Критерии и методы оценки качества ссуд, составляющих кредитный портфель банка

Порядок создания и использования резервов на покрытие возможных потерь по ссудам.

Необходимость формирования резерва обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Банк формирует резерв под возможное обесценение ссуды (кредита), т.е. под возможную потерю ссудой стоимости (полностью или частично) вследствие реализовавшегося связанного с данной ссудой кредитного риска. Величина такого обесценения определяется как разность между балансовой оценкой ссуды (остаток задолженности по ссуде, отраженный на счетах бухгалтерского учета банка на момент ее оценки) и ее так называемой справедливой стоимостью (п. 2.3. Положения ЦБ РФ № 254-П от 26.03.2004 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности») на момент оценки (текущая рыночная оценка ссуды).

Формируя резерв, банк, исходя из категории ссуды определяет размер так называемого расчетного резерва, т.е. резерва, отражающего величину его возможных финансовых потерь по ссуде, которые будут признаны таковыми при соблюдении предусмотренного в Положении порядка оценки факторов кредитного риска, но без учета наличия и качества обеспечения ссуды.

В целях определения размера расчетного резерва в связи с ожидаемым действием факторов кредитного риска ссуды (за исключением ссуд, сгруппированных в однородные портфели) классифицируются в одну из пяти категорий качества: 1-ая – стандартные ссуды – нет кредитного риска (вероятность обесценения ссуды равна нулю); 2-ая – нестандартные ссуды – имеется умеренный кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 1-20%); 3-я – сомнительные ссуды – имеется значительный кредитный риск (есть вероятность обесценения на 21-50%), 4-я – проблемные ссуды – присутствует высокий кредитный риск (есть вероятность обесценения на 51-100%; 5-ая – безнадежные ссуды – отсутствует вероятность возврата ссуды (на 100%).

Следует обратить внимание на то, что такие классификации выполняются на основании так называемого профессионального суждения.

Резерв формируется под конкретную ссуду либо под группу (портфель) однородных ссуд, т.е. под некоторое множество ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, обособленных в целях создания резерва.

Необходимость формирования резерва обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Банк формирует резерв под возможное обесценение ссуды (кредита), т.е. под возможную потерю ссудой стоимости (полностью или частично) вследствие реализовавшегося связанного с данной ссудой кредитного риска. Величина такого обесценения определяется как разность между балансовой оценкой ссуды (остаток задолженности по ссуде, отраженный на счетах бухгалтерского учета банка на момент ее оценки) и ее так называемой справедливой стоимостью (п. 2.3. Положения ЦБ РФ № 254 от 26.03.2004 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности») на момент оценки (текущая рыночная оценка ссуды).

Формируя резерв, банк, исходя из категории ссуды определяет размер так называемого расчетного резерва, т.е. резерва, отражающего величину его возможных финансовых потерь по ссуде, которые будут признаны таковыми при соблюдении предусмотренного в Положении порядка оценки факторов кредитного риска, но без учета наличия и качества обеспечения ссуды.

Сформированные на основе оценки их рисков портфели однородных ссуд банки распределяют по следующим категориям качества: 1-ая – портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва 0% (потери по портфелю отсутствуют), 2-ая – портфели с размером сформированного резерва не более 3% совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель; 3-я – портфели с размером сформированного резерва свыше 3 и до 20% совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель; 4-я – портфели с размером сформированного резерва свыше 20 и до 50% совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель; 5-ая – портфели с размером сформированного резерва свыше 50% совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель.

Следует обратить внимание на то, что такие классификации выполняются на основании так называемого профессионального суждения.

Дата добавления: 2014-11-09