Учет денежных средств на расчетном счете РС

Ревизия (инвентаризация) денег в кассе

Инвентаризация кассы, согласно учетной политике, проводится не реже 1 раза в месяц – плановая проверка. Внеплановая проверка проводится по сигналам (хищение, при смене материально-ответственного лица)

Результат инвентаризации:

№	Хоз.операция	Дебет	Кредит
1.	Излишек денег в кассе, который оприходуется проводкой:
2.	Недостача денег в кассе	На сумму выявленной недостачи
Недостача отнесена на материально-ответственное лицо
Внесена сумма недостачи в кассу	-	-
Из зарплаты удержана недостача

Все временно свободные денежные средства предприятия должны храниться в госбанке. Для этого предприятие открывает расчетный счет. Для чего в банк предоставляются документы:

1) Заявление

2) Копии устава предприятия и нотариально заверенного учредительного договора

3) Копия регистрационного свидетельства

4) Свидетельство налогового органа о регистрации

5) Копия документа о регистрации (в пенс.фонд)

6) Карточка с образцами подписей руководителей и оттиска печати

С РС предприятие может получить деньги наличными (для выдачи зарплаты), для чего предприятие получает в банке денежную чековую книжку. Денежный чек выписывают на определенную сумму в 1 экземпляре чернилами с наличием печати и подписи руководителей.

Так же на РС деньги могут вноситься наличными. Для этого заполняется документ «Объявление на взнос наличными».

Большинство расчетов предприятия производится безналично (перечисляется с 1 счета на другой). Для этого используются след.документы:

1. Платежное поручение (3 экземпляра). Его выписывает плательщик и он дает поручение банку с его РС перечислить деньги на РС поставщика.

2. Платежное требование. Его заполняет поставщик и требует банк покупателя перечислить деньги на его РС.

3. Требование и поручение

51 – РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА: денежный, активный, дебетовый, дебетовые обороты показывают поступление денег на РС, кредитовые – выбытие.

Госбанк по мере движения денег на РС информирует предприятие, выдавая ему «выписку госбанка», к которой прилагаются все оправдательные документы.

«Выписка Госбанка» - регистр аналитического учета, читается в зеркальном отображении: дебетовые обороты для предприятия – кредитовые, кредитовые – дебетовые.

На основании «Выписок банка» бухгалтер заполняет «ЖО №2» - регистр синтетического учета по счету 51. В течение месяца в нем будет сделано столько записей, сколько будет сделано выписок банка.

Хоз.операции по счету 51 отражаются проводками:

№	Хоз.операция	Дебет	Кредит
Поступление денег на РС
1.	Поступила выручка от реализации продукции		62,90
2.	Поступила выручка от продажи имущества		62,91
3.	Наличные из кассы поступили на РС		51(сверхлим.ост.)
4.	На РС перечислены страховые возмещения (по имущ-лич. страхованию)
5.	На РС возмещены излишне перечисленные платежи в бюджет
	Из фонда соц.страхования перечисл. деньги на РС(больничн)
7.	На РС поступили деньги от учредителей
8.	На РС поступила дебетовая задолженность
9.	На РС зачислена ссуда госбанка		66,67
10.	На РС зачислены средства целевого финансирования
11.	На РС возвращены остатки неиспользованных аккредитивов, лимитированных чековых книжек
12.	На РС зачислены штрафы, пени
Выбытие денег с РС
1.	С РС получены деньги в кассу для выплаты зарплаты и для хоз.нужд
2.	С РС выставлен аккредитив или приобретена чек. книжка
3.	С РС произведены фин.вложения (акции, облигации)
4.	С РС оплачены счета поставщиков
5.	С РС перечислены соц.платежи органов страховой компании (за имущество)
6.	С РС погашена кредиторская задолженность
7.	Перечислены платежи в бюджет (налоги)
8.	Перечислены деньги органам соц.страхования
9.	Перечислена зарплата работника на карточку
10.	Перечислены платежи учредителям
11.	Уплачены штрафы
	С РС погашена ссуда банка	66,67
13.	Оплачены банку комиссионные за совершение операций	20,26

Дата добавления: 2014-01-20