КАТЕГОРИИ: Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748) |
Тактика отдельных следственных действий при расследовании коммерческого мошенничества
Допрос обвиняемого. На первых допросах, помимо установления обстоятельств совершения преступления, необходимо собрать данные о личности обвиняемого: выяснить, в какой семье вырос, где учился, какое образование имеет, какое учебное заведение закончил, прежние места работы, по каким обстоятельствах уволился и пр. Важно узнать, какие причины толкнули обвиняемого на совершение преступления. Такие данные способствуют установлению субъективной стороны преступления, пониманию мотива совершения преступления. К обязательным вопросам допроса относится признание (или непризнание) обвиняемым своей вины. Если вину обвиняемый признает лишь частично, необходимо знать, в чем именно он не согласен с выводами следствия. Далее выясняется, каким образом происходило приготовление к коммерческому мошенничеству, кто участвовал в подготовке преступления, делился ли с кем-либо виновный своими планами (если да, то с кем, провести допросы этих лиц для закрепления полученных доказательств. Подобные допросы приобретают доказательственное значение в случае, если обвиняемый в дальнейшем отказывается от данных ранее показаний). Необходимо выяснить, каким образом изготавливались реквизиты мошенничества (документы, рекламные объявления, создание соответствующей обстановки), готовилась ли речь, диалог, формулировки, кто был инициатором мошенничества, кто помогал осуществлению разработанного плана. Следует узнать, каким образом виновный распорядился похищенным имуществом; если местонахождение имущества неизвестно, выяснить, где именно оно находится. В случае, если похищенное имущество было реализовано виновным, установить, где и когда происходил сбыт похищенных предметов. Попытаться установить личность приобретателя. Если это сделать невозможно, надлежит узнать приметы покупателя.
При допросе обвиняемого целесообразно использовать тактические приемы, разработанные криминалистической наукой. К числу таких приемов относятся: формирование у обвиняемого представлений о полной осведомленности следователя относительно обстоятельств совершения преступления; предложение дачи показаний с предоставлением возможности деятельного раскаяния; разъяснение содержания статей, оговаривающих смягчение наказание лицам, оказывающим помощь следствию; использование при допросе показаний лиц, с которыми у обвиняемого имеется конфликт интересов; предъявление доказательств в «нарастающем» порядке; предоставление обвиняемому доказательств, опровергающих его показания. Если по делу проходит несколько обвиняемых, требуется соблюдать правила, связанные с организацией допросов. Необходимо, в частности, исключить возможность общения между обвиняемыми, а также принять меры к исключению возможности обмена информацией, поскольку в данных ситуациях всегда существует опасность сговора обвиняемых. В первую очередь допрашивается лицо, стремящееся к сотрудничеству с органами следствия, либо лица, выполнявшие второстепенные роли. В арсенал тактических приемов допроса группы входит также и применение меры пресечения в виде заключения под стражу в отношении лидера группы. Последний может оказывать психологическое давление на соучастников. Практика показывает, что лица, систематические занимавшиеся хищением подотчетных и вверенных средств, заявляют о невиновности и непричастности к мошенническим операциям. Как правило, косвенным доказательством вины обвиняемого являются размеры приобретенного обвиняемым имущества за соответствующий период. Так, по одному из дел был выявлен дисбаланс между доходами обвиняемого и стоимостью имущества, приобретенного им за период пребывания в должности коммерческого директора. На основании полученных данных, следователь разработал план допроса обвиняемого. Основным пунктом плана являлся вопрос о том, на какие средства обвиняемый приобрел конкретные дорогостоящие вещи и имущество. Внятных объяснений по этому вопросу обвиняемый дать не смог. В подобных ситуациях обвиняемые говорят о материальной помощи знакомых и близких. Возможны заявления об игре на бирже, курсах акций и пр. Такие заявления необходимо подвергать тщательной проверке. Тактически грамотным шагом является последующий допрос близких лиц о том, когда и какую помощь они оказывали обвиняемому.
Особенно тщательно следователь должен подготовиться к допросу бухгалтера. Допрос бухгалтера целесообразно производить в присутствии специалиста. Это вызвано тем, что бухгалтер при даче показаний использует специальную лексику. Специальных познаний требуют вопросы, связанные с корреспонденцией счетов, с составлением подложных сводных документов, балансов, отчетов о деятельности предприятия. Нередко в процессе допросов возникает необходимость выяснить, обосновано ли отнесение той или иной суммы на тот или иной бухгалтерский счет, обоснован ли расход средств предприятия, кто причастен к созданию благоприятной картины финансово-хозяйственной деятельности, как происходило сокрытие финансовых махинаций, говорилось ли руководителю предприятия о неэффективном вложении средств при условии очевидности данного факта. Особенностью расследования экономических преступлений являются допросы с предъявлением документов. Подобные допросы требуют тщательной подготовки. Необходимо определить круг документов, подлежащих предъявлению, продумать последовательность их предъявления, установить, где, когда и при каких обстоятельствах был составлен данный документ, чьи подписи на нем. Следует помнить, что при проведении допросов не нужно давать документы в руки обвиняемому, поскольку всегда существует риск их уничтожения. При расследовании коммерческого мошенничества очень важно выяснить, имелось ли у обвиняемого намерение вернуть полученные средства (деньги либо имущество). Если обвиняемый заявляет о том, что у него существовало такое желание, необходимо предоставить ему возможность аргументировано изложить свою позицию по данному вопросу: что помешало выполнить обязательства перед кредитором (вкладчиками), а также что может подтвердить его показания, делился ли обвиняемый с кем либо своими планами, какие действия предпринимал обвиняемый для возврата полученных средств. Отсутствие четкой системы доводов у обвиняемого по этому вопросу подтверждает его умысел на хищение.
Допрос потерпевшего. Лицо, расследующее коммерческое мошенничество, должно серьезно подойти к допросу потерпевшего. Протокол допроса потерпевшего нередко является главным процессуальным документом, на основании которого выстраиваются версии расследования, составляется план оперативно-следственных действий. В процессе допроса потерпевшего устанавливается следующий круг обстоятельств: на основании каких данных потерпевший принял решение о передаче имущества в руки мошенников (мошеннической фирмы); выяснить, кто присутствовал при этом, по возможности узнать местонахождение этих лиц; кому потерпевший рассказало факте мошенничества; при необходимости следует восстановить картину дальнейшего поведения потерпевшего; какие конкретно слова, обещания давались потерпевшему, предъявлялись ли при этом какие-либо документы, подтверждающие намерения получателя средств. Подобные обстоятельства часто определяют квалификацию преступления. Кроме того, необходимо выяснить, каким образом потерпевший узнал о возможности вложения средств, когда происходила передача средств (имущества), в какой обстановке происходила передача средств, что именно побудило потерпевшего доверить имущество (часть сбережений) обвиняемым. Если похищенное имущество было наделено индивидуально-родовыми признаками и неизвестно его местонахождение, установить характерные признаки и приметы похищенного имущества. Такие данные позволяют существенно ускорить розыск имущества.
Если лица, совершившие хищение имущества, не установлены в ходе допроса потерпевшего, выяснить основные приметы преступников, такие как: возраст, черты лица, особенности речи, индивидуальные приметы (шрамы, татуировки). На основании показаний потерпевшего возможно также составление фоторобота. Целесообразно выяснить, на каких лиц ссылался обвиняемый, какие документы предъявлялись для создания доверительных отношений. Следует узнать, остались ли у потерпевшего документы, квитанции, приходные ордера, свидетельствующие о факте передачи имущества. Такие документы необходимо изъять у потерпевшего, и провести их анализ. Иногда лица, понесшие ущерб от преступления, дают искаженную информацию относительно размеров похищенного имущества и суммы нанесенного им ущерба. Обычно это вызвано желанием потерпевшего получить более крупную сумму в случае удовлетворения гражданского иска, поэтому показания потерпевшего также следует подвергать тщательной проверке. Потерпевшие часто делают заявления о нанесении им морального вреда. При оценке размеров морального ущерба в первую очередь следует учитывать последствия совершенного преступления. В частности, надлежит выяснить, был ли причинен вред психическому здоровью потерпевшего. При этом принимаются во внимания суммы, истраченные на лечение, на приобретения лекарств, расходы, связанные с санаторно-курортным лечением и пр. Кроме того, выясняется, имеется ли причинно-следственная связь между преступлением и нервно-психическими расстройствами. Обыск. Тактические особенности проведения и организации обыска достаточно подробно описаны в криминалистической литературе. Вместе с тем органы следствия должны помнить о том, что обыск, проводимый при расследовании коммерческого мошенничества, имеет некоторые специфические особенности. При проведении обыска обращается внимание на документы, удостоверяющие право на владение имуществом, свидетельства о регистрации права на имущество (свидетельство о регистрации права собственности на квартиру, земельный участок иной объект недвижимости). Объектом поиска может быть договор на открытие лицевого счета, договор о банковском (расчетно-кассовом) обслуживании, документы на радио-и видеотехнику, автомашину (техпаспорт, доверенность). По месту жительства обвиняемый может скрывать документы, изъятые из бухгалтерии предприятия, поэтому необходимо тщательно исследовать все документы, находящиеся у обвиняемого. Как правило, в процессе обыска у следователя отсутствует возможность провести анализ найденных документов, поэтому рекомендуется изъять все подозрительные бумаги, а затем, после установления содержания документов, решить вопрос с их выдачей подозреваемому. В процессе обыска изымаются также блокноты, деловые книжки, компьютерные дискеты, персональные компьютеры, деловая корреспонденция. В практике встречаются случаи, когда обвиняемый передает похищенное имущество на хранение знакомым и родственникам, поэтому для определения возможного местонахождения имущества необходимо установить круг ближайшего окружения обвиняемого. Как привило, при расследовании коммерческих мошенничеств возникает необходимость проведения нескольких обысков. Это связано с тем, что имущество, добытое преступным путем, может быть сокрыто в нескольких местах. Обыски обычно проводятся по месту жительства обвиняемого, по месту работы (в офисе, на рабочем месте), по месту жительства родственников и близких. Если обвиняемый имеет несколько квартир, то обыски проводятся на каждой из них. Следует учитывать, что обыски необходимо производить внезапно. Обвиняемый не должен приготовиться к данному следственному действию и принять меры к сокрытию имущества. Если по делу проводятся несколько обысков, то крайне нежелательно последовательное их проведение. Узнав о проведении обыска в одном месте, заинтересованные лица могут скрыть интересующие следствие предметы. При необходимости проведения нескольких обыском целесообразно одновременное их проведение. Выемка. Выемка документов является важным составляющим элементом методики расследования коммерческого мошенничества. На практике поведение выемки осложняется несколькими обстоятельствами. Во-первых, в настоящее время в структуре крупных финансово-экономических центров есть служба безопасности, которая может воспрепятствовать проведению данного следственного действия. Во-вторых, законом установлен особый порядок изъятия документов, содержащих коммерческую тайну (банковскую тайну, тайну вклада, тайну страхования). При проведении выемки уполномоченные органы должны учитывать, что законом допускается принудительная выемка. Если лицо, у которого находится интересующие следствие документы, не выдает их добровольно, то возможно их изъятие в принудительном порядке, с применением силовых мер воздействия. Законом также регламентируется порядок выемки документов, содержащих банковскую тайну. Согласно ст. 857 ГК РФ, сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены государственным органам и их должностным лицам «исключительно в случаях и порядке, предусмотренных законом». При толковании этого положения закона следует учитывать, что массив информации, составляющий банковскую тайну, условно можно разделить на два разряда. К первому относятся сведения, которые отнесены к категории секретных самим банком. Ко второму—те секретные данные, перечень которых дан в Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 г. Препятствием к проведению выемки могут быть только ограничения, предусмотренные указанным Законом. Перечень этих сведений исчерпывающий и не подлежит распространительному толкованию. Согласно законодательству справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, выдаются кредитной организацией им самим, судам и арбитражным судам (судьям), счетной палате Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательными актами об их деятельности, а при наличии согласия прокурора -органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве. Таким образом, для изъятия документов, содержащих банковскую тайну, необходимы два условия: наличие возбужденного уголовного дела и санкция прокурора для проведения выемки. При проведении выемки обязательно присутствие понятых. В условиях существования коррупции в органах государственной власти возможности осуществления политических заказов показания понятых приобретают важное доказательственное значение. Доказательственное значение имеют организационно-распорядительные документы предприятия: трудовые контракты, приказы, распоряжения, протоколы общих собраний акционеров, совета директоров. На основании данных документов устанавливается круг лиц, работавших когда-либо в организации, сфера полномочий работников. Следует учитывать, что иногда приказ на должность не составляется. В этом случае при квалификации действий виновных нужно исходить из фактически сложивших отношений; кроме того, допустимо устное назначение на должность. Экспертиза. Прямым доказательством вины подозреваемого нередко является заключение эксперта. При расследовании коммерческого мошенничества используются возможности нескольких видов экспертиз: судебно-бухгалтерской, судебно-экономической, почерковедческой, товароведческой, технологической и др. В подавляющем большинстве случаев обвинение строится на данных судебно-бухгалтерской экспертизы. Заключение эксперта-бухгалтера очень часто является внутренней пружиной расследования. В период проведения судебно-бухгалтерской экспертизы следователь должен активно сотрудничать с экспертом, по первому требованию передавать ему документы и необходимую информацию, связанную с обстоятельствами совершения преступления. Кроме того, у следователя имеется возможность произвести допрос эксперта-бухгалтера. Данное следственное действие необходимо для установления способа и механизма совершения преступления. Привлечение эксперта-бухгалтера целесообразно и при рассмотрении ходатайств обвиняемого. Судебно-бухгалтерской экспертизой разрешаются следующие вопросы: установление наличия или отсутствия недостач либо излишков товарно-материальных ценностей и денежных средств, периода и места их образования, а также размера причиненного ущерба; установление правильности документального оформления приема, хранения, реализации товарно-материальных ценностей и движения денежных средств; определение круга лиц, за которыми по документальным данным в период образования недостач (излишков) числились товарно-материальные ценности и денежные средства; определение обоснованности списания сырья, материалов, готовой продукции, товаров; установление недостатков в организации бухгалтерского учета и контроля, которые способствовали или могли способствовать образованию материального ущерба либо препятствовали его своевременному выявлению; выявление документальной обоснованности размера сумм по искам, разрешаемым в порядке гражданского судопроизводства; определение круга должностных лиц, обязанных обеспечивать выполнение требований бухгалтерского учета и контроля, несоблюдение которых установлено в ходе экспертизы1. Кроме того, в процессе бухгалтерской экспертизы могут решаться вопросы, связанные с определением наиболее активных счетов бухгалтерского учета, своевременностью оприходования средств предприятия, правильностью составления балансовых отчетов и отчетов о финансово-хозяйственной деятельности предприятия. С помощью данной экспертизы определяется достоверность бухгалтерских проводок и записей в учетных регистрах, устанавливаются факты нарушения финансовой дисциплины. Важное значение имеет этап подготовки к проведению экспертизы. В рамках организации судебно-бухгалтерской экспертизы лицо, осуществляющее расследование по делу, обязано провести следующие мероприятия: согласовать с экспертом срок проведения судебно-бухгалтерской экспертизы; сообщить бухгалтеру фабулу дела и первоначальные версии расследования; указать эксперту на необходимость изъятия из общей массы документов, вызывающих подозрение, и очевидно подложных документов; определить формы контакта с экспертом; принять меры к обеспечению сохранности изъятой документации; совместно с лицом, производящем экспертизу, сформулировать вопросы эксперту; принять меры к обеспечению безопасности эксперта. В теории и практике существует примерный перечень вопросов разрешаемых при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы: как поставлен бухгалтерский учет, велся ли он в соответствии с нормативами, регистрировались ли данные бухгалтерского учета в соответствующих бухгалтерских регистрах; полностью ли отражены в данных бухгалтерского учета проводимые операции; осуществлялись ли данной организацией хозяйственная деятельность за указанный период времени; получались ли кредиты, в каких банках, на какие сроки, на каких условиях, в каких суммах, имелись ли нарушения в процессе их получения, какие именно; достоверны ли документы, послужившие основанием для получения кредита; какая сумма денежных средств имеется на расчетном, валютном счету организации, достаточна ли она для погашения кредита; как использовались полученные денежные средства; обеспечивала ли проводимая организацией хозяйственная деятельность получение прибыли в объеме, достаточном для погашения задолженности; имелась ли финансовая возможность в установленный срок погасить задолженность по ссуде; какова стоимость основных и оборотных средств, имеются ли в организации материальные средства, какова их стоимость; соответствует ли движение денежных средств по расчетному и валютному счету организации данным движения денежных средств в бухгалтерской отчетности; аналогичны ли данные балансов, представленных в банк и налоговую инспекцию, хранящиеся в организации1. На разрешение эксперту допустимо поставить и другие вопросы: была ли у предприятия в период получения кредита возможность возврата денежных средств; на какие цели были израсходованы полученные предприятием средства; обоснованы ли перечисления с расчетного счета предприятия; была ли у предприятия не взысканная дебиторская задолженность; был ли создан на предприятии резервный фонд для удовлетворения возможных финансовых претензий и исковых требований. В условиях рыночной экономики усиливается роль и значение судебно-экономической экспертизы. Судебная финансово-экономическая экспертиза проводится для выяснения вопросов из области финансирования и кредитования: расходовались ли по назначению полученные в порядке финансирования средства, соблюдался ли установленный порядок ценообразования, правильно ли применялись расчетные экономические коэффициенты. С помощью данной экспертизы также выясняется: обоснованность выбранных направлений деятельности; целесообразность создания новых хозяйственно-экономических связей, привлечения посреднических фирм; обоснованность расширения и сокращения штатной численности работников; целесообразность привлечения заемных средств; обоснованность списания средств; какие просчеты имелись при руководстве предприятием и пр. В этом случаев постановлении о назначение экспертизы допустимо вносить вопросы аналитического характера: была ли возможность финансового оздоровления предприятия; была у данного предприятия долгосрочная программа экономического развития; оправданы ли затраты, связанные с приобретением акций (облигаций, векселей); оправданы ли расходы, связанные с привлечением организации-подрядчика (предприятия-агента); высок ли коэффициент ликвидности (оборачиваемости) средств предприятия; обоснованы ли расходы предприятия, связанные с производством рекламы; обоснованы ли выбранные направления деятельности предприятия; какие направления деятельности фактически осуществляло предприятие; были ли объективные причины банкротства предприятия; являлись ли операции, связанные с приобретением данного вида продукции, очевидно убыточными. В процессе подготовки к проведению экспертизы следует помнить, что в постановлении о назначении экспертизы недопустимы вопросы общего характера, а также вопросы, связанные с юридической оценкой деятельности виновного и вопросы справочного характера. По окончании экспертизы целесообразно провести допрос обвиняемого. Обвиняемому предоставляется заключение эксперта, после чего выясняют, согласен ли он с выводами эксперта. В случае, если обвиняемый не согласен с полученным заключением, необходимо установить, в чем именно выражено его несогласие. В протокол заносятся все высказанные возражения и замечания. Если показания обвиняемого достаточно аргументированы, то провести допрос эксперта-бухгалтера. Необходимость вызова эксперта-бухгалтера возникает в случаях, когда возражения обвиняемого связаны с корреспонденцией счетов, определением стоимости активов предприятия и пр. Если заключение экспертизы опровергаются с очевидностью, то возникает необходимость проведения повторной экспертизы. На практике распространены случаи, когда обвиняемые, ознакомившись с заключением эксперта-бухгалтера, заявляют о своей неосведомленности о правилах ведения бухгалтерского учета. Так, бухгалтер предприятия может ссылаться на недостаток имеющихся у него инструкций, говорить о невозможности ознакомления с последними изменениями в области бухгалтерского учета; руководитель предприятия может ссылаться на отсутствие специального экономического образования, а также на обстоятельства доверительных отношений между ним и бухгалтером. Подобные заявления защитники обвиняемых используют как доказательства, указывающие на отсутствие умысла на хищение и присвоение средств. Лицо, производящее расследование, должно серьезно отнестись к проверке подобных заявлений. В то же время анализ правоприменительной практики показывает, что в подобных ситуациях речь, как правило, идет о неконкретизированном умысле. Задержание. Следователь, лицо, осуществляющее дознание, должны с ответственностью подойти к вопросу задержания виновного. Помимо проведения оперативно-розыскных мероприятий, связанных с установлением личности и места нахождения подозреваемого (обвиняемого), определением приемов и методов задержания, необходимо тщательно проанализировать правовую сторону вопроса. Общепринято, что высокую эффективность имеет задержание с поличным. Данное следственной действие приобретает доказательственное значение, если задержание лица, совершившего коммерческое мошенничество, происходит в обстановке сбыта похищенного имущества, в момент заключения договора о его продаже, при вывозе имущества, на складе хранения имущества, в период сокрытия следов преступления (уничтожения документов, разговора с сообщниками и т. д.). Для фиксации обстановки задержания рекомендуется применять виде- и звукозапись. Важное значение имеют также показания очевидцев и лиц, непосредственно принимавших участие в задержании. Лицам, привлекающимся в качестве понятых, необходимо заранее выбрать безопасное и открытие для обзора место. Необходимо заранее быть готовым к тому, что обвиняемый попытается избавиться от компрометирующих предметов (уничтожить подложные документы, максимально уйти от места хранения похищенного имущества и т. д.). В процессе организации задержания необходимо учитывать, что лица, совершающие финансовые махинации, имеют, как правило, личную охрану, соблюдают меры предосторожности, продумывают пути ухода. Следует продумать тактику задержания, при этом основной задачей правоохранительных органов является снижение риска нанесения материального ущерба посторонним гражданам. При задержании следует руководствоваться содержанием ст. 38 УК РФ. Главным требованием данной статьи является соблюдение соразмерности между целями задержания и применяемыми в процессе задержания средствами. Таким образом, коммерческое мошенничество относится к числу широко распространенных преступлений, которые наносят серьезный ущерб имущественным интересам граждан, подрывают основы экономической безопасности государства и т. д. Предложенные практические рекомендации могут быть использованы в деятельности оперативно-розыскных подразделений и следственных органов.
Старший преподаватель кафедры криминалистики ОмА МВД России подполковник милиции Павленко В.П.
Лекция обсуждена на заседании кафедры криминалистики ОмА МВД России «___» июля 2004 года, протокол № ____.
Начальник кафедры криминалистики ОмА МВД России к. ю. н., профессор полковник милиции Кузнецов А.А.
Дата добавления: 2014-01-13; Просмотров: 1746; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы! Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет |