Проведение расчетов в безналичной форме в виде аккредитива

Аккредитив – обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента (приказодателя) об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), должен провести платежи получателю денежных средств (бенефициару) либо оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) провести платежи получателю денежных средств либо оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель. Исполнение аккредитива может осуществляться путем платежа по предъявлении, либо платежа с рассрочкой, либо акцепта, либо учета переводного векселя.

Для передачи документов банком-эмитентом (исполняющим банком) бенефициару может быть привлечен иной банк (авизующий банк).

К банку-эмитенту, проводящему платежи получателю денежных средств либо оплачивающему, акцептующему или учитывающему переводный вексель, применяются правила об исполняющем банке.

Аккредитив представляет собой обособленное от договора купли- продажи или иного договора соглашение, в котором предусмотрена эта форма расчетов. Для банков условия таких договоров не являются обязательными.

Аккредитив может быть отзывным или безотзывным, подтвержденным, переводным, резервным, покрытым или непокрытым.

Под отзывным аккредитивом понимается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления бенефициара. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств. Исполняющий банк обязан провести платеж или осуществить иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их осуществления им не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива.

Под безотзывным аккредитивом понимается аккредитив, который не может быть отменен без согласия бенефициара. Аккредитив является безотзывным, если иное прямо не оговорено в его тексте.

По просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком по отношению к обязательству банка-эмитента дополнительных обязательств провести платеж по аккредитиву, акцептовать и оплатить переводные векселя (тратты) либо выполнить иные действия в соответствии с условиями аккредитива.

Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Частичное принятие к исполнению аккредитива бенефициаром не признается согласием на изменение аккредитива.

Под переводным аккредитивом понимается аккредитив, по которому по заявлению бенефициара банк-эмитент (исполняющий банк) может дать согласие иному лицу (иному бенефициару) на полное либо частичное исполнение аккредитива, если это допускается обязательством, с условием представления этим бенефициаром документов, указанных в аккредитиве.

Если аккредитив определен банком-эмитентом как переводный, он может быть переведен. Переводный аккредитив может быть переведен только один раз, если иное не оговорено в его тексте. Запрет на перевод аккредитива не означает запрета на уступку выручки по нему.

Под резервным аккредитивом понимается аккредитив, по которому банк выдает независимое обязательство выплатить определенную сумму денежных средств бенефициару по его требованию (заявлению) или по требованию с представлением соответствующих условиям аккредитива документов, указывающих, что платеж причитается вследствие неисполнения приказодателем какого-либо обязательства или наступления какого-либо события.

К резервному аккредитиву применяются положения Банковского Кодекса, относящиеся к банковской гарантии, если иное не предусмотрено условиями аккредитива.

Под покрытым аккредитивом понимается аккредитив, при открытии которого банк-эмитент предоставляет в распоряжение исполняющего банка для исполнения этого аккредитива денежные средства в сумме аккредитива на срок действия обязательства банка-эмитента.

Схема расчетов покрытым аккредитивом представлена на рисунке 7.6.

Покупатель

Поставщик

6

5 7 1 11

Банк поставщика (Исполняющий банк) 4 8    

Банк покупателя (Банк эмитент) 2 10    

3

1 – представление заявления на выставление аккредитива; 2 – списание суммы аккредитива со счета покупателя (выдача ссуды на выставление аккредитива; учет выставленного аккредитива); 3 – перевод суммы аккредитива в исполняющий банк; 4 – депонирование суммы аккредитива на отдельном счете; проверка условии выполнения аккредитива; 5 – сообщение об открытии аккредитива; 6 – отгрузка продукции (оказание услуг, выполнение работ); 7 – представление документов, подтверждающих факт отгрузки продукции (оказания услуг, выполнения работ), проверка выполнения условий, оговоренных в аккредитивном заявлении; 8 – зачисление денежных средств на счет поставщика; 9 – сообщение об использовании поставщиком аккредитива; 10 – учет использованного аккредитива (см. операцию 2); 11 – извещение покупателю о выплатах по аккредитиву.

Рисунок 7.6 – Документооборот при расчетах покрытыми аккредитивами

Для открытия аккредитива плательщик предъявляет обслуживающему его банку (банку-эмитенту) заявление установленной формы, в котором плательщик обязан указать: номер договора, по которому открывается аккредитив; срок действия аккредитива; наименование поставщика; наименование банка, исполняющего аккредитив; место исполнения аккредитива; наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления; вид аккредитива; для отгрузки каких товаров (оказания услуг, выполнения работ) открывается аккредитив, сроки отгрузки (оказания услуг); сумма аккредитива; способ реализации аккредитива.

Срок аккредитива определяется договором между поставщиком и покупателем. Выплаты по аккредитиву совершаются на основании реестра счетов и товарно-транспортных документов, свидетельствующих об отгрузке продукции, которые представляются поставщиком в обслуживающее учреждение банка в сроки, определенные договором между поставщиком и покупателем. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Расчеты по аккредитиву могут производиться с акцептом уполномоченного покупателя. В этом случае на реестрах счетов и отгрузочных документах должна стоять подпись уполномоченного об акцепте (которая сверяется в банке с образцом его подписи). Банк покупателя следит за сроком закрытия аккредитива. Закрытие аккредитива производится по истечении его срока, а также при "отказе поставщика от дальнейшего использования аккредитива или в случае его отзыва самим покупателем.

Преимуществом расчетов аккредитивами является гарантия платежа, возложение контроля за выполнением условий аккредитива на банки, недостатком – отвлечение денежных средств из хозяйственного оборота в связи с их депонированием.

Дата добавления: 2014-01-11