Воронеж. Налогообложение организаций

Учебное пособие

Налогообложение организаций

ДЛЯ НОТАТОК

ДЛЯ НОТАТОК

для студентов, обучающихся по направлению:
38.03.01(080100)«Экономика», профиль подготовки
бакалавра 080105.62 «Налоги и налогообложение»

Печатается по решению редакционно-издательского совета Воронежского государственного аграрного университета

УДК 336.2.027 (075)

ББК 65.261.4я73

М 316

Рецензенты:

А.В Агибалов, зав. кафедрой финансов и кредита ФГБОУ ВПО Воронежский ГАУ

Н.И. Корда, к.э.н., декан экономического факультета МИКТ

Налогообложение организаций: учебное пособие / О.В. Улезько, И.Н. Маслова, М.Н. Деревенских, А.Г. Казьмин, И. В. Оробинская – Воронеж: ФГБОУ ВПО Воронежский ВГАУ, 2014. – 356 с.

В учебном пособии доступно изложены и систематизированы актуальные вопросы создания организаций, рассмотрен порядок налогообложения основных организационно–правовых форм коммерческих организаций.

Изложение материала основано на действующем законодательстве РФ.

Учебное пособие подготовлено для студентов, обучающихся по направлению: 38.03.01(080100)«Экономика», профиль подготовки бакалавра 080105.62 «Налоги и налогообложение» очной и заочных форм обучения

Ó Улезько О.В., Маслова И.Н., Деревенских М.Н., Казьмин А.Г., Оробинская И.В., 2014

Ó ФГБОУ ВПО Воронежский ГАУ, 2014

Оглавление

Раздел 1. социально-экономическое значение налогов 7

Глава 1. Сущность и функции налогов.. 7

1.1. Экономическое содержание налогов. 7

1.2. Функции налогов. 11

1.3. Место и роль налогов в воспроизводственном процессе. 17

Глава 2. Основы построения налогов и сборов.. 26

2.1. Принципы налогообложения. 26

2.2. Характеристика обязательных элементов налога. 30

2.3. Дополнительные элементы налога. 44

Раздел 2. Федеральные налоги и сборы, исчисляемые коммерческими организациями.. 46

Глава 1. Краткая Характеристика организационно-правовых форм коммерческих организаций.. 46

1.1. Сущность терминов «организация» и «предприятие». 46

1.2. Организационно-правовые формы коммерческих организаций. 50

1.3. Факторы, влияющие на выбор организационно-правовой формы организации. 61

Глава 2. Налог на добавленную стоимость.. 71

2.1. Субъект и объект налогообложения. 71

2.2. Место реализации. 73

2.3. Операции, не подлежащие налогообложению.. 75

2.4. Налоговая база и порядок расчета. 79

2.5. Налоговый период, порядок и сроки уплаты налога в бюджет. 80

2.6. Налоговые ставки. 81

2.7. Момент определения налоговой базы, порядок оформления. 85

2.8. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), порядок возмещения. 88

ГЛАВА 3. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ.. 90

3.1. Плательщики налога на прибыль. 91

3.2. Объект налогообложения. 92

3.3. Амортизируемое имущество. 96

3.4. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией. 98

3.5. Методы признания доходов и расходов, налоговая база. 111

3.6. Налоговая база. 114

3.7. Налоговые ставки и порядок исчисления. 114

3.8. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. 115

3.9. Налоговая декларация. 118

3.10. Налоговый учет. 119

3.11. Особенности налогообложения иностранных организаций. 121

3.12. Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в РФ и получающих доходы от источников в РФ.. 123

3.13. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, удерживаемого налоговым агентом. 124

ГЛАВА 4. АКЦИЗЫ... 126

4.1. Субъекты и объекты налогообложения. 126

4.2. Порядок определения налоговой базы.. 128

4.3. Характеристика ставок. 131

4.3. Порядок исчисления и уплаты акцизов. 138

Глава 5. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ.. 144

5.1. Налогоплательщики НДПИ.. 144

5.2. Объект налогообложения. 145

5.3. Налоговая база и порядок ее определения. 147

5.4. Налоговые ставки. 151

5.5. Особенности расчета, и сроки уплаты.. 154

5.6. Порядок исчисления и уплаты налога. 156

Глава 6. СБОРЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ЖИВОТНОГО МИРА И ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ВОДНЫХ БИОЛОГИЧЕСКИХ РЕСУРСОВ 158

6.1. Плательщики сборов и объекты обложения. 158

6.3. Ставки сборов. 158

6.4. Порядок и сроки уплаты сборов. 162

Порядок зачисления сборов. 162

6.5. Порядок представления сведений органами, выдающими лицензии (разрешения) 163

Глава 7. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА.. 165

7.1. Плательщики государственной пошлины.. 165

7.2. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины.. 166

7.3. Объекты взимания государственной пошлины.. 167

7.4. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций 169

7.5. Основания и порядок возврата или зачета. 171

государственной пошлины.. 171

Глава 8. Налог на доходы физических лиц.. 174

8.1. Налогоплательщики и объект налогообложения. 175

8.2. Ставки НДФЛ и налоговые вычеты.. 181

8.3. Особенности исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами 193

Глава 9. Водный налог. 199

9.1. Налогоплательщики и объекты налогообложения. 199

9.2. Налоговая база. 201

9.3. Налоговые ставки и порядок исчисления и уплаты водного налога 202

Раздел 3. Региональные и местные налоги.. 205

Глава 1. Транспортный налог. 205

1.1. Налогоплательщики транспортного налога. 205

1.2. Объект налогообложения и налоговый период. 206

1.3. Налоговый ставки и порядок уплаты налога. 208

Глава 2. Налог на имущество организаций.. 216

2.1. Налогоплательщики налога на имущество организаций. 216

2.2. Объект налогообложения и налоговая база. 218

2.3. Налоговые ставки. 227

2.4. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу 234

2.5. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу 236

Глава 3. Налог на игорный бизнес.. 242

Глава 4. Земельный налог. 247

Раздел 4. Специальные режимы налогообложения.. 261

ГЛАВА 1. Налогообложение сельскохозяйственных предприятий в виде специального налогового режима - единого сельскохозяйственного налога.. 263

1.1. Плательщики ЕСХН.. 263

1.2. Условия перехода на ЕСХН.. 266

1.3. Налоговая база, перенос убытков с прошлых налоговых периодов 270

1.4. Налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога 271

Глава 2. Упрощенная система налогообложения.. 273

2.1. Налогоплательщики УСН.. 273

2.2. Объект налогообложения и налогооблагаемая база. 276

2.3. Налоговые ставки и налоговый период. 278

Глава 3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности 281

3.1. Особенности ЕНВД.. 281

3.2. Налогоплательщики ЕНВД.. 284

3.3. Объект налогообложения и исчисление ЕНВД.. 286

Глава 4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.. 293

Глава 5. Патентная система налогообложения.. 306

Раздел 5. система налогового администрирования.. 316

ГЛАВА 1. Сущность и понятие НАЛОГОВОго АДМИНИСТРИРОВАНИя 316

1.1. Сущность налогового администрирования. 316

1.2. Функции налогового администрирования. 318

ГЛАВА 2. Реализация полномочий налоговых органов в системе налогового админситрирования.. 329

2.1. Организация контрольной работы налоговых органов. 329

2.2. Виды ответственности за налоговые правонарушения и процедура привлечения к ответственности. 351

Список использованной литературы... 357

ПРИЛОЖЕНИЯ.. 362

Раздел 1. социально-экономическое
значение налогов

Глава 1. Сущность и функции налогов

Дата добавления: 2014-11-16