Характеристика обстоятельств, подлежащих доказыванию

Воссоздание картины преступления - основная задача предварительного расследования. Данная работа выполнятся органами следствия непроизвольно. Уголовно-процессуальное законодательство определяет строгий перечень обстоятельств, подлежащих исследованию и доказыванию.

При расследовании коммерческого мошенничества необ­ходимо установить место совершения преступления. Следует учитывать, что иногда юридический адрес может не совпадать с фактическим местонахождением офиса фирмы виновного либо потерпевшего. Кроме того, мошенничество часто имеет вид продолжаемого преступления. Последствия преступления насту­пают не в месте совершения общественно опасного деяния (на­пример, при получении наличных денег по подложным докумен­там потерпевший может являться иногородним лицом). Эту осо­бенность нужно учитывать в процессе определения общей пра­вовой оценки коммерческого мошенничества.

Задачей расследования является установление времени совершения преступления. Точный период времени иногда слож­но установить, поэтому нередко на практике указывается пе­риод времени, в течение которого осуществлялась преступная деятельность. В указанном случае приходится руководствовать­ся общими данными установленными расследованием.

В процессе расследования важно выяснить мотив совершения преступления. В некоторых случаях мотивы совершения преступления влияют на индивидуализацию наказания. Лицо заслуживает снисхождения, если мотивом совершения преступления являлось желание вывести предприятие из кри­зисного состояния и улучшить положение работников, вернуть долг. И, наоборот, более строго наказания заслуживают лица, действующие исключительно из корыстных интересов либо в целях оказания финансовой помощи криминальным структурам, группам, организующим террористические акции.

Главным элементом предмета доказывания данной ка­тегории дел является способ совершения преступления. Не­обходимо выяснить, в чем именно выразился обман. Данное обстоятельство определяет квалификацию преступления. Обманные операции, как уже отмечалось, являются составля­ющим элементом достаточно большого круга преступных де­яний. Раскрыть сущность обмана - основная задача следова­теля, органа дознания, суда. Важно установить, соответствует ли способ совершения преступления общему замыслу. В прак­тике встречаются случаи, когда между планами мошенника и его реальными действиями есть существенные расхождения, что влияет на квалификацию преступления. Например, преступ­ник рассчитывал на одну сумму денег, однако похитить уда­лось лишь часть этой суммы.

Необходимым элементом предмета доказывания явля­ется определение размера нанесенного ущерба. В частности, следует выяснить, подпадает ли он под признаки крупного либо особо крупного. При исследовании этого вопроса требуется ру­ководствоваться как объективными, так и субъективными кри­териями.

В процессе расследования нужно установить, согласен ли виновный с вменяемой ему суммой, а также собрать дока­зательства, бесспорно свидетельствующие о том, что винов­ный собирался присвоить указанную сумму денег (либо иму­щество). Методика расследования коммерческого мошенни­чества предполагает также сбор доказательств, подтвержда­ющих отсутствие намерения у виновного вернуть деньги либо имущество потерпевшему. Надлежит доказать, что у лица была возможность возврата изъятых средств или имущества, одна­ко данной возможностью он не воспользовался.

Особое внимание требуется уделить установлению при­знаков соучастия в преступлении. Коммерческие мошенниче­ства редко совершаются одним человеком. Обычно рассмат­риваемое преступление совершает группа лиц по предвари­тельному сговору либо организованная группа. Необходимо ус­тановить структуру взаимоотношений и степень сплоченности группы, определить степень виновности каждого соучастника. Коммерческие мошенничества могут совершаться пре­ступными сообществами. Практике известны случаи, когда преступные организации создаются для занятия незаконными видами деятельности (торговлей оружием, продажей автомо­билей, спиртными напитками и пр.) В данном случае есть ос­нования для применения ст. 210 УК РФ «Организация преступ­ного сообщества (преступной организации)». При этом надле­жит доказать все признаки указанного состава преступления.

Необходимо установить также размер доли, полученной каждым соучастником, определить наличие умысла на преступ­ление в действиях каждого соучастника, собрать материалы, характеризующие личность каждого соучастника, определить смягчающие и отягчающие их вину обстоятельства, наличие либо отсутствие обстоятельств, повлекших прекращение уго­ловного преследования.

Обстоятельства, подлежащие доказыванию, определяют­ся способом совершения преступления. Поскольку коммерчес­кое мошенничество охватывает весьма широкую группу пре­ступных посягательств, предмет доказывания по данной кате­гории дел имеет достаточно сложную структуру. Безусловно, что каждый вид коммерческого мошенничества предполагает индивидуальный перечень обстоятельств, подлежащих уста­новлению и доказыванию.

Рыночные мошенничества (мошенничества, основанные на законах рыночной экономики)

При расследовании данного вида коммерческого мошен­ничества необходимо установить обстоятельства, определяю­щие способ совершения преступления. Для этого следует вскрыть механизм функционирования данной системы хозяй­ственных связей и, в частности:

установить полный круг участников данной системы эко­номических отношений;

определить круг документов, подтверждающих незакон­ность действий виновных лиц, в том числе документов, регла­ментирующих те операции, с использованием которых было совершено мошенничество;

выяснить, какие конкретные нормативно-правовые акты были нарушены;

выявить круг лиц, ответственных за нормальное функци­онирование данной системы рыночных отношений, проверить их на причастность к совершенному преступлению;

выяснить, какие обстоятельства повлияли на соверше­ние преступления, выявить схему документооборота по иссле­дуемой операции;

выяснить, на каком участке системы имели место об­манные операции, выявить схему документооборота по иссле­дуемым операциям.

Если мошенничество связано с занижением либо завы­шением стоимости произведенных работ (оказанных услуг, ре­ализованного товара), то необходимо точно определить разницу между фактической и оплаченной стоимостью. Если в рас­сматриваемой хозяйственной операции принимали участие не­сколько субъектов, то нужно установить точную схему их вза­имоотношений, вскрыть схему взаиморасчетов, определить, соответствует ли структура взаимоотношений гражданскому, финансово-экономическому законодательству.

При расследовании дел, связанных с фиктивным либо преднамеренным банкротством, основное внимание следу­ет сконцентрировать на пакете бухгалтерской документации предприятия-должника. Эти преступления совершаются посред­ством вуалирования истинных данных, с использованием раз­личных методов запутывания бухгалтерского учета. При рас­следовании фиктивного банкротства необходимо установить умысел руководителя предприятия на сокрытие от бухгалтерс­кого учета средств осуществления предпринимательской дея­тельности. Эффект банкротства создается посредством со­ставления ложной документации, отражающей расход средств и имущества предприятия и фиксирующей увеличение затрат­ной части. Перед органами следствия стоит задача выявить круг фиктивных документов и установить лиц, причастных к совершению данного правонарушения.

В ходе расследования преднамеренного банкротства требуется установить наличие умысла виновного на соверше­ние заведомо убыточных сделок. Вскрыть факты заведомо некомпетентного ведения дел - задача непростая, требуется наличие специальных познаний. В частности, надлежит уста­новить: какие именно затраты были неоправданными; какие на­правления деятельности предприятия были нецелесообразны­ми; в чем конкретно заключалась неэффективность расходова­ния средств; когда и с кем совершались расточительные сдел­ки; знали ли контрагенты о преступных планах виновного лица; не являлись ли они соучастниками преступления; что стало причиной неэффективного вложения средств, каким образом происходил обман вкладчиков (акционеров, совета директоров, собрания акционеров); какие аргументы приводили лица в про­цессе принятия решений пр.; какие выгоды принесло это виновному; получало ли виновное лицо какие-либо задания от других лиц или оно действовало по собственной инициативе.

Мошенничества, связанные с невыполнением взятых обязательств

Методика расследования данного вида коммерческого мошенничества предполагает выяснение следующих вопросов:

где, когда и при каких обстоятельствах произошло зна­комство потерпевшего и виновного лица, кто присутствовал при этом;

при каких обстоятельствах происходила передача денег (имущества). Если происходила поставка некачественного то­вара, необходимо выяснить, в чем именно это было выражено;

установить, в чем выражено несоответствие товара. В про­цессе расследования необходимо найти соответствующие образ­цы, установить технологию производства этой продукции;

были ли какие-либо сертификаты на поставленную про­дукцию, если да, каким образом они были получены;

установить точное местонахождение предприятия-дол­жника, его юридический адрес;

провести проверку финансово-хозяйственной деятельно­сти предприятия-должника за период, предшествующий мошен­ничеству, и последующие периоды;

выяснить, имелись ли у предприятия-должника средства для выполнения обязательства. В целях выявления наличия средств для погашения долгового обязательства необходимо провести инвентаризацию имущества предприятия, поскольку всегда возможны случаи утаивания оборотных средств;

провести обоснованность перечислений средств предпри­ятия;

проверить, не было ли фактов сокрытия средств пред­приятия в фонды иных предприятий в целях сокрытия средств от учета;

установить факт возможности выполнения взятых обя­зательств. Для установления данного факта необходимо опре­делить размер дохода, полученного предприятием, и сопоста­вить его с затратной частью.

Специфические особенности имеют методики расследо­вания преступлений, связанные с привлечением к ответствен­ности руководителей финансовых компаний, не выполнивших своих обязательств перед вкладчиками. В этом случае перед лицом, осуществляющим расследование, стоит следующий блок проблем:

необходимо выяснить, был ли у руководителей предпри­ятия реальный план развития деятельности компании либо та­ковой полностью отсутствовал, следовательно, основной зада­чей компании являлся сбор денег населения;

обладали ли руководители компании какой-либо уникаль­ной, перспективной технологией (производственными секрета­ми, новыми разработками, лицензией на осуществление конкретного вида деятельности), которая могла бы принести ком­пании быструю и реальную прибыль;

была ли налажена связь с контрагентами, которые могли бы оказать содействие в развертывании деятельности компании;

какова была вероятность получения прибыли с видов деятельности, зафиксированных уставом компании;

проводилось ли технико-экономическое обоснование про­екта, принимали ли участие в этой работе соответствующие специалисты;

имелся ли у компании экономический потенциал;

за счет какого вида деятельности должна была форми­роваться прибыль предприятия.

При расследовании данной категории дел следует учи­тывать, что обман выражается в несоответствии полученных вкладчиками денежных сумм размерам выплат, указанных в рекламных объявлениях. В связи с этим необходимо устано­вить, каким образом была развернута рекламная компания; кто составлял тексты рекламных объявлений; получало ли лицо, составлявшее рекламные тексты, какие-либо задания от руко­водителей компании; чем обосновывалось реклама; была ли в тексте объявления информация, абсолютно не соответствую­щая действительности.

Кроме того, в ходе расследования необходимо выяснить стаж работы руководителей компании, если у руководителей компании отсутствовало соответствующее образование, узнать, привлекались ли к работе специалисты. Подвергнуть проверке регистрационные и учредительные документы компании, вы­яснить, не было ли нарушений при регистрации предприятия.

Следует обратить внимание на бухгалтерскую докумен­тацию предприятия. В частности, необходимо выяснить: каким образом был налажен учет в организации; кто принимал учас­тие в сокрытии средств от учета (руководитель, главный бух­галтер, иные лица); имелись ли нарушения в ведении бухгал­терского учета; кто занимался приемом денежных вкладов; когда, кому, при каких обстоятельствах передавались поступа-емые средства; какие приобретения сделали руководители компании за исследуемый период времени (квартиры, автомаши­ны и пр); оприходовались ли на баланс предприятия имущество, приобретенное за счет средств вкладчиков, либо оно оформля­лось на работников компании.

Выяснить, кто именно занимался приемом вкладов, ка­ким образом и кому именно передавались полученные сред­ства, проверить указанных лиц на причастность к хищениям, не было ли случаев утаивания полученных средств у кассиров либо приемщиков.

Известную сложность вызывает расследование бухгал­терских мошенничеств. Обстоятельства, подлежащие вы­яснению и доказыванию, в названном случае определяются механизмом совершения преступления.

В предмет доказывания бухгалтерского мошенничества входит выяснение следующих вопросов:

определить механизм сокрытия средств от бухгалтерс­кого учета;

средствами каких фондов завладело виновное лицо;

кто из должностных лиц либо лиц, управляющих персо­налом, отвечал за организацию этого участка работы;

имелись ли соучастники в данном преступлении;

какие сводные документы были составлены виновным для вуалирования следов изъятия средств;

выявить группу первичных документов, в которых содер­жатся искаженные данные;

определить сумму нанесенного ущерба;

какие конкретно правила ведения бухгалтерского учета были нарушены;

попытаться найти следы уничтожения документов;

попытаться найти данные, свидетельствующие о веде­нии двойной бухгалтерии;

определить обоснованность перечислений;

проверить правильность взаимозачетов, если таковые имеются;

определить группу фиктивных бухгалтерских проводок;

проверить правильность зачисления средств на те или иные счета бухгалтерского учета;

был ли руководитель предприятия осведомлен о деятель­ности бухгалтера;

установить компетентность руководителя в сфере бух­галтерского учета.

Дата добавления: 2014-01-13