Методические рекомендации по проведению практических занятий по курсу

Практические занятия наилучшим образом способствуют реализации принципа связи обучения с реальной жизнью, теории с практикой. Они взаимосвязаны с лекционными занятиями и направлены на моделирование процесса отработки действий, максимально приближенных к практике.

Проведению практических занятий по отдельным темам курса предшествует проведение по этим же темам теоретических занятий, что позволяет закрепить полученные теоретические знания, а также выработать необходимые навыки и умения использовать теоретические знания при решении практических ситуаций по квалификации преступлений.

Перед проведением любого практического занятия преподаватель непосредственно сам к нему готовится: изучает литературу по теме, необходимые нормативные акты, арбитражную практику, а также обеспечивает подготовку к занятию и студентов, осуществляя консультации по возникшим вопросам при изучении ими материалов темы.

Цели практических занятий по налоговому праву сводятся к тому, чтобы студенты были проверены в усвоении основных положений изучаемых тем, чтобы они закрепили полученные теоретические знания и смогли отработать практические навыки разрешения ситуаций, связанных, с вопросами налогообложения.

Сама же методика проведения практического занятия по налоговому праву реализуется в следующих этапах:

1. Организационная часть. В ходе которой преподаватель выясняет готовность учебной группы к занятию, проверяет наличие студентов и предметов материального обеспечения (учебная литература, налоговый кодекс, конспекты, и т.д.) необходимых для проведения занятия. В этой же части занятия преподаватель напоминает студентам: название изучаемой темы, вид занятия, его цели, учебные вопросы, порядок и методы проведения с распределением времени. Указывается учебная литература и нормативные источники, которые допускаются к использованию студентами во время проведения практического занятия и решения ситуационных задач. На вводную часть занятия затрачивается не более пяти минут времени.

2. Основная часть. Она включает в себя краткий (фронтальный) опрос студентов по теоретическим вопросам темы и решение ситуационных задач с разбором этих решений. Опрос по теоретическим вопросам темы, как правило, длится около 20 минут времени, в ходе которого преподаватель проверяет степень усвоения студентами основных теоретических положения изучаемой темы и готовность их к данному практическому занятию. В ходе опроса преподаватель задает устные вопросы всем обучающимся учебной группы, но отвечают на них студенты по желанию или по вызову преподавателя. Ответы даются с места стоя. Остальные студенты внимательно выслушивают ответ своего товарища, а затем, по желанию, вносят в него дополнения и поправки. После обсуждения каждого вопроса, преподаватель делает соответствующие замечания по ответам каждого студента с выводами по теоретическому материалу.

На решение практических ситуаций уходит, как правило, около 50 минут времени. Происходит это следующим образом: преподаватель предоставляет студентам текст задачи (фабулу), в течении 2-3 минут студенты осмысливают содержание фабулы, а также находят в НК РФ нормы, необходимые для правильной юридической оценки указанного в фабуле преступления. Затем, преподаватель заслушивает мнения студентов по вопросам задачи, привлекая к этой работе как можно больше обучающихся. При этом от студентов требуется не только юридическая оценка описанного в задаче обстоятельства, но и указание всех обязательных признаков, указывающих на такую оценку. Допускается свободный обмен мнениями, дискуссии, опрашиваются студенты меньшей активности в целях привлечения их к работе. На решение и обсуждение каждой задачи уходит 10-12 минут времени. После решения каждой из предложенных задач преподаватель по результатам обсуждения коротко дает заключение.

3. Заключительная часть. В ходе которой преподавателем подводится итог всего занятия. Подведение итогов длится около 10 минут. Отмечаются студенты, показавшие хорошие знания по теме и студенты, показавшие слабые знания. Кроме этого, преподаватель уясняет, весь ли материал понятен, нет ли каких-либо вопросов по материалам данной темы. Объявляются оценки. Коротко напоминаются вопросы темы, вызвавшие у студентов наибольшие сложности при ответах и даются рекомендации по их дальнейшему изучению. Под запись в конспект дается задание на самоподготовку, объявляется об окончании занятия.

Особое место при проведении практических занятий уделяется проведению деловых (имитационных) игр. Деловые игры могут проводиться как с предварительной подготовкой, так и без таковой. Не требуют подготовки, к примеру, деловые игры по типу «Юридическая консультация». Их особенностью является то, что за основу берутся фабулы домашних задач, которые студенты разыгрывают в ролях. Как правило, эти игры проводятся в форме диалога. На начальном этапе работы в группе предлагается выступить в роли юриста нескольким студентам. Затем усложняется методика проведения такого рода игр. В частности, после решения домашней задачи предлагается студентам сформулировать и задать дополнительные вопросы. Интересен также и такой вариант проведения игры, при котором посетитель сам определяет, к кому на прием он пришел – к судье, адвокату, прокурору, юрисконсульту предприятия и т. д. Это в определенной степени усложняет задачу «юриста», но вместе с тем существенно повышает эффективность использования такой методики за счет применения норм различных отраслей права и более полной оценки практической ситуации.

Деловые игры, требующие предварительной подготовки, проводятся в форме административного и судебного рассмотрения спора. Это требует от студентов знания норм не только материального, но и процессуального права. При этом обязательным является составление соответствующих процессуальных документов. Студентам разъясняется необходимость оформления соответствующих документов. В заключении следует подводятся итоги игры. Сначала студентам предлагается назвать допущенные ошибки и недочеты и исправить их. Затем преподаватель проводит разбор игры: оценивается предложенная студентами фабула дела, порядок проведения игры, ошибки и т. д.

Практическое занятие по теме № 1. Основные положения теории налогового права– 2 час.

1. История возникновения и развития налогообложения

1.1. Налоги Древней Руси.

1.2. Налоги Средневековой Руси.

1.3. Налоговое законодательство России в ХУП-Х1Х веках.

1.4. Развитие налогового законодательства в дореволюционной России.

1.5. Советский период налогообложения (довоенный).

1.6. Советский период налогообложения (послевоенный).

При ответе на поставленные вопросы следует дать поэтапную, с начала возникновения государства, характеристику видов налогов.

Практическое занятие по теме № 2. Источники налогового права – 2 часа.

Контрольные вопросы:

1. Налоговый кодекс РФ как источник Налогового права.

2. Постановления и Определения Конституционного Суда РФ как подзаконные нормативные правовые акты о налогообложении. Определения Конституционного Суда РФ от 03.04.2007 № 334-О-О и от 08.02.2007 № 381-О-П (проверяемая норма Налогового кодекса РФ, позиция Конституционного Суда РФ).

3.Решения Пленумов Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ как подзаконные нормативные правовые акты о налогообложении.

1. Уголовный кодекс РФ как источник налогового права.

2. Конвенция между Правительством РФ и Правительством (любое государство) об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал.

При ответе на первый вопрос необходимо дать характеристику Налогового кодекса РФ как нормативного правового акта, представляющего специальное налоговое законодательство. При ответе отметить особое место среди источников налогового права (кодифицированный акт прямого действия, формирующий правовые основы налоговой системы России).

При выступлении по второму вопросу необходимо отметить местео Определений Конституционного Суда РФ в системе источников налогового права. В выступлении использовать конкретные материалы Конституционного Суда РФ.

При ответе на третий вопрос необходимо отметить место Решений Пленумов Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ в системе источников налогового права. При ответе привести конкретные примеры.

Рассматривая четвертый вопрос (Уголовный кодекс РФ как источник налогового права) следует акцентировать внимание на статьях Уголовного кодекса РФ, касающиеся нарушений налогового законодательства.

При выступлении по пятому вопросу необходимо охарактеризовать международные договоры как источники налогового права.

Литература

Основная

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ; часть вторая от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ.

2. Определения Конституционного Суда РФ от 03.04.2007 № 334-О-О и от 08.02.2007 № 381-О-П

3. Постановление Пленума ВАС РФ от 28 февраля 2001 г. N 5 "О некоторых вопросах применения части первой НК РФ" (пункт 40).

4. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28 декабря 2006 г. N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления"

5. Уголовный Кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ (ст. 140, 169, 198-199.2, 285, 286, 288, 292, 293).

Дополнительная

1.Демин А.В. Налоговое право России: Учебное пособие. М.: РИОР, 2008.

2. Косаренко Н.Н. Налоговое право: курс лекций. М. Волтерс Клувер, 2010.

3. Правовое регулирование налогообложения в Российской Федерации (под редакцией А.Н.Козырина), ЦППИ, 2007.

4. Цинделиани И.А. Налоговое право России: учебник. М.: Эксмо, 2008.

Практическое занятие по теме № 3. Налоговые правоотношения – 2 часа.

1. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов.

2. Права и обязанности налоговых агентов.

3. Права и обязанности налоговых органов.

Выступающие на семинаре по теме № 3 должны охарактеризовать права и обязанности участников налоговых правоотношений.

Литература

Основная

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ.

2. Положение о Федеральной налоговой службе, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506.

Дополнительная

1.Демин А.В. Налоговое право России: Учебное пособие. М.: РИОР, 2008.

2. Косаренко Н.Н. Налоговое право: курс лекций. М. Волтерс Клувер, 2010.

3. Правовое регулирование налогообложения в Российской Федерации (под редакцией А.Н.Козырина), ЦППИ, 2007.

4. Цинделиани И.А. Налоговое право России: учебник. М.: Эксмо, 2008.

Практическое занятие по теме № 4. Система налогов и сборов в Российской Федерации– 4 час.

Практическое занятие основано на заполнении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и сдачи ее в налоговый орган для получения социального налогового вычета, предусмотренного Налоговым кодексом РФ при плате за обучение в учебном заведении.

Необходимость заполнения налоговой декларации продиктована не только методологической необходимостью уметь ориентироваться в понятии и содержании налоговой декларации как основного документа о доходах и расходах налогоплательщика, но и практическим применением полученных навыков каждым студентом в течение пяти лет обучения на платном отделении ВУЗа.

Основная литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ; часть вторая от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ.

2. Приказ Минфина РФ от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/740@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения».

3. Приказ Минфина РФ от 25 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/654@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения».

Практическое занятие по теме № 5. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов – 4 часа.

Контрольные вопросы:

1. Прекращение обязанности по уплате налога, сбора в связи со смертью физического лица-налогоплательщика.

2. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора в связи с ликвидацией организации-налогоплательщика.

3. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора в связи с реорганизацией организации-налогоплательщика.

4. Порядок взыскания налога, сбора, пеней и штрафов с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

5. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога.

Приответе на первый вопрос следует обратиться к нормам Гражданского кодекса РФ, поскольку именно он определяет, по каким обстоятельствам физическое лицо-налогоплательщик признается умершим.

Рассматривая второй и третий вопросы необходимо отследить перечень операций, которые необходимо выполнить организации-налогоплательщику при его ликвидации и реорганизации.

При ответе на четвертый вопрос выступающий должен сравнить порядок взыскания налога, сбора, пеней и штрафов с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, с порядком взыскания с организаций-налогоплательщиков и индивидуальных предпринимателей.

Пятый вопрос предполагает определение перечня мероприятий, позволяющих произвести зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога.

Решение задач.

Задача 1. ОАО «Полет», имеющее сертификат эксплуатанта, на основании договора аренды использует для полетов воздушные судна, принадлежащие ГУВД г. Москвы.

В свидетельстве о регистрации гражданского воздушного судна в графе «эксплуатант воздушного судна» указано ОАО «Полет».

Определите, кто является плательщиком транспортного налога в указанном случае.

Задача 2. Гражданин обратился к частному нотариусу за удостоверением доверенности, требующей в соответствии с законодательством РФ нотариальной формы. Должен ли он будет уплатить государственную пошлину? Если да, то в каком размере?

Задача 3. По итогам работы за год организацией получены доходы в размере 600 тыс. руб., начислена заработная плата сотрудникам в штате в размере 200 тыс. рублей. Определите размер единого налога и минимального налога по итогам налогового периода. Объект налогообложения – доходы.

Задача 4. ЗАО «Вини-Пятачок» занимается продажей меда, который закупается на пасеках Алтайского края. Выручка от продажи меда в текущем году составила 100000 руб., расходы – 50000 рублей.

Рассчитайте налог на прибыль при условии, что ставка налога на прибыль составляет 20 процентов.

Задача 5. ЗАО «Акватория» имеет на балансе три зарегистрированных транспортных средства: 2 автомобиля и катер.

Мощности транспортных средств:

- автомобиль № 1 – 75 л.с.;

- автомобиль № 2 – 120 л.с.;

- катер – 115 л.с.

Ставки налога, установленные в регионе, соответствуют указанным в статье 361 Налогового кодекса РФ.

Задача 6. Рассчитайте сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет, при условии, что автомобиль № 2 снят с учета 1 декабря, автомобиль № 1 и катер состояли на учете в организации в течение всего налогового периода.

Задача 7. Рассчитайте сумму сбора за пользование объектами животного мира при получении лицензии организацией за отстрел двух бурых медведей и пяти кабанов.

Задача 8. В предприятии общепита варят кашу на молоке. Поставлено молока на 200 руб., крупы на 100 руб. (суммы указаны без НДС). Ставка налога на добавленную стоимость при приобретении – 10 процентов.

Стоимость всей реализованной каши, изготовленной из этих продуктов, составила 500 руб. – ставка налога при реализации 18 процентов.

Рассчитайте, какую сумму НДС предприятие общепита должно перечислить в бюджет.

Задача 9. В соответствии с трудовым договором Иванова Т.П. с января по март 2009 г. являлась менеджером ООО «Акватория», ее заработная плата составила:

Январь – 10000 руб.

Февраль – 18000 руб.

Март – 12000 руб.

Рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащего вычету, учитывая, что Иванова Т.П. имеет дочь 5 лет.

Задача 10. Организация произвела сплав 5 тыс. куб. м леса на расстояние 500 км по реке Енисей за один налоговый период.

Рассчитайте сумму водного налога, подлежащего уплате организацией.

Задача 11. В каком размере должен уплатить государственную пошлину истец по иску имущественного характера при цене иска 1,3 млн. руб., учитывая, что истец является инвалидом П группы?

Задача 12. Антон Иванов в текущем году получил на работе следующие подарки:

- электрочайник стоимостью 2000 руб.;

- телевизор стоимостью 8000 руб.

Кроме того он выиграл на конкурсе приз в сумме 10000 руб.

Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц, который должен уплатить указанный налогоплательщик.

Задача 13. Гражданин Иванов И.П. имеет в личной собственности легковой автомобиль:60 л.с.), колесный трактор (65 л.с.), зерноуборочный комбайн (150 л.с.). С даты выпуска всей техники прошло более 10 лет. С апреля 2011 г. Иванов И.П. был признан инвалидом Ш группы.

Рассчитайте размер транспортного налога, подлежащего уплате Ивановым И.П. за 2009 год.

Задача 14. Организация перешла на упрощенную систему налогообложения, в качестве объекта налогообложения организация выбрала доходы. За первый квартал 2011 года доходы организации составили 1 800 000 рублей (все доходы подлежат включению в налоговую базу). Расходы организации за указанный период составили: 200 000 рублей - оплата труда сотрудников, 100 000 рублей - выплаченные сотрудникам пособия по временной нетрудоспособности, 100 000 рублей - прочие расходы. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 15.. Пенсионерка Валерия Валентиновна Сапожникова продала свою дачу в 2010 г. и обязана представить в налоговую инспекцию декларацию по НДФЛ к 30 апреля 2011 года.

Валерия Валентиновна отказывается от получения ИНН по религиозным соображениям.

Вопрос: Имеет ли право В.В.Сапожникова не указывать в налоговой декларации по НДФЛ предусмотренный формой ИНН? Ответ обоснуйте конкретной статьей Налогового кодекса РФ.

Задача 16. ЗАО «Акватория» представило в налоговый орган налоговые декларации по налогу на прибыль и НДС за 1 квартал 2010 года 13 апреля 2010 года.

При проведении камеральной налоговой проверки установлено, что выручка от реализации товаров, работ, услуг, показанная в налоговой декларации по налогу на прибыль составляет 120000 руб., а по налогу на добавленную стоимость 100000 рублей.

Вопрос:

1. Когда заканчивается срок проведения камеральных налоговых проверок?

2. Что должна предпринять налоговый инспектор при обнаружении несоответствия в налоговых декларациях?

Задача 17. ЗАО «Винни-Пятачок» уплачивает налог на прибыль и НДС ежеквартально. Сумма НДС за 1 кв. 2011 г. составила 20000 руб., сумма налога на прибыль за тот же период – 5000 рублей. Сроки уплаты по НДС – до 20 апреля включительно, по налогу на прибыль – до 28 апреля включительно.

Фактическая уплата налогов была произведена 30 мая 2011 года.

Рассчитайте пени за просрочку уплаты налогов (ставки рефинансирования Центрального банка России – 10%)

Задача 18. 10 апреля 2011 г. к консультанту по налогам обратился директор фирмы «Пропеллер». Причиной обращения послужила выездная налоговая проверка фирмы «Пропеллер» и возникшие в ходе ее проведения вопросы:

1. выездная налоговая проверка фирмы началась 11 января 2011 г. и продолжается по день обращения за настоящей консультацией;

2. предметом проверки является налог на прибыль, НДФЛ и НДС за 2007, 2008 и 2009 годы;

3. НДС за первое полугодие 2007 г. уже проверялся в 2008 году;

4. проверяющие требуют предоставления документов не только за 2007-2009 г.г., но и за 2005 и 2006 годы.

Перечислите ограничения, вводимые Налоговым кодексом РФ в отношении выездных налоговых проверок.

Литература

Основная

1. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (ст. 45, 419).

3. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14 ноября 2002 г. № 138-ФЗ (гл. 23, 25).

4. Федеральный закон от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

5. Приказ Минюста РФ и МНС РФ от 13 ноября 2003 г. NN 289/БГ-3-29/619 "Об утверждении Методических рекомендаций по организации взаимодействия налоговых органов Российской Федерации и службы судебных приставов Министерства юстиции Российской Федерации при исполнении постановлений налоговых органов о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщика-организации или налогового агента-организации"

6. Приказ Федеральной налоговой службы от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-19/825@ "Об утверждении форм требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации"

7. Приказ ФНС России от 14 мая 2007 № ММ-3-19/293@т «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при взыскании задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации».

8. Приказ ФНС России от 9 ноября 2006 г. № САЭ-3-10/776@ «Об утверждении порядка доведения до налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов сведений об изменении реквизитов соответствующих счетов федерального казначейства и иных сведений, необходимых для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации».

9. Методические рекомендации по порядку наложения ареста на имущество налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в обеспечение обязанности по уплате налога (утв. Приказом МНС РФ от 31 июля 2002 г. N БГ-3-29/404).

10. Методические рекомендации по организации взаимодействия налоговых органов Российской Федерации и службы судебных приставов Министерства юстиции Российской Федерации при исполнении постановлений налоговых органов о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщика-организации или налогового агента-организации (утв. приказом Минюста РФ и МНС РФ от 13 ноября 2003 г. N 289/БГ-3-29/619)

Дополнительная

1. Архипов А.А. Сроки добровольного и принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов» // Законодательство, 2010. № 1. С. 10-15.

2. Долгополов О.И. Последствия неуплаты налога // Налоговый вестник, 2009. № 7. С. 113-120

3.Демин А.В. Налоговое право России: Учебное пособие. М.: РИОР, 2008.

4. Кирилина В.Е. Обеспечительные меры в налоговом праве: проблемы правоприменения // Закон. 2009. N 7. С. 117-124.

5. Косаренко Н.Н. Налоговое право: курс лекций. М. Волтерс Клувер, 2010.

6. Лермонтов Ю.М. Принудительные меры взыскания недоимки в налоговом праве // Право и экономика, 2005. № 3. С. 35-36.

7. Правовое регулирование налогообложения в Российской Федерации (под редакцией А.Н.Козырина), ЦППИ, 2007.

8. Цинделиани И.А. Налоговое право России: учебник. М.: Эксмо, 2008.

9. Якушкина Е.Е. О моменте исполнения обязанности по уплате налога // Финансовое право. 2005. N 11. С. 5-7.

Практическое занятие по теме № 6. Налоговый контроль– 4 часа.

Оформление результатов проведенных проверок.

1. Порядок истребования документов, выемка документов и предметов.

2. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки.

3. Порядок проведения осмотра территории, помещения налогоплательщика, документов и предметов.

4. Порядок проведения экспертизы. Ответственность эксперта и права налогоплательщика.

5. Участие свидетелей при проведении выездной налоговой проверки.

6. Порядок составления протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля.

По вопросам 1-4 выступающие должны охарактеризовать каждый из приведенных форм налогового контроля (первый вопрос – истребование документов; второй и третий вопросы – осмотр помещений и территорий; четвертый вопрос – экспертиза; пятый вопрос – участие свидетеля.

При ответе на шестой вопрос необходимо показать порядок составления протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля.

Деловая игра.

При проведении выездной налоговой проверки налоговые органы запросили у налогоплательщика «все документы по уплате НДС за 2008-2011 годы». При этом в требовании было указано, что налогоплательщик может предоставить копии документов, однако данные копии должны быть нотариально заверены и предоставлены в течение 7 дней со дня вручения требования. Налогоплательщик направил в налоговые органы уведомление с просьбой продлить срок до 20 дней, ссылаясь на большой объем документации. Налоговый орган в просьбе отказал. Налогоплательщик не успел подготовить все необходимые документы (в количестве 5000 шт.) и передал в налоговые органы только часть (2 000 документов). Налоговая инспекция выставила налогоплательщику штраф, сумма которого – 150 000 руб. – была рассчитана исходя из 100 руб. за каждый не предоставленный документ. Налогоплательщик обратился в суд.

Порядок проведения деловой игры.

Учебная группа делится на:

1) Представителей налогового органа (ответчика);

2) Представителей налогоплательщика (истца);

3) Представителей арбитражного суда;

Представители налогового органа – дают оценку правомерности своих действий, опираясь на конкретные нормы Налогового Кодекса РФ.

Представители налогоплательщика должны знать свои права, предусмотренные законодательством и высказать претензии к налоговым органам.

Представители суда выносят мотивированное решение по делу.

Литература

Основная

1. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ.

2. Определение Конституционного Суда РФ от 6 марта 2008 г. N 449-О-П "По жалобе некоммерческой организации "Коллегия адвокатов "Регионсервис" на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 1 статьи 93 и пункта 2 статьи 126 Налогового кодекса Российской Федерации"

3. Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 г. N 5 "О некоторых вопросах применения части первой НК РФ" (пункт 40).

4. Приказ Федеральной налоговой службы от 25 декабря 2006 г. N САЭ-3-06/892@ "Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению акта налоговой проверки".

5. Приказы ФНС России от 6 марта 2007 г. № ММ-3-06/106@, 18 апреля 2007 г. № ММ-3-03/239@, 14 мая 2007 г. № ММ-3-03/299@, 31 мая 2007 г. № ММ-3-06/338@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах».

6. Приказ Минфина России и МНС России от 10 марта 1999 г. № 20н, № ГБ-3-04/39 «Об утверждении Положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке».

7. Приказ МВД РФ и Федеральной налоговой службы
от 30 июня 2009 г. N 495/ММ-7-2-347
"Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений"

8. Письмо Федеральной налоговой службы от 26 марта 2008 г. N ШТ-6-2/223 "О разъяснении порядка проведения налогового контроля"

Дата добавления: 2014-10-23