Вопрос 2. Организация первоначального этапа расследования

На первоначальном этапе следователь намечает комплекс организационных, оперативно-розыскных, следственных и иных действий, в зависимости от таких следственных ситуаций:

Ситуация 1. Известны все участники и способы совершаемых ими незаконной предпринимательской, банковской деятельности, лжепредпринимательства, отмывания денежных средств.

Ситуация 2. Известны лишь отдельные участники преступной деятельности, ее эпизоды и способы.

Ситуация 3. Имеются сведения о признаках преступления, но круг лиц, его совершивших, не установлен.

Ситуация 4. Задержаны только некоторые члены преступной деятельности, не установлены все соучастники, эпизоды, способы преступления и размеры материального ущерба.

С учетом указанных следственных ситуаций план расследования должен быть направлен на выяснение обстоятельств преступления, лиц, его совершивших, пути поиска и способы закрепления доказательств, эффективность применения тактико-психологических приемов, средств и методов оперативно-розыскных, следственных действий.

Подготовительные к расследованию преступлений мероприятия заключаются в ознакомлении с порядком регистрации хозяйствующих субъектов, лицензирования экономической деятельности, отборе для исследования хозяйственных договоров, документов учета, изучении особенностей личности подозреваемых, уровня их благосостояния, круга связей. Необходимо определить местонахождение офисов, филиалов, лжепредприятий, банков, где были открыты счета, через которые отмывались деньги.

Организационные мероприятия включают: создание следственно-оперативной группы, если преступление многоэпизодное; обеспечение сохранности изъятых документов; подготовку к проведению инвентаризаций, документальных ревизий, судебных экспертиз и подбор для этих целей компетентных специалистов; определение сил, средств и методов обнаружения орудий и средств преступной деятельности; и др.

Взаимодействие следственно-оперативных служб предполагает: розыск подозреваемых лиц и изучение их личности; установление местонахождения похищенного имущества и денежных средств; выявление свидетелей, сбор сведений для определения тактики их допроса; получение информации о планах преступников, их соучастников, попытках скрыть следы преступлений; выработка тактики противодействия расследованию.

Работники дознания и следствия должны принять меры к тому, чтобы используемая в расследовании оперативная информация исключала разглашение источника и способов ее получений. Взаимодействие работников правоохранительных органов России с полицией зарубежных стран предполагает оперативно-розыскную форму расследования. Производство следственных действий (допросов, очных ставок, выемок), а также передача одним государством другому подозреваемых в преступлении лиц происходят через Консульское управление МИД РФ и посольство России за рубежом. Правоохранительные органы России направляют просьбы о предоставлении информации через НЦБ Интерпола.

На первоначальном этапе расследования преступлений в сфере экономической деятельности необходимо: сопоставить данные в документах учета; назначить инвентаризацию; организовать проведение документальной ревизии; провести криминалистический анализ документов.

При сопоставлении данных в документах учета следует сверить записи о движении товарно-материальных ценностей по их поступлению, реализации с чеками кассового аппарата, товарными чеками, что позволяет установить изъятие денежных средств из кассы. Сопоставлением накладных на отпуск товаров с оптовых баз с книгами покупок и продаж можно выявить незаконную реализацию продукции, занижение торговой выручки.

Несоответствие записей в товарно-транспортных накладных, путевых листах, счетах-фактурах, доверенностях по дате, количеству, качеству, цене, сумме указывает на количество полученных товаров, неучтенный их отпуск, завышение объема и стоимости перевозки. Сверка накладных о поступлении (возврате) тары со счетами-фактурами, товарно-транспортными накладными, доверенностями, пропусками на вывоз позволит обнаружить, что продукции отправлено меньше, чем выписано тары для ее упаковки.

Инвентаризация назначается, когда имеются: заявления граждан, средств массовой информации о фактах злоупотреблений, хищений; информация о неполном оприходовании и реализации ценностей; сведения о необоснованном завышении цены на товары, продаже некачественного товара, обсчете, обмеривании, обвешивании покупателей и др.

В ходе инвентаризации следует проверить фактическое наличие имущества организации, выполнение финансовых обязательств в сопоставлении с документальными данными. Инвентаризацию ценностей необходимо произвести внезапно, с обязательным участием материально ответственных лиц, привлечением опытных бухгалтеров, товароведов.

Работники правоохранительных органов в присутствии понятых, представителей администрации, заинтересованных лиц и членов инвентаризационной комиссии должны незамедлительно опечатать офис, склад, помещение, где будет производиться проверка. При опечатывании объекта нужно убедиться, имеет ли он отдельные входы и выходы, предметы или приспособления, с помощью которых можно уничтожить следы преступления. Для опечатывания используют запирающие устройства, печати органа внутренних дел, составляют протокол с указанием наименования объекта, даты, должности, фамилий и подписей участников данного действия.

Оперативный работник не должен допустить подкупа, шантажа, угроз физической расправы, возможных со стороны заинтересованных лиц в отношении членов инвентаризационной комиссии. Работник правоохранительного органа может контролировать пересчет товаров и денежных средств, но не вправе являться членом инвентаризационной комиссии, не может своей подписью подтверждать правильность зафиксированных в описи фактических данных проверяемых ценностей.

При оценке материалов инвентаризации работник органа дознания, следователь должны выяснить: заключался ли договор о материальной ответственности между организацией и проверяемым лицом; надлежащим ли образом контролировалась деятельность материально ответственных лиц; правильно ли велся учет; имелись ли номенклатурные ценники и ярлыки у мест хранен/л ценностей; опечатывались и сдавались ли под охрану в конце рабочего дня места хранения ценностей; правильно ли оформлялась передача ценностей при смене материально ответственных лиц; достоверно ли отражались в учете расхождения, выявленные ранее при проверках.

Документальная ревизия назначается: при наличии информации о злоупотреблениях с использованием документов учета;мотивированном ходатайстве подозреваемых (обвиняемых) лиц о проверке их показаний; признании подозреваемого (обвиняемого) в осуществлении преступной деятельности, подлежащей документальному подтверждению; объективном ходатайстве специалистов о проведении проверки.

В ходе исследований документов и записей учета ревизор может установить факты осуществления экономической деятельности без регистрации, лицензии или по истечении срока ее действия. Он вправе требовать объяснений у проверяемых лиц, получать от них учетно-отчетные документы и справки, подтверждающие исследуемые факты. Полученные объяснения ревизор обязан сверить с документами и записями учета, по окончании исследований письменно изложить по ним свои выводы. Проверяемые лица должны подписать акт документальной ревизии, который после приложения к нему документов и объяснений направляется в правоохранительные органы.

При оценке материалов ревизии необходимо установить: какие нарушения в документах и записях учета указывают на подготовку, совершение и сокрытие злоупотреблений; какова сумма материального ущерба и кто из проверяемых лиц является ответственным за его причинение; что в организации учета и контроля способствовало образованию ущерба и препятствовало его своевременному обнаружению; полно ли произведена проверка по каждому из поставленных вопросов; все ли документы, перечисленные в акте ревизии, к нему приложены; основываются ли факты и выводы, указанные в акте ревизии, на первичных документах; применил ли ревизор при проверке документов необходимые приемы исследования, позволяющие выявить злоупотребления; не противоречат ли факты, выявленные ревизией, материалам уголовного дела; возмещен ли ущерб, если да, то кем, когда, в каком размере.

Криминалистический анализ документов направлен на выявление признаков материального и интеллектуального подлогов, свидетельствующих о хищении товарно-материальных ценностей, денежных средств путем бестоварных операций или подчисток, пометок, исправлений. При материальном подлоге возможно как полное изготовление учредительных, банковских документов, не соответствующих установленной форме, так и подделка, исправление отдельных их частей (текста, подписи, печатей).

Для поиска следов подделки необходимо произвести осмотр документов через увеличительные приборы, с помощью ультрафиолетового осветителя или электронно-оптического преобразователя. Основным методом установления фиктивности документов является проверка учета движения товаров, продуктов и денежных средств у поставщика и получателя. Утверждать, что проверяемые документы фиктивны, можно при обнаружении отсутствия учета товаров у поставщика и фактов неоприходования их получателем. Указанные приемы позволяют выявить признаки преступлений вне зависимости от способов их совершения и тщательности маскировки.

Дата добавления: 2014-01-11