Аккредитивная форма расчетов

Наряду с банковскими переводами аккредитив явля­ется одной из основных форм расчета в международной тор­говле. В отличие от банковского перевода, который не регла­ментирован международным торговым правом, применитель­но к аккредитиву существует систематизация международных торговых обычаев, известная как «Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов», издаваемые Меж­дународной торговой палатой.

В расчетах применяются в основном два вида аккредити­вов:

• документарные (товарные) аккредитивы, выплаты по которым обусловлены предоставлением коммерческих документов;

• денежные (чистые) аккредитивы, выплаты по которым не
обусловлены предоставлением коммерческих документов.
Во внешней торговле используются в основном документарные аккредитивы.

Основными участниками международных расчетов с ис­пользованием аккредитива являются:

• приказодатель - лицо, дающее поручение банку на откры­тие аккредитива (обычно покупатель);

• банк-эмитент - банк, открывающий аккредитив от своего собственного имени или по просьбе приказодателя аккре­дитива;

• бенефициар - лицо, в пользу которого открывается акк­редитив и который обязан представить в банк-эмитент или в авизующий банк документы, подтверждающие выполне­ние условий, предусмотренных аккредитивом (обычно про­давец);

• авизующий банк - банк, который в соответствии с поруче­нием банка-эмитента извещает бенефициара об открытии аккредитива в его пользу и производит выплату по аккре­дитиву.

Порядок осуществления платежей показан на рис. 11.

Продавец и покупатель согласовывают и включают в под­писываемый между ними контракт условия расчета аккреди­тивом. В срок, установленный в контракте, покупатель обра­щается в свой банк А с просьбой открыть аккредитив в пользу продавца, являющегося получателем денег. Банк, открываю­щий аккредитив, согласовывает с покупателем условия буду­щего аккредитива, включая стоимость услуг банков, участвующих в расчетах. При этом содержание аккредитива должно строго соответствовать условиям, содержащимся в подписан­ном договоре купли-продажи.

Аккредитив представляет собой заполненный на форма­лизованном бланке договор, в котором банк принимает на себя обязательства платить указанную в нем сумму против предо­ставленных продавцом документов, подтверждающих постав­ку продавцом товара. Банк-эмитент А направляет аккредитив продавцу через банк-корреспондент Б в стране продавца.

Если банк-эмитент А назначил банк-корреспондент Б ави­зующим банком и этот банк принял на себя такие функции, то он с разумной тщательностью проверяет по внешним при­знакам подлинность аккредитива, авизует его (подтверждает свое участие в расчетной операции), делая на нем соответ­ствующую пометку, и направляет продавцу. Продавец, в свою очередь, тщательно проверяет содержание аккредитива на соответствие условиям подписанного контракта и, убедившись в таком соответствии, поставляет товар и направляет в ави­зующий банк документы, подтверждающие выполнение кон­трактных обязательств.

Авизующий банк Б проверяет внешнее соответствие полу­ченных от продавца документов условиям аккредитива и пе­редает их банку-эмитенту А. Банк-эмитент, со своей стороны, проверяет полученные документы и, убедившись в их соответ­ствии условиям аккредитива, извещает о произведенном платеже авизующий банк, который информирует продавца о за­числении на его счет суммы за поставку товара.

Формы аккредитивов.

Исходя из сложившейся международной практики, в зависимости от договоренности между сторонами договора купли-продажи о моменте принятия на себя риска различают следующие формы аккредитивов:

• отзывные (revocable);

• безотзывные (irrevocable).

Под отзывным аккредитивом понимается аккредитив, который может быть в любой момент изменен или отозван банком-эмитентом по поручению покупателя без предвари­тельного уведомления продавца-бенефициара. Отзывной ак­кредитив не предоставляет бенефициару достаточного обес­печения. Он никогда не подтверждается банком-корреспон­дентом и может применяться лишь в деловых отношениях между партнерами, заслуживающими взаимного доверия. В настоящее время отзывной аккредитив используется крайне редко. В случае, если в поручении на открытие аккредитива не указано, что он является отзывным, аккредитив считается безотзывным.

Под безотзывным аккредитивом понимается аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согла­сия продавца-бенефициара. Он дает продавцу высокую сте­пень уверенности, что его поставки или услуги будут оплаче­ны, как только он выполнит условия аккредитива, который в случае, когда представлены все предусмотренные документы и соблюдены все его условия, составляет твердое обязатель­ство платежа банка-эмитента.

Для изменения или аннулирования условий аккредитива при безотзывном аккредитиве требуется согласие как бенефициара, так и ответственных банков.

Исходя из дополнительных обязательств безотзывные ак­кредитивы, в свою очередь, подразделяются на: подтвержден­ные и неподтвержденные (confirmed/not confirmed).

При безотзывном неподтвержденном аккредитиве банк-корреспондент лишь авизует продавцу открытии аккредитива. При этом он не принимает никакого обязательства платежа и не обязан его производить по документам, предоставленным продавцом.

Безотзывной подтвержденный аккредитив - аккредитив, подтвержденный банком-корреспондентом, который тем са­мым обязуется произвести платеж продавцу по документам, соответствующим аккредитиву и поданным в срок. Безотзыв­ной подтвержденный аккредитив дает преимущество продав­цу: перед ним отвечает не только банк-эмитент, но и банк, подтвердивший аккредитив.

По способу обеспечения платежа аккредитивы подразде­ляются на следующие формы:

• покрытые (paid);

• непокрытые (unpaid).

Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии кото­рых банк-эмитент предварительно предоставляет в распоря­жение исполняющего банка средства в сумме аккредитива на срок действия обязательств банка-эмитента с условием воз­можности их использования для выплат по аккредитиву. При отсутствии предварительного перевода средств аккредитив считается непокрытым. В соответствии с непокрытым аккре­дитивом банк-эмитент предоставляет авизующему банку пра­во списывать всю сумму аккредитива с находящегося у него счета банка-эмитента.

Использование покрытия приводит к фактическому замора­живанию средств покупателя на период, начиная с открытия ак­кредитива до выплаты средств по нему. При открытии покрыто­го безотзывного аккредитива банк покупателя бронирует сред­ства клиента для покрытия аккредитива на особом счете. По истечении действия аккредитива неиспользованная часть или вся сумма аккредитива восстанавливается на счете клиента.

Виды аккредитивов.

В зависимости от предполагаемого способа исполне­ния аккредитива различают следующие основные их виды:

• с «красной оговоркой»;

• револьверный;

• резервный;

• переводный (трансферабельный) аккредитив.

Аккредитивы с «красной оговоркой» (Red Clause letter of credit) или «досрочно открываемые аккредитивы» (anticipatory credit) носят такое название в связи с тем, что обычно специальная оговорка оформляется с помощью крас­ной полосы. Его суть заключается в следующем: данный аккредитив частично исполняется досрочно против предостав­ления не отгрузочных документов, а складской расписки или векселя, но при предоставлении отгрузочных документов пре­доставляется полностью. При данном виде аккредитива про­давец может потребовать от банка-корреспондента аванс на оговоренную сумму, предназначенный для финансирования производства или потребления товара, который поставляется по аккредитиву, а также для закупки и оплаты товара перед отгрузкой покупателю.

Револьверный аккредитив (revolving letter of credit) -аккредитив, открываемый не на полную сумму, а на часть пла­тежей и автоматически возобновляемый по мере осуществле­ния расчетов за очередную партию товара, в пределах уста­новленной общей суммы лимита и срока действия. Он откры­вается при равномерных поставках, растянутых во времени, с целью снижения указанной в нем суммы и может возобнов­ляться в отношении суммы и срока. При его открытии не тре­буется каждый раз открывать новый аккредитив.

Резервный аккредитив или аккредитив «стенд-бай» («Stand-By Credit») - представляет собой обязательство банка осуществить платеж в случае отказа от платежа со стороны приказодателя аккредитива и по своей сути является банков­ской гарантией. Использование терминов «резервный аккре­дитив» или аккредитив «стенд-бай» обусловлено тем, что право большинства штатов США запрещает банкам предоставлять га­рантии, поэтому ими используется такая форма, как резерв­ный аккредитив.

Под переводным или трансферабельным аккредитивом (transferable letter of credit) понимается аккредитив, бене­фициар которого имеет право дать указание авизующему банку перевести аккредитив полностью или частично на иное лицо с сохранением его условий. Как только торговый посредник получил от банка уведомление об открытии в его пользу акк­редитива, он может поручить последнему перевести аккреди­тив на своего экспортера. Передать аккредитив можно пол­ностью или частями одному или нескольким третьим лицам. Последние не имеют права дальнейшего перевода трансферабельного аккредитива.

Дата добавления: 2014-11-16