Завдання № 13.1

Заняття №13

Завдання 12.3

Завдання №12.2

Необхідно: розрахувати суму відстрочених податкових зобов'язань за наведеними даними.

Дані для виконання:

Обліковий прибуток підприємства за рік. склав 1500 грн.

Прибуток за даними податкового обліку - 1000 грн.

Різниця між прибутком за даними податкового й бухгалтерського обліку обумовлена:

1)постійними різницями:

- сплаченими штрафами - 10 тис. грн.;

- витратами на утримання соціальної інфраструктури - 50 тис. грн.;

- витратами на паливо для легкових автомобілів - 20 тис. грн.;

- одержаними дивідендами - 200 тис. грн.;

- перевищенням звичайної ціни продажу над ціною реалізації при продажу пов'язаним особам – 20 тис. грн.;

2)тимчасовими різницями:

- авансами виданими - 400 тис. грн.;

- різницею між балансовою вартістю основнихзасобів у податковому та бухгалтерському обліку - 50 тис. грн.;

- витратами наступних періодів - 50 тис. грн.

На початок цього року в підприємства було відображено відстрочене податкове зобов'язання (ВПЗ) по авансах виданих 10 тис. грн.

Інших ВПЗ в обліку не відображувалося.

Розрахунок відстрочених податкових зобов'язань:

№ п/п	Вид тимчасової різниці	Джерело інформації	Сума, грн.	ВПЗ на кінець періоду, (гр.4 х 0,25)	ВПЗ на початок періоду, грн.	Зміна ВПЗ за період (гр.5- гр.6)
	По амортизації основних засобів	БСб- БСн- ВР переоцінка
	По авансах виданих	Сальдо рах. 371
	По витратах наступних періодів	Сальдо рах. 39
	Разом

Завдання для самостійної роботи:

Необхідно:

- розрахувати суму мінімальних орендних платежів за кожний період;

- розрахувати суму фінансових витрат та плату за устаткування за кожний період.

Дані для виконання:

Підприємство 1 січня ц.р. отримало на чотири роки у фінансову оренду устаткування. Після закінчення терміну фінансової оренди право власності на устаткування переходить до орендаря. Справедлива вартість устаткування – 80000 грн. Орендна ставка -20% річних. Згідно з умовами договору оренди мінімальні орендні платежі підприємство перераховує 1 раз на півроку.

Література: 6,7,15,18.

Мета заняття:

- засвоїти порядок організації обліку праці та її оплати;

- розглянути порядок організації обліку ПДФО;

- розглянути порядок організації обліку ЄСВ.

Обговорити наступні питання:

1. Як здійснюється регулювання і документальне оформлення трудових відносин підприємства з працівником?

2. Назвати типові форми первинних документів з обліку оплати праці та їх призначення.

3. Який порядок надання щорічних основних та додаткових відпусток на підприємстві?

4. Як здійснюється нарахування ПДФО?

5. Визначити порядок нарахування та утримання ЄСВ

Необхідно:

- нарахувати погодинно-преміальну оплату праці, різні види доплат, премію та допомогу у зв'язку з тимчасовою непрацездатністю відповідно до табеля робітникам цеху № 1:

- Біленька Б.А. (VI розряд);

- Іваненко І.О. (IV розряд);

- Прокопенко Б.О. (III розряд);

- Кононенко К.О. (VI розряд);

- Онуфрійчук О.К. (V розряд).

Дані для виконання:

Перелік тарифних ставок відповідно до розрядів, грн.

Тарифні ставки	Розряд
ІІІ	IV	V	VI
Погодинники	1,70	1,90	2,10	2,20

Виписка з табеля обліку використання робочого часу по цеху № І

№ п/п	ПІБ	Таб. но-мер	Невідпрацьовані години	Відпрацьовані години
дні хвороби	простої	надурочні	вихідні дні	нічні	Разом за місяць
	Біленька Б.А.				-		-.
	Іваненко І.0.		_			-	-
	Прокопенко Б.О.		-		-	-
	Кононенко К.О.					-
	Онуфрійчук О.К.		-		-		-

1. За колективним договором оплата праці за години нічної роботи здійснюється в розмірі 40 %.

2. Наказом по підприємству робітникам цеху № 1 встановлена премія 15%.

Відомості про оплату праці за два попередні місяці

№ п/п	Види виплат	Сума, грн.
Біленької Б.А.	Кононенко К.О.
	Основна заробітна плата	150,00	160,00
	Надбавки за професійну майстерність	40,00	40,00
	Премія за економію ресурсів	30,00	-
	Одноразова матеріальна допомога	15,00	-
	Компенсація за невикористану відпустку	120,00	-
	Допомога з тимчасової непрацездатності	30,00	15,00

Кількість відпрацьованих днів за попередні два місяці становить 42 робочі дні. Стаж роботи: Біленької Б.А. - 5 років 7 місяців; Кононенко К.О. -3 роки 8 місяців.

Дата добавления: 2014-11-06