел величины уставного капитала банка устанавливается его учредителями. Он может создаваться либо путем взноса паевых взносов в уставный капитал его учредителями (паевые банки), либо путем эмиссии акций и дальнейшего выкупа учредителями банка (акционерные банки). При организации банка уставный капитал может формироваться за счет денежных средств в российской валюте и материальных активов, которые должны быть оценены и отражены в балансе кредитной организации в российской валюте. После их внесения в уставный капитал кредитной организации они становятся его собственностью. При формировании уставного капитала не могут быть использованы привлеченные денежные средства, а также средства федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов. Свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в распоряжении федеральных органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления (кроме средств местного бюджета и земельных участков, находящихся в муниципальной собственности), могут быть использованы для формирования уставного капитала в соответствии с действующим законодательством. При внесении в уставный капитал материальных активов их предельный размер не должен превышать 20% уставного фонда.

Резервный фонд банков формируется за счет отчислений от прибыли и служит для покрытия убытков, возникших при его основной деятельности. Его величина определена в 25% от величины уставного капитала. Если при ежегодных отчислениях она достигает величины уставного капитала, то резервный фонд перечисляется в уставный, а его формирование производится заново.

Коммерческие банки могут формировать отдельные специальные фонды (экономического стимулирования, производственного назначения). Порядок их формирования и использования определяется внутренними банковскими положениями. Формируются также специальные фонды за счет амортизационных отчислений "Износ основных фондов". К специальным фондам относятся средства, полученные в результате переоценки основных средств, проводимой по решению правительства, а также фактической разницы между национальной валютой и валютой других стран.

Страховые резервы. Их формирование носит обязательный характер и включается в себестоимость оказываемых банковских услуг. Страховые резервы создаются под возможное обесценение вложений в ценные бумаги и потери по выданным кредитам.

Нераспределенная прибыль. Часть прибыли, остающаяся после отчислений в резервный капитал, специальные фонды и выплаты дивидендов.

К привлеченным средствам относятся средства, передаваемые во временное пользование банкам субъектами хозяйствования и населением. Они составляют значительную часть их ресурсов. ЦБ осуществляет регулирование объема привлекаемых ресурсов посредством нормативов, которые выражаются соотношением между собственным капиталом и величиной привлекаемых ресурсов. В настоящее время в России данное соотношение установлено в пределах 1:25.

Структура привлеченных средств по банкам Самарской области приведена ниже.

Показатели работы действующих кредитных организаций Самарской области (тыс. руб.)

Показатели	Региональные коммерческие банки	Филиалы иногородних коммерческих банков	Самарский банк Сбербанка России
01.04.03	01.04.03	01.04.03
Привлеченные средства, в том числе:		308.972
Средства на текущих, расчетных и бюджетных счетах
Вклады населения
Депозиты юридических лиц
Выпущенные ценные бумаги

Основу привлекаемых ресурсов составляют депозиты (в переводе с латинского - depositum — вещь, отданная на хранение). По сути - это услуга банка, связанная с привлечением во вклады временно свободных средств субъектов хозяйствования и населения. Характерной чертой депозитных операций является то, что в качестве заемщиков выступают банки и соответственно они выплачивают ссудный процент кредиторам. В качестве кредиторов выступают владельцы свободных денежных средств - субъекты хозяйствования и население.

В зависимости от сроков использования депозиты подразделяются на:

- депозиты до востребования;

- срочные депозиты;

причем в отдельную самостоятельную группу, как правило, выделяют депозиты, привлекаемые от населения.

Депозиты до востребования представляют собой денежные средства, которые вносятся клиентами банка на специальные банковские счета и могут быть изъяты ими в любой момент без предварительного уведомления банка. Это обстоятельство требует от банков для поддержания ликвидности постоянно иметь в наличии оперативный резерв, позволяющий удовлетворить требования своих клиентов. Такого рода депозиты сосредоточиваются клиентами на расчетных, текущих, ссудных, бюджетных и иных счетах. По средствам, находящимся на этих счетах, либо начисляются очень низкие проценты, либо клиенты получают в банке бесплатное расчетно-кассовое обслуживание. В отечественной банковской практике с конца 80-х годов стали применять текущий счет под названием контокоррент, представляющий собой счет, на котором учитываются все расчетные и кредитные операции банка с клиентом. Он открывается особо надежным клиентам, пользующимся большим доверием у банка. По кредиту данного счета отражаются собственные денежные средства клиента, и банк начисляет по ним проценты в его пользу, по дебету учитываются полученные кредиты, а проценты уплачиваются клиентом. Исходя из принципов банковской деятельности, проценты, получаемые банком за предоставленные кредиты, выше процентов, начисляемых банком клиенту. К депозитам до востребования также относятся средства на корреспондентских счетах, открытые в данном банке. Такие счета носят название лоро-счетов. Наличие средств на этих счетах является необходимым условием для осуществления расчетов и платежей по поручению клиентов, а свободный остаток может быть использован банком-корреспондентом в качестве привлеченных средств.

Срочные депозиты - это денежные средства, привлекаемые банком на конкретный срок. Срочные депозиты оформляются договорами, где четко фиксируется срок, на который передаются средства во временное пользование банку. По ним банки выплачивают повышенные проценты, но их величина ставится в зависимость от срока и размера передаваемых в пользование ресурсов. Депозит может быть изъят вкладчиком по истечении срока. Досрочное расторжение договора влечет за собой, как правило, штрафные санкции. При этом банки выплачивают пониженный процент, либо вообще его не выплачивают. Источниками срочных депозитов служат свободные денежные средства субъектов хозяйствования. Депозиты, привлекаемые от населения, называют в банковской практике сберегательными вкладами. Они играют важную роль в формировании ресурсов банков. Чем выше жизненный уровень населения, тем выше потенциальная возможность превращения их сбережений и накоплений в ссудный капитал. Различаются сберегательные вклады до востребования и срочные. По вкладам до востребования открываются сберегательные счета. Они могут быть оформлены сберегательной и чековой книжками, пластиковыми картами. По такого рода счетам банки начисляют невысокие проценты. Срочные сберегательные вклады оформляются либо сберегательными книжками, либо, как и срочные депозиты, - договорами.

К привлеченным средствам могут быть отнесены и те ресурсы, которые привлекаются данным банком у других коммерческих банков и Центрального банка РФ. Такого рода передача средств носит название межбанковского кредита. Проценты, начисляемые по ним, ниже, чем проценты по выдаваемым ссудам, и, как правило, находятся на уровне учетной ставки Центрального банка. Сроки их предоставления составляют 1 день и более.

К эмитированным средствам относятся денежные ресурсы, привлекаемые банком в результате эмиссии сертификатов, векселей, акций, облигаций и т.д.

Сертификат представляет собой письменное свидетельство банка-эмитента о передаче средств банку и удостоверяет право владельца или его правопреемника на получение по окончании установленного срока суммы вклада и причитающихся по нему процентов. Различаются сертификаты депозитные (выдаются субъектам хозяйствования) и сберегательные (выдаются населению). Фактически сертификаты являются разновидностью срочного депозита, но в отличие от него оформляются на специальных бланках, в которых указываются следующие обязательные реквизиты:

- наименование «депозитный (сберегательный) сертификат»,

- указание на причину выдачи сертификата (внесение депозита или сберегательного вклада);

- дата внесения денег;

- размер депозита или сберегательного вклада (прописью и цифрами);

- безусловное обязательство банка вернуть сумму, внесенную в депозит или во вклад;

- дата востребования бенефициаром суммы по сертификату;

- ставка процента за пользование депозитом или вкладом;

- сумма причитающихся процентов;

- наименование и адреса банка-эмитента и бенефициара, если сертификат именной;

- подписи двух лиц, уполномоченных банком на подписание такого рода обязательств, скрепленные печатью банка.

Отсутствие в тексте бланка сертификата каких-либо обязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным.

Основным преимуществом сертификата является то, что он может быть продан на вторичном рынке, причем продажная цена включает доход, причитающийся прежнему владельцу за фактический срок передачи средств в пользование банку, а последующий владелец по истечении срока его обращения получает доход по первоначально установленному сроку независимо от даты приобретения. Кроме того, обращение сертификатов на вторичном рынке не оказывает влияния на изменение объема ресурсов коммерческих банков.

Банковский вексель представляет собой долговое обязательство векселедателя, дающее право его владельцу требовать уплату зафиксированной в векселе суммы денежных средств по истечении его срока и в определенном месте.

К преимуществам банковского векселя можно отнести такой важный момент, как использование его в качестве платежного средства, в качестве залога. Кроме того, процесс эмиссии векселей достаточно прост, так как не требует его регистрации в финансовых органах, что создает значительные удобства их выпуска в обращение.

Вексельное обращение в России регулируется положением о простом и переводном векселе, в котором зафиксированы единые условия выпуска, обращения и оплаты векселей.

Активные операции - это такие операции банков, которые связаны с размещением собственных и привлеченных ресурсов с целью получения прибыли и обеспечения ликвидности.

Основу активных операций составляют кредитные операции. Они являются наиболее высокодоходными, но в то же время наиболее рисковыми. Поэтому при выдаче кредита банк требует от потенциального заемщика комплект документации, характеризующей материальную гарантированность кредита и его юридическую правомочность. К таким документам относятся учредительные документы, технико-экономическое обоснование (бизнес-план), на основании которого можно определить возможность возврата ссуды, срок окупаемости затрат и т.д., контракт либо его копия, фиксирующие цель получения кредита в бизнес-плане, бухгалтерский баланс и некоторые приложения к нему, кредитные договоры с другими банками, договор залога или поручительства, срочное обязательство-поручение на возврат ссуды согласно срокам, установленным в кредитном договоре, заявление на получение ссуды с указанием суммы, срока и цели кредита. Кроме того, банк может востребовать иные документы, подтверждающие юридическую правомочность, кредитоспособность и гарантированность заемщика.

Вопросам кредитования в отечественной литературе уделено достаточно внимания, поэтому остановимся, прежде всего, на некоторых видах кредитов.

Бланковый кредит. Он выдается без залогового обеспечения и, как правило, клиентам, пользующимся особым доверием банка. По ним, как правило, устанавливаются повышенные проценты.

Вексельные кредиты делятся на два вида: учет векселей и выдача ссуд под их залог.

Учет векселей представляет собой операцию по покупке их банком у субъектов хозяйствования до истечения срока погашения. Став владельцем купленных векселей, банк выплачивает продавцу определенную сумму денег немедленно, т.е. фактически выдает ему кредит. Поэтому за такую операцию банк взимает процент, называемый учетным процентом или дисконтом, непосредственно при учете (покупке) векселя.

В отличие от учета векселей при выдаче кредита под залог векселей они не переходят в собственность банка, а служат лишь обеспечением кредита. Залоговая стоимость векселей оценивается ниже их номинала. В случае невозврата кредита они являются источником погашения ссуды, уплаты процентов и штрафов. Кроме векселей, в качестве залога могут выступать и другие ценные бумаги (облигации, акции, сертификаты).

Ипотечный кредит представляет собой ссуду, выдаваемую под залог недвижимого имущества. В качестве залога могут выступать жилые и производственные помещения, земельные участки, причем закладывать землю и недвижимость может только собственник залога. В настоящее время в России формируется нормативно-правовая база, позволяющая осуществлять операции с недвижимостью и землей, в результате чего данный вид кредита не получил должного распространения. Кроме того, на развитие ипотечного кредитования негативное воздействие оказывают недостаточная ресурсная база банков, высокая инфляция, отсутствие платежеспособного спроса на объекты производственного назначения и т.д. Как правило, они носят долгосрочный характер, вследствие чего увеличивают риски невозврата кредита, и поэтому процентные ставки по ним более высокие, чем по краткосрочным ссудам.

К активным ссудным операциям также относят и факторинговые операции. Ликвидировать потребность субъекта хозяйствования в немедленном превращении дебиторской задолженности в реальные деньги можно при помощи факторинговой операции. Банк, проводя такую операцию, приобретает платежные требования клиента к должникам, т.е. право взыскивать долг с дебиторов. При этом должники ставятся в известность о необходимости оплачивать ранее выставленные счета банку. В данном случае банк берет на себя весь риск, связанный с неоплатой ранее приобретенных счетов, несмотря на то, что им заведомо проверяется платежеспособность стоящих за счетами клиентов. Итогом данной операции является то, что клиент получает от банка своего рода кредит, а банк взыскивает с должников причитающиеся клиенту средства. При этом величина предоставляемого кредита снижается на сумму комиссионных и процента за пользование ресурсами банка.

Комиссионные операции - это такие операции, которые банк выполняет по поручению своих клиентов и взимает с них плату в виде комиссионных. Эти операции достаточно многообразны, и их число постоянно растет. К ним можно отнести такие услуги, как расчетно-кассовое обслуживание клиентов, трастовые операции, операции с иностранной валютой, информационно-консультационные услуги, выдача гарантий и поручительств, сдача в аренду сейфов индивидуального хранения ценностей и т.д.

Дата добавления: 2014-01-20