Источники финансирования имущества

Классификация имущества по составу и функциональной роли

-имущество

- источники финансирования

- уставный капитал (сумма, необходимая для открытия собственной фирмы)

- кредит до 1 года – краткосрочный

- кредит более 1 года – долгосрочный

Имущество по составу и функциональной роли (разделяет имущество на 2 сферы)

1. внеоборотные активы (используется более одного года: здание, станки, транспорт, мебель, склады, технология производства, облегации свыше 1 года)

- Основные средства (ОС)

- Нематериальные активы (НМА)

- Вложения во внеоборотные активы

- Долгосрочные финансовые вложения

Внеоборотные активы не зависят от количества производственных циклов.

2. оборотные активы (используются менее 1 года и как правило за 1 производственный цикл)

- Материально-производственные запасы

- Денежные средства

- Дебиторская задолженность

- Краткосрочные финансовые вложения

Кредиторская задолженность (кредит в банке) относится к источникам финансирования

Дебиторская задолженность (оплата поставщикам, аванс, долг) имущество

Внеоборотные активы:

1. Основные средства (здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструменты, инвентарь, рабочий и продуктивный племенной скот, многолетние насаждения, внутрихозяйственные дороги)

2. Нематериальные активы (не имеют материально вещественной формы) (произведения науки и искусства, программы для компьютеров, изобретения, полезные модели, секреты производства (ноу-хау), товарные знаки, знаки обслуживания, деловая репутация)

К ним не относятся: те расходы, когда вы регистрируетесь (организационные расходы, интеллектуальные и деловые качеств персонала)

3. Вложения во внеоборотные активы (затраты, объекты, которые в последствии будут приняты к БУ в качестве основных средств, нематериальных активов, замельных участков и другие)

4. Долгосрочные финансовые вложения (государственные и муниципальные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций (акции, облигации, векселя), вклады в уставные капиталы других организаций, депозитные вклады в кредитные организации и др.)

Оборотные активы – денежные средства и иные активы, в отношении которых можно предполагать, что они будут превращены в денежные средства (дебиторская задолженность) или проданы (готовая продукция) или потреблены в течение 1 года.

*В себестоимость продукции входит:

- полная стоимость потраченных материалов

- оплата труда

- транспортно-заготовительные расходы

- отчисления социального страхования продуктов

- амортизационные отчисления (частичная стоимость необоротных активов)

К учету в качестве запасов принимаются активы:

- Используемые в качестве сырья, материалов и так далее при производстве продукции, предназначенной для продажи

- Предназначенные для продажи

- Используемые для управленческих нужд организации

Сырье, материалы, топливо, полуфабрикаты, готовая продукция (мы произвели сами), товар (то, что мы купили и перепродаем)

2. Денежные средства – средства в кассах организаций, денежные средства на расчетных и валютных счетах, денежные средства на специальных счетах в кредитных организациях.

3. Дебиторская задолженность (= средства в расчетах) – долги других юридических и физических лиц или работников данной организации.

4. Краткосрочные финансовые вложения – краткосрочные казначейские обязательства государства, временная финансовая помощь другим организациям, депозитные сертификаты, краткосрочные полученные векселя.

Источники формирования имущества:

1. Собственный

- уставной капитал

- добавочный капитал

- резервный капитал

- нераспределенная прибыль

2. Заемный

- кредиты и заемы

- кредиторская задолженность

- обязательства по распределению

Уставный капитал – совокупность вкладов учередителей в имущество организации при ее создании для обеспечения деятельности в размерах в определенных учередительных документах.

Добавочный капитал – эмиссионный доход (сумма разности между продажной и номинальной стоимостью акций), суммы, полученные при переоценке основных средств, средства из бюджета, использованные на финансирование долгосрочных капитальных вложений, средства, направленные на пополнение собственных оборотных средств.

Резервный капитал – законодательно не может быть менее 5% от размера уставного капитала. Его формируют ежегодные отчисления, которые составляют не менее 5% от чистой прибыли.

Нераспределенная прибыль (чистая прибыль) – чистая прибыль организации представляет собой результат ее деятельности, выявленной на основании учета всех хозяйственных операций.

Непокрытый убыток

Прибыль идет на покрытие убытков прошлых лет, на развитие организации, выплату девидендов.

Кредит – денежные средства, полученные в долг от кредитного учереждения с возвратом в установленный срок.

Заем – передача одной стороной (займодавец) собственность другой стороны (заемщику) денег или других вещей по договору.

Кредиторская задолженность – задолженность данной организации перед другими юридическими и физическими лицами за полученные материалы, товары и оказанные услуги.

Обязательства по распределению – задолженность персоналу по зарплате и пособиям, задолженность по платежам в бюджет, задолженность фонду социального страхования (ФСС).

Тема 3: Сущность и структура бухгалтерского баланса.

Дата добавления: 2014-01-20