Учет денежных средств

Полученное из Государственного бюджета финансирования составляет общий фонд бюджетной организации.

2.1Учет кассовых операций.

Для проведения своей деятельности бюджетные учреждения имеют денежные

средства. Их состояние постоянно изменяется и движение совершается в виде

наличной формы и безналичных расчетов. Хозяйственные операции, при выпол-

нении которых используются наличные средства, называются кассовыми.

Движение средств на счетах в банке происходит в безналичной форме.

Учет кассовых операций бюджетные учреждения проводят согласно «Поло-

жения о ведении кассовых операций в национальной валюте Украины»,

утвержденное Постановлением Правления Национального Банка Украины

от 15.12.2004 г. № 637.

Бюджетным организациям устанавливается лимит кассы. Порядок опреде-

ления лимита кассы и сроков сдачи наличной выручки регулируется Инструк-

цией» об организации работы наличным оборотом учреждениями банков Украины. (Приложение № 1) Денежные средства больше установленного лимита предприятия должны хранится на счетах банка. Сверхлимитный остаток налички может храниться в кассе, если она получена с целью выплаты заработной платы, стипендии, пенсии, компенсации, помощи, средств на командировки только три рабочих дня, после окончания этого срока неиспользованные средства необходимо вернуть в банк.

Для получения наличных средств бюджетная организация по доверенности получает в казначействе в отделе учета чековую книжку, заполняет Заявку на получение наличных средств и денежный чек.

На основании оформленного денежного чека кассир получает наличку с

открытого в учреждении установленного банка бюджетного счета органа Госу-

дарственного казначейства.

Наличные средства, полученные учреждением, должны храниться в специаль-

но оборудованном и изолированном помещении. Ответственность за оборудо-

вание кассы, доставку и сохранность средств несут руководители организаций.

Кассир должен беспрекословно придерживаться кассовой дисциплины. Поступление средств оформляется приходным кассовым ордером, выдача нали-

чных средств проводится по расходным кассовым ордерам, а также на основании подтверждающих платежных документов, расчетно-платежных ведомостей.

Приходные и расходные кассовые ордера составляются бухгалтером и ре-

гистрируются в специальном журнале.

В бюджетных организациях услуги могут учитываться с применением РРО

или использованием РК, где РРО- регистратор расчетных операций, РК-расчетная книжка.

Учет кассовых операций проводится на счете 30 «Касса», субсчете 301,

Открыт мемориальный ордер № 1 «Накопительная ведомость по движению

наличных средств».

2.2. Учет средств и доходов общего фонда.

При финансировании распорядителей средств, им открывают регистрацион-

ные счета согласно Инструкции Главного управления Государственного казна-

Дата добавления: 2014-01-11