Анализ исходной информации и принятие решений

Классификации признаков налогового преступления и проверочные действия

Признак налогового преступления – категория оценочная, указывающая на определенное значение того или иного средства

(крупные и особо крупные размеры - оценка; умысел)

Признаки бывают:

1) Неявные

(ошибки, несоблюдение правил учета и отчетности, нарушение правил списания ТМЦ)

2) Явные

(повторные ошибки; наличие подлогов;: отдельные статьи в НК; разные цифры в разных учетно-отчетных документах по одному и тому же показателю)

Проверочные действия:

1) Гласные

2) Негласные

3) Смешанные

*Дополнительно:

Смешанные самые лучшие, т.к. совокупность 2х методов обеспечивает наиболее полную доказательную базу.

Превратите неявные в явные:

(ошибка повторная ошибка)

Превратите явные в неявные:

(повторная ошибка совершена другим лицом)

Первоначально собранную исходную информацию оценивают с различных точек зрения:

1) Относится или нет к данному расследованию

(иногда косвенная информация становится основной)

2) На сколько она достоверна и объективна по содержанию

(надо осторожно относиться к различным заявлениям граждан)

3) В какой степени она допустима в качестве основной доказательной базы (правильность оформления)

4) Какие мероприятия необходимо осуществить для её уточнения

На основе анализа информации могут быть приняты решения:

1) Прекратить уголовное дело и проверочное действие по нему

2) Возбудить уголовное дело и начать дополнительные проверочные действия

3) Уголовное дело не возбуждать, но сбор информации продолжить

Дата добавления: 2014-01-20