Тема. Облік коштів на рахунку в банку

План

1. Види рахунків.

2. Порядок відкриття поточного рахунку.

3. Облік та документальне оформлення операцій на поточному рахунку.

4. Обробка виписок банку і запис їх в реєстри бухгалтерського обліку.

Література:

1. Бухгалтерський фінансовий облік: Підручник для студентів вузів спеціальності: "Облік та аудит"./за ред. проф. Ф.Ф. Бутинця - 8-ме вид., перероб. і доп. - Житомир: ПП "Рута", 2009 - с.311-319

2. Нашкерська Г.В. Бухгалтерський облік: Навч.посібник. – Київ: Центр навчальної літератури, 2004.-306-309с.

3. Ткаченко Н.М. Бухгалтерський фінансовий облік, оподаткування і звітність. Підручник – 3-те вид., перероб.і доп. – К.: Алерта., 2008. –с. 146-153, 165-184

4. Фінансовий облік. Навч. посібник/ за ред. В.К. Орлової, М.С.Орлів, С.В. Хоми - 2-е вид., допов. і перероб. - Центр учбової літератури, 2010 с.95-102.

1. Види рахунків.

З метою забезпечення зберігання грошових коштів, а також здійснення банківських розрахунків як з юридичними так і фізичними особами, підприємства відкривають рахунки в установах банку. Основним нормативним документом, який регулює дане питання є Інструкція «Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті», яка затверджена постановою Правління НБУ № 22 від 21.01.2004.

У банківській практиці використовують різноманітні види рахунків:

- поточні в національній валюті;

- поточні в іноземній валюті;

- інші рахунки для організацій та установ, які не займаються виробничою, науково-дослідною та іншою комерційною діяльністю з метою отримання прибутку, мають основні й оборотні кошти та складають самостійний баланс (бюджетні організації, громадські фонди тощо);

- поточні бюджетні;

- позикові для зарахування наданих позик;

- депозитні для зарахування коштів підприємств на зберігання й отримання процентів від установ банку;

- рахунки для акумуляції коштів для виїзду за кордон, для лікування громадян;

- субрахунки для підприємств і організацій, які мають філії, представництва, відділи та інші відособлені підрозділи, виділені на самостійний баланс.

Поточні рахунки відкриваються підприємствам усіх видів власності, а також їх відокремленим підрозділам для зберігання грошових коштів та здійснення усіх видів операцій за цими рахунками відповідно до чинного законодавства України.

Поточні бюджетні рахунки відкриваються підприємствам (їх відокремленим підрозділам), яким виділяються кошти за рахунок державного або місцевого бюджету для цільового їх використання.

Депозитні рахунки підприємствам та їх відокремленим підрозділам відкриваються на підставі укладеного депозитного договору між власником рахунка та установою банку на визначений у договорі строк. Кошти на депозитні рахунки перераховуються з поточного рахунка і після закінчення строку зберігання повертаються на поточний рахунок.

Проценти за депозитними рахунками можуть перераховуватися на поточний рахунок відповідно до умов депозитного договору або зараховуватися на поповнення депозиту. Проведення розра­хункових операцій та видача коштів готівкою з депозитного рахунка забороняється.

Найбільш поширене сьогодні використання поточних та депозитних рахунків.

Рахунки для зберігання грошових коштів і здійснення усіх видів банківських операцій відкриваються у будь-яких банках України за вибором клієнта і за згодою цих банків.

Дата добавления: 2014-01-11