Учет операций на специальных счетах в банке

Учет операций по расчетному счету

В выписке банка за май укажите корреспондирующие счета (табл. 4).

Запишите хозяйственные операции в журнал-ордер № 2

Подсчитайте итоги в журнале-ордере № 2 и запишите данные в Главную книгу.

Сверьте данные журнала-ордера № 2 с журналом-ордером № 1.

Таблица 4

Выписка банка по расчетному счету за май 20 г.

(с позиции банка)

Дата	№ платежного поручения	Содержание хозяйственных операций	Сумма, р.	№ корреспондирующего счета
			Дебет	Кредит
		Остаток на 1.05.20 г.
7.05		По накладной № 897320 от 28.04.20 г. поступила выручка от магазина «Пралеска» за отгруженные наборы мебели для кухни
8.05	ББ № 0621812	Получено в кассу по чеку на выплату: – заработной платы – пособий
8.05		Согласно договору на расчетно-кассовое обслуживание списано банком за подготовку денежной наличности
8.05		Перечислена задолженность Фонду социальной защиты населения
8.05		Перечислены инспекции Белгосстраха страховые платежи по страхованию имущества
12.05		Согласно ТН-2 № 217048 от 8.05.20 г. перечислено ПТОР «Заря» за спецодежду

Продолжение табл. 4

16.05		Внесена из кассы выручка за реализованные кухонные гарнитуры и проданный компьютер
18.05		Перечислен ГАИ штраф за нарушение правил дорожного движения, удержанный из заработной платы Федосенко Л. В.
20.05		По накладной № 432970 от 18.05.20 г. зачислена выручка от магазина «УЮТ» за реализованные гарнитуры для гостиной
21.05		Согласно извещения № 741260 от 18.05.20 г. поступила сумма штрафных санкций за нарушения условий договора поставки
22.05		Перечислена в бюджет задолженность за апрель по:
НДС
налогу на прибыль
налогу на землю
экологическому налогу
25.05		Зачислено на пластиковую карточку
26.05		Перечислена задолженность Пинскому диспансеру за услуги, оказанные слесарю Крюку Н.В.
30.05		Согласно платежного поручения № 345234 списаны проценты по долгосрочному кредиту банка, полученному на строительство здания склада(объект в эксплуатацию не введен)

Окончание табл. 4

31.05		Зачислена выручка, внесенная в вечернюю кассу банка
31.05		Зачислены проценты за хранение денежных средств на расчетном счете
		Итого
		Остаток на 1.06.20 г

По данным выписок банка за май запишите операции в журнал-ордер № 2 по счету 55 «Специальные счета в банке».

Укажите корреспондирующие счета в выписках банка (табл. 5, 6).

Закройте журнал-ордер № 2 по счету 55 «Специальные счета в банке» и запишите данные в Главную книгу.

Таблица 5

Выписка из банка по субсчетам 55-2 «Чековые книжки»,

55-7 «Банковские карты» за май 20 г. (с позиции банка)

Дата	Содержание хозяйственных операций	Сумма, р.	Корреспондирующий счет
Дебет	Кредит
	Остаток на 1.05.20 г.
25.05	Согласно платежному поручению №276 от 25.05.20 г. перечислено с расчетного счёта на пластиковую карточку
30.05	Оплачено Пинской нефтебазе за нефтепродукты
	Итого
	Остаток на 1.06.20 г.

Таблица 6

Выписка банка по субсчету 55-1 «Аккредитивы»,

55-5 «Целевое финансирование» (с позиции банка)

Дата	№ платёжного документа	Содержание хозяйственных операций	Сумма, р.	Корреспондирующий счет
Дебет	Кредит
		Остаток на 1.05.20 г.
8.05		На специальный счёт организации поступили бюджетные ассигнования для дератизации складских помещений
12.05		Выставлен аккредитив за счёт краткосрочного кредита банка для расчётов: УП «TOP-SOFT» Завод металлоконструкций г. Минск
18.05		Перечислено Минскому заводу металлоконструкций за запасные части (за счёт аккредитива)
18.05		Перечислено УП «TOP-SOFT» за бухгалтерский пакет «Галактика» (за счёт аккредитива)
20.05		Перечислена Брестстройкомплекту задолженность за: – запасные части – строительные материалы (за счёт аккредитива)
21.05		Перечислено специализированной организации за работы по дезинфекции складских помещений
		Итого
		Остаток на 1.06.20 г.

Литература

Дата добавления: 2014-11-25