Оперативний аналіз виконання плану реалізації продукції, тис. шт

Аналіз виконання прогнозу реалізації продукції підприємства

Виріб	Реалізація продукції, тис. шт.
прогноз	факт	відхилення (±)	% до прогнозу
Індикатор 1 Індикатор 2 ... Посуд Годинники	237,0 2926,5 ... 2,829 2,179	76,4 352,3 ... 1,486 1,770	– 160,6 – 2573,95 ... – 1,343 – 0,409	– 67,5 – 87,6 ... – 47,4 – 18,7

Як бачимо з табл. 2, на підприємстві спостерігається загальна тенденція до зниження обсягів реалізації продукції, що призводить до погіршення його фінансового стану.

Аналіз реалізації продукції тісно пов’язаний з аналізом виконання договірних зобов’язань щодо поставок продукції (табл. 3). Невиконання договірних зобов’язань спричиняє зменшення виручки та прибутку, штрафні санкції. Крім того, за умов конкуренції підприємство може втратити ринки збуту продукції, що призведе до спаду виробництва.

Таблиця 3

Продукція	План	02.01.2001 р.
на добу	на місяць	план з початку місяця	фактичний обсяг	відхилення від плану
за добу	з початку місяця
Індикатор 1: відвантаження	3,2		3,2	—	—	—
Індикатор 2: відвантаження	40,6	975,5	40,6	38,6	38,6	– 2,0
Індикатор 3: відвантаження	—	—	—	—	—	—

Особливо важливе значення для підприємства має виконання міжнародних угод та державних контрактів. Це гарантує підприємству збут продукції, своєчасну її оплату, податкові та кредитні пільги.

Під час аналізу визначають виконання плану поставок за місяць та наростаючим підсумком у цілому по підприємству щодо окремих споживачів та видів продукції, з’ясовують причини невиконання плану та оцінюють стан виконання договірних зобов’язань (табл. 4).

Відсоток виконання договірних зобов’язань розраховують діленням різниці між плановим і фактичним обсягами відвантаження за договірними зобов’язаннями на плановий обсяг:

Таблиця 4

Дата добавления: 2014-11-26