Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

Третий раздел формы № 4 отражает поступление и выбытие денежных средств по инвестиционной деятельности организации. Инвестиционная деятельность включает в себя:

• приобретение и продажу недвижимости, оборудования, не­материальных активов и других внеоборотных активов;

• осуществление собственного строительства;

• расходы на НИОКР;

• финансовые вложения.

Строка « Выручка от продажи объектов основных средств и иных оборотных активов » включает выручку от продажи основных средств, оборудования, предметов лизинга и проката, а также нематериальных активов (Дебет 50, 51, 52, 55 Кредит 62, 76).

Строка « Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений » включает выручку от реализации ценных бумаг, в том числе облигаций и векселей; долей в уставных капиталах других организаций; дебиторской задолженности, приобретенной на основании уступки права требования; других финансовых вложений дебет50, 51, 52, 55 Кредит 62, 76).

Строка « Полученные дивиденды » отражает сумму полученных дивидендов Дебет 50, 51, 52 Кредит 76, 91).

Строка « Полученные проценты » отражает сумму полученных процентов по векселям, а также по займам, которые организация выдала юридическим и физическим лицам. Кроме того, здесь же можно указать проценты, которые начисляет банк на остаток денежных средств организации в соответствии с условиями договора открытие расчетного счета (Дебет 50, 51,52 Кредит 76, 91).

Строка « Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям » отражает сумму займов, которая была возвращена предприятию (Дебет 50, 51, 52 Кредит 58). По этой строке по­дзывается основная сумма займа, то есть сумма без учета начи­щенных процентов.

Строка « Приобретение дочерних организаций » отражает расходы организации на приобретение контрольного пакета акций в уставном (складочном) капитале дочерних организаций (Дебет 58, 76 Кредит 50, 51,52).

Строка « Приобретение объектов основных средств, доходных вло­жений в материальные ценности и нематериальных активов » отража­ет сумму денежных средств, которые были потрачены на приобре­тение внеоборотных активов (Дебет 60, 76 Кредит 50, 51, 52, 55).

Строка « Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложе­ний » содержит информацию о расходах на приобретение долговых ценных бумаг — облигаций, векселей, а также на покупку дебитор­ской задолженности на основании уступки права требования (Де­бет 58, 76 Кредит 50, 51, 52, 55).

Строка « Займы, предоставленные другим организациям » отражает сумму предоставленных займов (Дебет 58 Кредит 50, 51, 52).

Строка « Чистые денежные средства от инвестиционной деятель­ности » отражает разницу между поступлением и выбытием денеж­ных средств в рамках инвестиционной деятельности. Чтобы под­считать эту величину, нужно сложить показатели всех предыдущих строк без круглых скобок третьего раздела (поступление денежных средств) и вычесть показатели в круглых скобках (выбытие денеж­ных средств).

Отрицательная величина заключается в круглые скобки.

Дата добавления: 2014-11-18