Розділи бізнес-плану санації

1. характеристика фінансового стану підпри­ємства;

2. обгрунтування варіанту санації;

3. заходи по фінансовому оздоровленню;

4. маркетингова, виробнича діяльність підприємства;

5. фінансовий план;

6. обгрунтування антиризикових заходів;

Принципово важливим розділом є характеристика системи санаційних заходів щодо відновлення платоспроможності боржника.

В якості основних заходів можна назвати наступні:

- запровадження нових засобів механізації, автоматизації виробництва, прогресивних технологічних процесів;

- удосконалення організації праці;

- реформування системи управління (зміна в метолах уп­равління, в кадровому складі, у виборі структури уп­равління), перепідготовка персоналу;

- інвентаризація товарно-матеріальних цінностей, продаж зайвих (обладнання, матеріалів);

- виявлення резервів зниження витрат виробництва і об­грунтування шляхів їх реалізації;

- встановлення жорсткого контролю витрат;

- реструктуризація боргів (через довгострокові позики, іпо­теки) і т.д.;

- перепрофілювання підприємства;

- закриття нерентабельних виробництв;

- відстрочка, розстрочка або прощення частини боргів, про що укладається окрема мирова угода;

- продаж частини майна боржника;

- зобов'язання інвестора про погашення боргу боржника шляхом переведення на нього боргу та його відповідаль­ність за невиконання взятих на себе зобов'язань;

- інші способи відновлення платоспроможності боржника.

Види санації:

Санація без зміни статусу юридичної особи. Здійснюється з метою усунення платоспроможності підприємства, якщо його кризовий стан є тимчасовим; може відбуватись у таких формах:

- погашення боргу підприємства зарахунок бюджетних коштів (для державних підприємств)

- погашення боргу за рахунок цільового кредиту банку(здійснює комерційний банк, що обслуговує підприємство)

- переадресування боргу на іншу юридичну особу (підприємство, що виявило бажання у санації підприємства-боржника, повинна бути згода директора)

- випуск облігацій або інших боргових цінних паперів під гарантію санатора (здійснює комерційний банк, що обслуговує підприємство)

Санація підприємства зі зміною статусу юридичної особи. Здійснюється за умови глибокої кризи підприємства; передбачає зміну форми власності, організаційно-правових форм діяльності та ін. Може відбуватись у формах:

- злиття підприємства-боржника з іншим фінансово стійким підприємством;

- поглинання підприємства-боржника підприємством-санатором;

- розділ підприємства (використовується для підприємств з багатогалузевою господарською діяльністю; виділені в процесі розподілу підприємства одержують статус юридичної особи, а майнові права і обов’язки переходять до кожної з них на основі поділу балансу);

- перетворення у відкрите акціонерне товариство (за ініціативою групи засновників);

- передача в оренду (найпоширеніша при санації державних підприємств);

- приватизація державного підприємства (регламентується системою законодавчих актів).

Фінансування санаційних заходів може здійснюватись:

- власниками підприємства шляхом зменшення або збільшення статутного фонду боржника;

- персоналом підприємтсва у формі вістрочки або відмови від винагороди за виробничі результати, надання працівниками позик, купівлі акцій даного підприємства;

- кредиторами шляхом пролонгації(продовження терміну дії договору, угоди, векселя, повноважень, погашення позики тощо) та реструктуризації наявної заборгованості, повної або часткової відмови від своїх вимог, надання додаткових кредитів, специфічною формою санації є надання цільового банківського кредиту під максимально високу ставку;

- Національним банком України у формі проведення цільових кредитних аукціонів для комерційних банків під програми санації виробництва;

- Державою якщо вона визнає продукцію підприємства суспільно необхідною і розраховує на збільшення надходжень до бюджету внаслідок збільшення випуску та збуту цієї продукції.

Показники техніко-економічного обгрунтування санації

- рентабельність продукції;

- рентабельність виробництва;

- загальний обсяг фінансових ресурсів для проведення санації;

- термін окупності інвестицій;

- точка беззбитковості;

- витрати на виробництво і реалізацію продукції;

- строки та умови погашення кредитів;

- показники використання виробничих потужностей;

- чисельність зайнятих;

- показники фінансової стійкості.

При порівнянні базових та перспективних показників слід особливу увагу звертати на показники прибутковості, їх динаміку, чинники, які забезпечують ріст прибутку, джерела зниження витрат на виробництво продукції, прискорення оборотності обігових коштів.

Порушення питання про санацію повинно продовжитись процесом надходження пропозицій щодо санації підприємства. Якщо такі пропозиції не надійшли або кредитори не погоджуються з умовами санації, господарський суд визнає підприємство-боржника банкрутом.

Контрольні запитання:

1. Дайте характеристику реструктуризації підприємств.

2. Назвіть основні форми і види реструктуризації.

3. Як визначити ефективність реструктуризації?

4. У чому полягає механізм санації підприємств?

5. Розкрийте суть класичної моделі процесу фінансового оздоровлення підприємства.

6. Які основні розділи бізнес-плану оздоровлення підприємства?

7. Назвіть показники техніко-економічного обгрунтування санації.

Дата добавления: 2014-01-11