Аналіз виконання експортних угод за номенклатурою та асортиментом

Факторний аналіз реалізації продукції за експортними контрактами

Показник	Одиниця виміру	Минулий період	Звітний період	Відхилення (±)
абсол.	відносн.
1. Обсяг продукції, реалізованої за експортними контрактами	тис. грн.	6013,5	6885,7	+ 872,2	+ 0,145
2. Загальна кількість експортних контрактів	од.			– 5	– 0,238
3. Кількість іноземних покупців	од.			– 2	– 0,143
4. Середня сума одного експортного контракту в періоді	тис. грн.	286,36	430,36	+ 144,00	+ 0,503
5. Середня кількість експортних контрактів на одного покупця	од.	1,50	1,33	– 0,17	– 0,113

б) зменшення середньої кількості експортних контрактів на одного покупця (тобто зменшення активності покупців):

в) зменшення загальної кількості покупців за період:

Загальний вплив зазначених трьох факторів на обсяг реалізації експортної продукції визначається як арифметичний підсумок:

.

У наведеному прикладі дію фактора активності покупців можна вважати умовно-негативною, оскільки спостерігається загальне збільшення обсягів реалізації експортної продукції (тобто, більший обсяг поставок оформлено меншою кількістю контрактів). А зменшення кількості іноземних покупців має реальний негативний вплив на обсяги реалізації. Підприємству можна рекомендувати переглянути свою маркетингову політику і розробити заходи, спрямовані на залучення покупців.

На другому етапі аналізу вивчається виконання експортних угод за номенклатурою та асортиментом продукції. Завданням аналізу є визначення впливу зміни структури та цін різних груп продукції на загальний обсяг реалізації за експортними угодами (див. табл. 5).

З даних табл. 5 видно, що за 5-ма товарними позиціями з 9-х були відхилення від контрактних умов, вплинуло на обсяги реалізації експортної продукції. Відхилення вартості запланованого обсягу експортних угод від фактичного визначається індексом вартості (I_pq):

,

де р _п та р _ф – відповідно планові та фактичні ціни продукції, товарів;

q _п та q _ф – планова та фактична кількість реалізованої продукції, товарів.

Таблиця 5

Номенклатура продукції	Асортимент	Одиниця виміру	Узято зобов’язань за експортними угодами	Виконано зобов’язань за експортними угодами	Відхилення (±)
кількість	ціна за одиницю, грн.	вартість, тис. грн.	кількість	ціна за одиницю грн.	вартість, тис. грн.	за фізичними обсягами	за вартістю
абс.	%	абс	%
Електро- двигуни	4А225М	шт.			1017,6			904,8	– 94	– 11,1	– 112,8	– 11,1
4АМ180	шт.			707,5			707,5	—	—	—	—
4АМУ225	шт.			1001,0			1020,2	—	—	+ 19,2	+ 1,9
4АМУ250	шт.			254,2			254,2	—	—	—	—
Разом					2980,3			2886,7	– 94	– 5,0	– 93,6	– 3,1
Котли	АМО-25	шт.			971,6			971,6	—	—	—	—
КС-Г-100	шт.			607,0			539,5	– 12	– 11,1	– 67,5	11,1
Разом					1578,6			1511,1	– 12	– 3,3	– 67,5	– 4,3
Насоси	6НК9´4	шт.			782,6			791,2	—	—	+ 8,6	+ 1,1
ЦНС	шт.			435,6			435,6	—	—	—	—
НМШ	шт.			268,8			256,2	– 9	– 4,7	– 12,6	– 4,7
Разом					1487,0			1483,0	– 9	– 1,5	– 4,0	– 0,3
Транспортні та митні витрати	—	—	1065,4	—	—	1004,9	—	—	– 60,5	– 5,7
Усього	—	—	7111,3	—	—	6885,7	—	—	– 225,4	– 3,2

Вплив фактора зміни цін на обсяги реалізованої експортної продукції розраховується за індексом цін (І_р):

.

Дія фактора зміни структури реалізованої експортної продукції обчислюється за індексом структури (І_q):

.

Розрахунок впливу факторів зміни цін та структури за номенклатурними позиціями на загальний обсяг реалізації експортної продукції індексним методом доцільно оформити у вигляді таблиці (табл. 6). Як бачимо, позитивний вплив на обсяг реалізації мав ціновий фактор. Фактор структури діяв негативно внаслідок того, що один з укладених експортних контрактів не було виконано.

Слід зазначити, що формування підприємством виробничої програми на підставі прямих контрактів, а також досить жорсткі вимоги замовників до виконання основних параметрів цих контрактів (номенклатура виробів, кількість, ціни, термін поставок, якість) значно зменшують і можливість появи відповідних відхилень. Будь-які зміни до вже укладеного контракту потребують підписання додаткової угоди з віднесенням відповідних витрат на рахунок партнера – ініціатора таких змін.

Таблиця 6

Дата добавления: 2014-10-22