Касса за 19 апреля 200__ года Лист 22

Учет кассовых операций

Порядок ведения кассовых операций регламентируется соответствующим положением, утвержденным Центральным банком РФ 04.10.93 г. №18.

Каждое предприятие для осуществления расчетов наличными деньгами и хранения денежных документов должно иметь кассу. Помещение должно быть специально оборудовано для обеспечения сохранности денежных средств. Выполняет кассовые операции кассир, с которым заключается договор о материальной ответственности. В соответствии с правилами все предприятия, независимо от формы собственности, должны хранить свои денежные средства в учреждении банка. Наличные деньги, полученные кассой, расходуются только на те цели, на которые они были получены (выдача заработной платы, командировочные или хозяйственные расходы). Предприятие может иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимита их остатка, установленного учреждением банка по согласованию с руководителем этого предприятия. Сверх лимита наличные деньги в кассе могут храниться только во время выдачи заработной платы не более трех рабочих дней. Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с банком могут расходовать ее на оплату труда, командировочные и хозяйственные расходы. Всю денежную наличность сверх лимита предприятия обязаны сдавать в банк.

Порядок оформления кассовых операций следующий:

· оформление первичных документов по приходу и расходу (приходные и расходные кассовые ордера)

· записи в кассовую книгу (под копирку в двух экземплярах), ежедневное подведение остатка по кассовой книге, сдача в бухгалтерию отчета кассира (2-й экземпляр кассовой книги) с приходными и расходными документами под расписку в кассовой книге.

Форма кассовой книги

№ документа	От кого получено или кому выдано	Корреспондирующий счет	Приход	Расход
	Остаток на начало дня
	От Орлова И.С. Перову А.А.
	Итого за день Остаток на конец дня

Кассир Иванова

Проверил и принял документы вколичестве одного приходного и одного расходного.

Бухгалтер Сидорова

Учет денежных средств в кассе ведется на активном счете 50 «Касса».

Дебет Счет 50 «Касса» Кредит

Поступление денег в кассу	Корреспондирующий счет	Выдача денег из кассы	Корреспондирующий счет
Сальдо – остаток денег на начало периода За реализованные основные средства С расчетного счета За реализованную продукцию Аванс от покупателя, заказчика От подотчетных лиц остаток неиспользованного аванса От учредителей вклад в уставный капитал От дебиторов в погашение задолженности Сальдо – остаток денег на конец периода	- -	На оплату производственных, хозяйственных расходов На расчетный счет Работникам заработная плата Подотчетным лицам аванс и возмещение перерасхода средств	20,26

Расчеты через кассу между юридическими лицами ограничены суммой 60 тысяч рублей по одному сделке (договору).

Если предприятие осуществляет продажу продукции непосредственно населению, то оно использует контрольно-кассовые машины и ведет учет поступающей выручки в книге кассира-операциониста.

В кассе хранятся также денежные документы:

· марки государственной пошлины

· вексельные марки

· оплаченные авиабилеты

· оплаченные путевки и т.п.

Денежные документы учитываются на синтетическом счете 56 «Денежные документы» по номинальной стоимости. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.

Тема 8: Учет денежных средств и финансовых вложений

Дата добавления: 2014-01-20