Проверка безналичных расчетов

Для проверки безнала необходимы документы:
1. Журнал-ордер № 2,3 и др., ведомость № 2.
2. Выписки банка.
3. Платежки, чеки и другие платежные документы.
4. Объявление на взнос наличных.
5. Договор об РКО с банком.

При ревизии безнала проверяется главная книга по счету №51 (проверяется арифметически и на соответствие оборотов по корреспондирующим счетам). Главная книга сверяется с данными журнала-ордера №2 и ведомости №2 (последние проверяются арифметически, а также на направленность оформления и заполнения).
Данные журнала-ордеров и ведомостей сверяются с выписками банка. "Итого" по строке журнала-ордера должно совпадать с "Итого" расход по выписке из банка за ту же дату.
"Итого" по троке ведомости № 2 должно совпадать с "итого" приход по выписке из банка за ту же дату.
Выписка банка сверяется с данными первичных документов: проверяются арифметически на правильность расставления проводок возле каждой суммы.
Первичные документы проверяются на правильность и своевременность составления, а так же на наличие основания для их составления.

При проверке безнала расчетов, проверяющему необходимо удостовериться в наличии и правильности оформления различных договоров с партнерами.
При проведении проверки специальных счетов в банке (сч. 55), проверяющему необходимо помнить, что к счету 55 кроме субсчетов 55.1 (аккредитивы), 55.2- (чековые книжки), могут быть открыты субсчета для учета средств условного финансирования.
Проверяется правильность использования этих средств, т.е. те цели, на которые они получены.
Расчеты аккредитивами проверяются сверкой сумм оборотов по выпискам банка с записями в реестрах бухгалтерского учета. Проверяются полнота и своевременность использования и возврата неиспользованных аккредитивов. Проверяется оприходование материальных средств, поступивших от поставщиков при аккредитивной оплате.
Операции с чековыми книжками также анализируются с точки зрения их правильности и полноты оплаты. Особо проверяются совпадения остатков последнего использованного чека и остатки по счету 55.2 с чековой книжки.
Отдельно проверяется счет 56 на котором ведется учет денежных документов, осуществляемые по номинальной стоимости. Таки же образом проверяются счета 57 (перевода в пути), который предназначен для учета ДС, внесенных в кассы банка или почтовых отделений для зачисления на расчетный счет. Подтверждением принятия этих сумм служит квитанция или сопроводительная ведомость.
Для проверки счетов 56, 57 используется журнал-ордер №3 и ведомость №3
Приобретенные ценные бумаги учитываются предприятием на счета 58, 56 с краткосрочные и долгосрочные). Наличие ценных бумаг и денежных документов проверяются методом инвентаризации и сличается их количество, номера и серии с описью или книгой регистрации. Сравниваются полученные данные с показателями бухгалтерского учета по счетам.

Дата добавления: 2014-01-11