Занятие 11. Основные виды прямых налогов в РФ: налог на прибыль, налог на доходы физических лиц

На занятии предлагается обсудить следующие вопросы:

1. Субъект налога на прибыль организаций и тесты определения налогового резидентства организаций.

2. Понятие постоянного представительства иностранной организации в налоговом праве.

3. Объект, налоговая база и метод учета доходов в налоге на прибыль организаций

4. Критерии и принципы признания расходов по налогу на прибыль организаций.

5. Правовая характеристика внереализационных доходов и расходов в налоге на прибыль организаций.

6. Правовая характеристика доходов от реализации и расходов, связанных с производством и реализацией налога на прибыль организаций.

7. Ставка налога на прибыль, порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.

8. Субъект налога на доходы физических лиц и критерии определения налогового резидентства физических лиц.

9. Объект налогообложения, виды облагаемых доходов и презумпция облагаемости в налоге на доходы физических лиц.

10. Фундированные и нефундированные доходы физических лиц и их значение для налогообложения.

11. Глобальная и шедулярная система налогообложения в налогообложении доходов физических ли.

12. Понятие и правовое значение необлагаемого минимума доходов в налогообложении доходов физических лиц.

13. Профессиональные налоговые вычеты в налоге на доход физических лиц.

14. Виды ставок налога на доходы физических лиц.

15. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

Контрольные тесты:

1.Налог на прибыль организаций является:

а) прямым, федеральным, количественным, резидентским налогом;

б) косвенным, региональным, раскладочным налогом;

в) прямым, личным, региональным, резидентским налогом.

2. Иностранные организации являются плательщиком российского налога на прибыль организаций если они:

а) имеют статус юридического лица;

б) осуществляют свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получают доходы от источников в Российской Федерации;

в) ведут деятельность на территории Российской Федерации, заключают сделки с организациями и гражданами Российской Федерации;

г) имеют филиалы на территории Российской Федерации

3. Налоговая ставка на прибыль иностранных организаций, полученной от деятельности в России через постоянное представительство, составляет по общему правилу:

а) 20 %;

б) 30 %;

в) 13 %;

г) 24 %

4. Налоговая ставка на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, установлена по общему правилу в размере:

а) 20 %;

б) 24 %;

в) 10 %;

г) 15 %;

д) 9 %.

5. Налог на доходы физических лиц является:

а) косвенным, местным, раскладочным, резидентским налогом;

б) прямым, личным, реальным, количественным, региональным налогом

в) прямым, личным, количественным, федеральным налогом.

6. Материальная выгода как объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц является

а) формой обложения экономии при расходах налогоплательщика;

б) формой обложения дохода, полученного в натуральной форме;

в) формой обложения безвозмездных услуг, полученных налогоплательщиком от других лиц.

7. Налогообложение нерезидентов по налогу на доходы физических лиц производится по общему правилу по ставке налога в размере:

а) 13 %;

б) 24 %;

в) 35 %;

г) 30 %

8. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц представляется в налоговый орган:

а) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) не позднее 31 декабря соответствующего года;

в) не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

г) предоставляется в любое время по усмотрению налогоплательщика;

д) предоставляется в любое время по требованию налогового органа.

Задания

1. Гражданин Зарнов при заполнении налоговой декларации в качестве необлагаемого налогом минимума указал сумму минимального прожиточного минимума, который был утвержден распоряжением губернатора Свердловской области для жителей этой области. Правомерны ли действия гражданина Зарнова?

2.Американский гражданин Смит работал в г. Москве по контракту с российской компанией в течение февраля-мая и августа-ноября 2007 г. Компания ему выплатила в качестве вознаграждения – 1 000 000 руб. Кроме того, в российском экономическом журнале была опубликована его статья. Начисленный гонорар составил 10 000 руб. и был выдан Смиту в октябре 2007 г. Планируя в будущем продолжать работать в России, Смит обучался в Экономической Академии им. Плеханова на платных курсах по российскому бухгалтерскому учету. На обучение Смит затратил 30 000 руб. Определите сумму подоходного налога за 2007, а также укажите порядок ее уплаты.

3. Гражданин Петров подал 30 марта текущего года налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц и через 2 месяца обнаружил ошибку в поданной декларации. Какие правовые последствия этой ошибки и что должен сделать гражданин Петров?

4.Гражданка Никонорова получила по наследству от своей матери акции российской компании и по истечении трех лет продала их. Возникнет ли у нее налогооблагаемый доход?

5. Гражданка Сидорова получила в собственность в Москве квартиру в порядке приватизации в 1995 г. В 2000 г. она переехала на постоянное местожительство в Доминиканскую Республику и постоянно проживала там. В 2007 г. она приехала в Москву и пробыв в России 1 месяц продала свою квартиру за 10 млн. рублей. Определите должна ли она платить налог на доходы физических лиц в России и если должна, то в каком размере?

6.Компания арендовала помещение. Договор аренды был заключен на срок более года. При этом этот договор аренды не был зарегистрирован. При налоговой проверке компании налоговая инспекция потребовала исключить из состава расходов арендные расходы. Оцените требование налоговой инспекции.

7.Мексиканская компания приобрела здание на территории России и начала сдавать его в аренду российским и иностранным компаниям поэтажно под офисные площади. При этом сдача в аренду здания оформлялась в Мексике и представители мексиканской компании для этого в Россию не выезжали. Как должны облагаться в России доходы мексиканской компании и должны ли облагаться вообще.

8.Компания в 2005 г. отгрузила свою продукцию покупателю, которая должна была быть оплачена покупателем в течении 10 дней после ее отгрузки. Покупатель свою задолженность в течение срока исковой давности не погасил. Каковы должны быть действия компании при формировании налогооблагаемой прибыли в 2008 г.?

9.Работникам компании к Новому Году были выданы подарки. Компания стоимость подарков отнесла на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль. Оцените законность действий компании.

10. Российская компания в 2007 г. получила 5 млн. рублей прибыли от торговли мебелью и 2 млн. рублей убытка от операций с покупкой и продажей акций на фондовом рынке. Определите сумму налога на прибыль, которую компания должна заплатить в 2007 г.

Дата добавления: 2014-11-16