Оборотно-сальдовой ведомости по синтетическим счетам

Оборотные ведомости

Оборотная ведомость – способ обобщения учетной информации, отражаемой на счетах б/у.

Оборотная ведомость составляется в конце месяца на основании данных счетов об остатках (сальдо) на начало и конец месяца и оборотах по дебету и кредиту счетов за месяц.

Оборотные ведомости служат главным образом для обобщения, проверки правильности записей на счетах б/у и составления нового баланса. Их составляют как по синтетическим, так и по аналитическим счетам.

Виды оборотной ведомости:

I. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета – имеет существенное значение и для оценки общего состояния имущества и источников его образования за отчетный месяц. Используется при составлении б/баланса предприятия.

II. Оборотная ведомость по счетам аналитического учета – составляется отдельно к каждому синтетическому счету, по которому ведется аналитический учет

Формы:

ü Если аналитический учет ведется только в денежном выражении, то оборотная ведомость по аналитическим счетам составляется в виде ведомости по синтетическим счетам.

ü Если аналитический учет ведется не только в денежном, но и в натуральном выражении, то в форме оборотной ведомости по аналитическим счетам предусматривают колонки не только для стоимостных, но и натуральных измерителей с указанием единицы измерения.

Схема

Наименование счета	СН	Об	СК
Д	К	Д	К	Д	К
= = = Итого

	Валюта начального баланса		Сумма по журналу хоз. операций		Следует из первых двух равенств

Попарное равенство итогов оборотной ведомости по счетам имеет большое контрольное значение, т.к. отсутствие указанного равенства свидетельствует о наличии ошибок в учетных записях, которые необходимо выявить и исправить.

Однако не все ошибки, допущенные в учете, выявляются при составлении оборотной ведомости по синтетическим счетам – не будут нарушены равенства:

ü при записи одной и той же операции на счетах несколько раз;

ü при пропуске операций;

ü при записи одной и той же операции в неправильной, но равной сумме по Д и К;

ü при неправильной корреспонденции счетов.

Для выявления подобных ошибок итоги оборотной ведомости по синтетическим счетам сверяют с итогом хронологической записи (регистрационным журналом).

Схема

Дата добавления: 2014-01-20